金融業(yè)營改增納稅管理與稅收籌劃

第一部分：營改增企業(yè)最關(guān)心的問題

（一）實施營改增的意義及稅負分析

1.為什么要實施營改增？

2.營改增發(fā)展的歷史軌跡

3.增值稅與營業(yè)稅的異同4.營改增對財務(wù)核算的影響

5.營改增稅負是增還是降

6.稅負升降的不確定性因素

（二）營改增稅務(wù)稽查概率加大.

1.地稅要分一杯羹

2.國稅要摸一下底

（三）營改增帶來的挑戰(zhàn)

1.財務(wù)核算的挑戰(zhàn)

    2.納稅管理的挑戰(zhàn)

    3.稽查應(yīng)對的挑戰(zhàn)

    4.納稅籌劃的挑戰(zhàn)

第二部分：如何應(yīng)對營改增

（一）增值稅知識應(yīng)對

1、增值稅納稅人

2.企業(yè)增值稅適用稅率及計算

3.哪些進項稅額可以抵扣

4.哪些進項稅額不能抵扣

5.納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)

6..納稅人兼營免稅、減稅項目

7. 營改增后納稅地點有何變化

8.營改增后納稅義務(wù)發(fā)生時間有何變化

9.營改增對財務(wù)核算的影響

（二）增值稅發(fā)票知識應(yīng)對

1.正確的發(fā)票理念

 2.增值稅發(fā)票的風險及有關(guān)法律規(guī)范

3.虛開增值稅發(fā)票的形式和界定標準

4.虛開發(fā)票的典型情形

5.發(fā)票涉稅風險防范

6.滯留票的形成及處理

7.什么情形不得領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票

8.什么情形不得開具增值稅專用發(fā)票

9.不同票種稅負比較

10. 開具紅字增值稅專用發(fā)票的情形和方法

11.丟失或作廢發(fā)票怎么辦

12. 營改增后發(fā)票開具與接收原則

13. 已認證未申報抵扣增值稅專用發(fā)票如何處理

（三）財稅內(nèi)控制度應(yīng)對

1. 明確內(nèi)部應(yīng)對營改增責任分工

2.做好“營改增”財務(wù)核算準備

3. 完善企業(yè)內(nèi)部財稅控制制度

4.如何制定應(yīng)對營改增工作方案

   （四）避免營改增后多交冤枉稅

1.銷售不同稅率項目如何核算

2.過渡期財稅政策的利用

3. 進項稅額構(gòu)成要件

4.進項稅抵扣時間風險防范

5.企業(yè)進項稅額可抵扣范圍

第三部分：銷售不動產(chǎn)及不動產(chǎn)租賃

1. 銷售不動產(chǎn)

2. 二手房政策

3. 銷售使用過的固定資產(chǎn)

4. 不動產(chǎn)出租

5. 購進不動產(chǎn)如何抵扣

第四部分：金融業(yè)營改增具體政策

1.金融業(yè)的征稅范圍

2.金融業(yè)免稅項目有哪些？

3.金融業(yè)不征收增值稅的項目

4. 金融業(yè)銷售額的計算

5. 金融業(yè)的利息收入如何進行增值稅處理？

6.金融業(yè)應(yīng)收未收利息如何繳納增值稅？

7.金融業(yè)的直接收費性收入如何進行增值稅處理？
    8.金融商品買賣如何進行增值稅處理？
    9.金融業(yè)的保費收入如何進行增值稅處理？
    10.金融業(yè)的保險產(chǎn)品如何進行增值稅處理？  

11.金融業(yè)的理財產(chǎn)品如何進行增值稅處理？
    12.金融業(yè)的衍生金融產(chǎn)品如何進行增值稅處理？

13.金融業(yè)的所有收入是否都要開增值稅專用發(fā)票，不論金額大小?
    14.投資金融產(chǎn)品是否可以免征增值稅?  

15.投資金融產(chǎn)品是否可以簡易征收?
    16.投資金融產(chǎn)品如何取得進項稅的抵扣?

17.金融商品轉(zhuǎn)讓是否可以可按賣出價扣除買入價后的余額計征增值稅？
    18.營業(yè)稅改征增值稅總分公司匯總納稅方式是否可行？

19.營業(yè)稅改征增值稅的合同管理

20試點前業(yè)務(wù)如何處理

第五部分：營改增背景下稅務(wù)稽查應(yīng)對

1.心理上的應(yīng)對

2.策略上的應(yīng)對

3.戰(zhàn)術(shù)上的應(yīng)對

4.落實上的應(yīng)對