立足稅務(wù)總局看稅務(wù)稽查——企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防御體系建設(shè)

課程背景：

金稅三期基礎(chǔ)上的金稅四期正在到來(lái)，以票管稅正在向信息管稅過(guò)渡的關(guān)鍵階段，納稅人在關(guān)注發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，更要關(guān)注對(duì)外報(bào)出的涉稅信息的合法性以及相關(guān)涉稅信息的邏輯關(guān)系的合理性；

在關(guān)注合規(guī)納稅基礎(chǔ)上少交稅的同時(shí)，更要關(guān)注一旦被稅務(wù)稽查后如何避免損失或者將稅收損失降到盡可能低的程度；在關(guān)注涉稅一般違法的危害的同時(shí)，更應(yīng)關(guān)注涉稅犯罪所可能帶來(lái)的重大刑事風(fēng)險(xiǎn)。

本課程將從稅務(wù)稽查的視角，結(jié)合信息管稅的技術(shù)手段，深度解析納稅人可能面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及應(yīng)對(duì)辦法，結(jié)合現(xiàn)行稅務(wù)法規(guī)以及稅務(wù)監(jiān)管手段，結(jié)合企業(yè)賬務(wù)處理、失敗的籌劃案例深入剖析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防御體系建設(shè)方案。

課程收益：

1、稅務(wù)政策：了解新稅收優(yōu)惠政策所帶來(lái)的指導(dǎo)和扶持作用，9大稅收征管關(guān)注方向的引導(dǎo)作用，讓企業(yè)更加關(guān)注企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理，建立企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防御系統(tǒng)對(duì)接外部稅收監(jiān)管；

2、金稅四期：了解金稅四期的影響以及應(yīng)對(duì)方法，從案例中看清金稅四期更加關(guān)注企業(yè)報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性及合理合法合規(guī)性，從這些方向入手厘清企業(yè)內(nèi)部管理是正途；

3、稅務(wù)稽查：了解稅務(wù)稽查選案、檢查、審理、執(zhí)行的程序以及應(yīng)對(duì)方法，從案例中看到稅務(wù)選案有不同層次，以“不變”的內(nèi)部規(guī)范經(jīng)營(yíng)來(lái)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的千變?nèi)f化；

4、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：梳理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并掌握控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)來(lái)自于企業(yè)自身業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要做賬，按照稅法準(zhǔn)備報(bào)稅，則風(fēng)險(xiǎn)會(huì)消除于無(wú)形。

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員、會(huì)計(jì)人員、稅管人員

課程方式：理論講解+案例解析+討論+練習(xí)+政策解讀

課程大綱

第一講：抬頭看天未雨綢繆——國(guó)家整體宏觀征管改革動(dòng)向

一、營(yíng)商環(huán)境優(yōu)化看納稅人風(fēng)險(xiǎn)顯性化

1. 政策文件透露的9大關(guān)注點(diǎn)

政策文件：《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》

1）廢舊物資回收利用

2）稅收洼地

3）中介機(jī)構(gòu)

4）營(yíng)利性教育機(jī)構(gòu)

5）大宗商品購(gòu)銷(xiāo)

6）農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)加工

7）醫(yī)療美容

8）直播平臺(tái)

9）高收入人群股權(quán)轉(zhuǎn)讓

2. 全國(guó)稅務(wù)工作的會(huì)議信息

二、稽查新時(shí)代到來(lái)

1. 金稅四期項(xiàng)目上線

2. 金稅三期與金稅四期進(jìn)化對(duì)比

1）金稅三期重點(diǎn)：

一個(gè)平臺(tái)：網(wǎng)絡(luò)硬件和基礎(chǔ)軟件的統(tǒng)一平臺(tái)

兩級(jí)處理：稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息在總局和省局集中處理

三個(gè)覆蓋：覆蓋稅收、各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和有關(guān)部門(mén)聯(lián)網(wǎng)

四類(lèi)系統(tǒng)：征收/行政管理、決策支持和外部信息等系統(tǒng)

2）金稅四期重點(diǎn)

“非稅”業(yè)務(wù)：業(yè)務(wù)更全面的監(jiān)控

信息共享：建立各部委、人民銀行，以銀行等參與機(jī)構(gòu)之間通道

信息核查：企業(yè)相關(guān)人手機(jī)號(hào)、納稅狀態(tài)、登記注冊(cè)信息

“云化”打通：“稅費(fèi)”全數(shù)據(jù)全業(yè)務(wù)流程，進(jìn)而為智慧監(jiān)管、職能辦稅提供條件和基礎(chǔ)

3. 全面布局四個(gè)中心

1）情報(bào)中心

2）辦案中心

3）指揮中心

4）決策中心

4. 重點(diǎn)稽查四步驟確定

第一步：對(duì)象篩選

第二步：關(guān)聯(lián)分析

第三步：第三方數(shù)據(jù)分析

第四步：具體指標(biāo)分析

案例分析：稅務(wù)大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅務(wù)稽查中應(yīng)用舉例

5. 稅務(wù)征管三動(dòng)向

1）“以票管稅”向“以數(shù)治稅”轉(zhuǎn)變

2）稅務(wù)信息化向稅務(wù)數(shù)字化技術(shù)過(guò)渡

3）稅務(wù)稽查向稅務(wù)偵察演變

第二講：與時(shí)俱進(jìn)運(yùn)籌帷幄——重點(diǎn)稅務(wù)稽查政策及時(shí)把握

一、稅務(wù)打假

1. 重點(diǎn)打擊“三假”

1）假申報(bào)

2）假企業(yè)

3）假出口

2. 三假案件六大特征

1）“空殼企業(yè)”成為虛開(kāi)發(fā)票攫取非法利益的主要載體

2）“粗暴虛開(kāi)”成為虛開(kāi)團(tuán)伙大肆違法犯罪的主要方式

3）“擊逃失聯(lián)”成為不法分子逃避打擊的主要方法

4）“買(mǎi)單配票”成為目前騙取出口退稅的主要手段

5）“黃金制品”“軟件產(chǎn)品”成為騙稅分子攫取不法利益的新型道具

6）“虛假申報(bào)”成為騙取涉疫稅收優(yōu)惠政策的主要途徑

3. 七大行業(yè)將被嚴(yán)查

二、發(fā)票打假

1. 增值稅電子專用發(fā)票運(yùn)行

2. 電子簽名代替發(fā)票專用章是趨勢(shì)

三、發(fā)票七問(wèn)

1. 受票方向增值稅電子專用發(fā)票的開(kāi)票方索取紙質(zhì)發(fā)票的，開(kāi)票方是否應(yīng)該開(kāi)具？

2. 以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的，是否需要同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子專票？

3. 員工以電子發(fā)票作為報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)的，是否一定需要打?。?/span>

4. 如何查驗(yàn)增值稅電子發(fā)票？

5. 控制電子發(fā)票重復(fù)報(bào)銷(xiāo)的方法？

6. 首違不罰精神具體內(nèi)容？

7. “反洗票”系統(tǒng)都說(shuō)了什么？

第三講：知己知彼化險(xiǎn)為夷——目前稅務(wù)稽查主要方法

一、稅務(wù)稽查原則之一“無(wú)風(fēng)險(xiǎn)不打擾”

1. 六大稅務(wù)稽查方法

方法一：案頭分析

方法二：稅務(wù)約談

方法三：關(guān)注重大經(jīng)營(yíng)時(shí)間

方法四：異常會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的深度核查

方法五：發(fā)票電子底賬數(shù)據(jù)系統(tǒng)比對(duì)

方法六：第三方數(shù)據(jù)比對(duì)

2. 九種稅務(wù)案源

二、稅務(wù)稽查原則之一“雙隨機(jī)”

1. “雙隨機(jī)”模式圖

2. “雙隨機(jī)”政策文件

案例分析：烏魯木齊市稽查案件

案例分析：張家口市稅務(wù)稽查案件

案例分析：關(guān)于銷(xiāo)售返利與傭金手續(xù)費(fèi)涉稅差異問(wèn)題分析

3. 檢舉案源

政策解讀：《稅收違法行為檢舉管理辦法》第二十條詳情

案例分析：杭州保姆縱火案，宋祖德舉報(bào)，杭州稅務(wù)部門(mén)回應(yīng)

——“承兌匯票”成為稅務(wù)機(jī)關(guān)新關(guān)注點(diǎn)

——利用二維碼隱匿收入風(fēng)險(xiǎn)、用微信和支付寶收款風(fēng)險(xiǎn)

4. 稅務(wù)稽查溝通技巧

1）6種態(tài)度

態(tài)度一：主動(dòng)了解稽查程序

態(tài)度二：不主觀理解文件，把握接觸機(jī)會(huì)

態(tài)度三：及時(shí)反映情況、提供簡(jiǎn)明有效的材料

態(tài)度四：積極配合詢問(wèn)、不阻撓、不刁難

態(tài)度五：不迷信“關(guān)系”，有理有節(jié)，審慎對(duì)待階段性結(jié)果

態(tài)度六：適時(shí)求助專業(yè)機(jī)構(gòu)

2）6個(gè)戰(zhàn)略

戰(zhàn)略一：及時(shí)有效的發(fā)現(xiàn)爭(zhēng)議

戰(zhàn)略二：適時(shí)發(fā)現(xiàn)、內(nèi)部溝通和協(xié)調(diào)

戰(zhàn)略三：采取合理有利的立場(chǎng)

戰(zhàn)略四：形成戰(zhàn)略和方案

戰(zhàn)略五：重視各環(huán)節(jié)時(shí)限規(guī)定

戰(zhàn)略六：資源、執(zhí)行和有效反饋

3）3個(gè)程序：稅務(wù)檢查，納稅評(píng)估，稅務(wù)稽查

4）4分離：選案，檢查，審理，執(zhí)行

圖示：稅務(wù)稽查工作環(huán)節(jié)詳解

——重大違法案件公告

案例分析：新疆稅務(wù)局案源分析實(shí)例

第四講：禍起蕭墻防微杜漸——企業(yè)常見(jiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)稽查重點(diǎn)

一、“稅可以交錯(cuò)、但發(fā)票不能亂開(kāi)”的思考方式

1. 稅務(wù)被稽查的20+原因列示

2. 勞務(wù)公司毀滅記

案例分析：勞務(wù)派遣中風(fēng)險(xiǎn)

3. 工程勞務(wù)分包風(fēng)險(xiǎn)

案例分析：南京某裝飾工程公司違法事實(shí)

——?jiǎng)趧?wù)派遣公司6大主要稽查重點(diǎn)和方向

4. 高新技術(shù)企業(yè)重點(diǎn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)解讀

1）稅前加計(jì)扣除重點(diǎn)分析

2）加速折舊4大文件

3）加計(jì)扣除3大文件

案例分析：高新技術(shù)企業(yè)加計(jì)扣除重點(diǎn)分析

4）研發(fā)費(fèi)檢查的重點(diǎn)

5. 關(guān)聯(lián)企業(yè)間無(wú)償借款稅務(wù)稽查點(diǎn)

1）一般性規(guī)定

2）增值稅規(guī)定

3）企業(yè)所得稅規(guī)定

4）統(tǒng)借統(tǒng)還增值稅規(guī)定

5）統(tǒng)借統(tǒng)還企業(yè)所得稅規(guī)定

6）集團(tuán)統(tǒng)借統(tǒng)還利息免稅發(fā)票該如何開(kāi)具

二、“各項(xiàng)扣除原則”及錯(cuò)用

1. 三項(xiàng)原則：合法性、合理性、相關(guān)性

2. 境內(nèi)/境外單位增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目/非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目開(kāi)票規(guī)則

3. 發(fā)票備注欄政策規(guī)定

1）提供建筑服務(wù)

2）銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

3）出租不動(dòng)產(chǎn)

——共同接受勞務(wù)分?jǐn)偡绞娇鄢龖{證及計(jì)算方法

案例分析：費(fèi)用當(dāng)期未取得發(fā)票，能否稅前扣除？

——政策依據(jù)

第五講：居安思危自我防范——防御體系的構(gòu)建思路與實(shí)務(wù)

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估工作四項(xiàng)流程

1. 收集涉稅信息

2. 確定風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)

3. 風(fēng)險(xiǎn)對(duì)比分析

4. 評(píng)價(jià)并反饋處理

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系核心思路

1. 設(shè)立企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)研究室

1）事前參謀

2）事中糾偏

3）事后自查

2. 以制度導(dǎo)向?yàn)榧~帶控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1）建立健全規(guī)章日常稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度

2）科學(xué)構(gòu)建高效運(yùn)行機(jī)制

3）建立了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查復(fù)盤(pán)體系

3. 以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向完善稅務(wù)管理從而控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

圖示：“財(cái)務(wù)部下設(shè)專項(xiàng)稅務(wù)管理部門(mén)”圖

1）財(cái)務(wù)部下設(shè)專項(xiàng)稅務(wù)管理部門(mén)

2）定期梳理稅務(wù)問(wèn)題

3）打造智慧稅務(wù)管理