財務人員轉型業(yè)財稅融合及價值創(chuàng)造

財務人員轉型——業(yè)財稅融合及價值創(chuàng)造

課程背景：

隨著現代科技和人工智能的發(fā)展，機器憑借其高速率與高精度越來越多的取代了一些傳統的會計崗位，同時企業(yè)間的競爭日益激烈，為了生存與發(fā)展，企業(yè)管理的變革迫在眉睫，以上均對傳統的財務人員提出了空前挑戰(zhàn)。新時代下財務管理人員需要更多接觸業(yè)務層面，深入了解并支持業(yè)務過程和決策，并對業(yè)務績效評估提供依據，讓財務在資源、信息和管控方面的效用最大化，“業(yè)財融合”由此產生。

“經濟發(fā)展新常態(tài)下，財務管理的方向就是財務引領業(yè)務。企業(yè)只有通過業(yè)財融合才能實現管理合力“。正確認識業(yè)財融合在企業(yè)管理中的必要性，進而在管理實踐中樹立業(yè)財融合的意識和理念。企業(yè)財務部門要積極轉換傳統后臺職能部門觀念，所有財務人員都應做好轉型準備，主動嵌入業(yè)務前端、服務于業(yè)務，業(yè)務財務工作者將融合到各業(yè)務部門中，以財務專業(yè)的角度為業(yè)務部門的決策提供支持，同時收集反饋業(yè)務部門的需求，監(jiān)督業(yè)務部門財務方面的日常運營。業(yè)務財務要具有事前規(guī)劃、事中控制和事后評價的思維，為企業(yè)的資源配置、風險管控及量化績效提供支持和決策，同時加強部門間合作，為業(yè)務策劃最佳降稅方案，達到降低企業(yè)稅負的目的，為企業(yè)創(chuàng)造價值。因此，只有加強業(yè)財協同融合，方能為企業(yè)發(fā)展貢獻更大價值。

課程收益：

● 掌握互聯網時代傳統會計面臨的挑戰(zhàn)及未來財務發(fā)展的方向；

● 掌握合同的審核關鍵點，做到事前規(guī)避涉稅風險；

● 加強部門間合作，降低企業(yè)及個人稅負，為企業(yè)創(chuàng)造價值

● 參與業(yè)務層面主要的內部控制管理，防范經營風險，為企業(yè)創(chuàng)造價值

● 通過學習，全面認識新趨勢下業(yè)財融合的地位和價值，財務人員將以財務專業(yè)的角度為業(yè)務部門的決策提供支持，為企業(yè)創(chuàng)造更大價值。

課程特色：

● 實務案例，深入淺出，通俗易懂；

● 最新財稅，狠抓落地，創(chuàng)造價值。

課程時間：1天，6小時/天

課程對象：財務人員

課程方式：講師講授、數據分析、案例研討、講師點評、現場咨詢與輔導

課程大綱

第一講：互聯網時代傳統會計面臨的挑戰(zhàn)及未來財務發(fā)展的方向

一、互聯網時代會計人員面臨的挑戰(zhàn)

1. 挑戰(zhàn)：對會計職能、會計人員、會計核算體系

2. 轉型時期，財務職能分工與角色定位

3. 財務價值創(chuàng)造，需要業(yè)財融合

4. 新時期財務與業(yè)務滲透型的關系

二、未來財務發(fā)展的方向

1. 核算會計向業(yè)財融合管理會計轉型

思考：什么是業(yè)財融合？什么是業(yè)財融合管理會計？其職能包括哪些？

關鍵點：面向業(yè)務、管控風險、服務決策、創(chuàng)造價值

2. 從業(yè)務流程的自動化到會計處理自動化的轉變

關鍵點：財務人員的釋放、財務工作重心的轉移、會計崗位的變化

3. 核算會計向智能會計轉型

現狀：現代科技和人工智能的發(fā)展；企業(yè)邊界逐步拓展，組織更為敏捷，管理日趨精細精益、商業(yè)模式不斷創(chuàng)新。

關鍵點：做到人機協同，要明確業(yè)務信息領先于財務信息，財務要做的工作就是發(fā)現業(yè)務環(huán)節(jié)中具有價值的信息，即需要具有業(yè)務洞察能力，以此發(fā)現浪費，消除非增值非必要工作。

第二講：參與合同的審核，事前規(guī)避涉稅風險

一、條款要明確

1. 金額是否含稅應明確，以防止開具發(fā)票時雙方出現異議，否則將直接影響企業(yè)繳納稅額和抵扣稅額的大小

2. 明確提供發(fā)票的義務、開票時間、開票類型、票據違約責任等

3. 運費的承擔方需明確

4. 銷售模式是混合銷售還是兼營銷售需表達清楚，否則稅負大不相同

案例分析：混合銷售還是兼營銷售納稅籌劃案例

5. 采購合同是否符合預算規(guī)定

二、結算方式的風險及規(guī)避

1. 審核合同結算條款是否符合企業(yè)信用管理規(guī)定

2. 審核銷售合同的結算方式，關注增值稅的納稅時間

1）采取直接收款方式銷售貨物

2）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，關注日期的書寫

3）采取預收貨款方式銷售貨物

4）委托代銷合同，需關注到了180天仍未收到代銷清單的處理方式

三、合同表述不同，稅負大不同

1. 合同金額的書寫

2. 合同涉及不同稅率時，如何書寫稅負最低？

3. 給出折扣方式的籌劃建議

1）現金折扣銷售，換下合同表述方式，就能少納增值稅

2）實物折扣銷售的處理納稅不同

3）折扣發(fā)票的開具，稅負天壤之別

4. 租房/倉庫租賃合同換個方式表述可降低稅負

5. 投資人向企業(yè)借款，正確簽訂合同/書寫借條的方法

第三講：加強部門間合作，降低企業(yè)及個人稅負，為企業(yè)創(chuàng)造價值

一、企業(yè)所得稅中業(yè)財融合相關案例

1. 指導固定資產的購買時點，否則需提前納稅，現金流難保

2. 充分享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策

關注點：指導人數的控制，否則多招一人，損失幾十萬

3. 利用最新的扶貧捐贈新政，降低稅負

4. 利用殘疾人工工資加計扣除政策，降低稅負

關注點：結合殘疾人就業(yè)保障金

5. 指導研發(fā)環(huán)節(jié)相關部門的規(guī)范操作，否則無法享受優(yōu)惠政策

1）制定相關管理制度，規(guī)范操作流程

2）加強對相關人員的培訓

3）會計科目設置要科學規(guī)范

4）資料需齊全

關注點：研發(fā)費用加計扣除的優(yōu)惠政策在實施過程中要求嚴格，企業(yè)如何才能享受到這一優(yōu)惠政策？

6. 充分利用多樣化用工模式，降低人工成本

關注點：非全日制用工操作的規(guī)范性

7. 稅前扣除憑證的最新規(guī)定要貫徹各部門，應扣盡扣

關注點：“收據”及“分割單”稅前扣除的規(guī)定

給出建議：企業(yè)擴大規(guī)模，是成立分公司還是子公司對企業(yè)有利？

二、增值稅中業(yè)財融合相關案例

1. 充分享受增值稅小規(guī)模納稅人有關稅收優(yōu)惠政策

政策：【國家稅務總局公告2021年第5號】、財稅【2022】15號

2. 充分享受增值稅期末留抵退稅政策

3. 外購存貨發(fā)生短缺的風險規(guī)避

關注點：如由于運輸單位的責任發(fā)生存貨短缺，到底需要向其索賠多少金額？

4. 納稅人購進國內旅客運輸服務，明確進項稅額抵扣政策及實務操作

1）能夠抵扣票據的具體要求及準確計算

2）哪些情況不得抵扣？否則帶來風險

5. 捐贈涉及的增值稅財稅新政及風險規(guī)避與籌劃

1）企業(yè)扶貧捐贈免征增值稅的規(guī)定

關注點：執(zhí)行時間、票據關鍵事項不可缺

2）疫情期間企業(yè)捐贈涉及的增值稅規(guī)定

關注點：通過的組織要求、直接捐贈的具體規(guī)定

6. ETC卡充值業(yè)務開具票據的時點建議

三、個人所得稅中業(yè)財融合相關案例

1. 嬰幼照護專項扣除中降低稅負的方法

2. 贍養(yǎng)老人專項扣除中降低稅負的方法

3. 子女教育專項扣除中降低稅負的方法

4. 繼續(xù)教育專項扣除中降低稅負的方法

5. 房貸與房租專項扣除中降低稅負的方法

6. 大病醫(yī)療專項扣除中降低稅負的方法

7. 充分利用享受優(yōu)惠的商業(yè)健康保險

8. 年終獎多發(fā)一元，卻多交稅

9. 利用集體福利、工作需要的降低稅負的方法

關注點1：避免從福利費和工會經費中支付本單位職工人人有份的補貼、補助（正確認識人人有份）

關注點2：餐費、誤餐補助的籌劃技巧（發(fā)放餐補、補貼飯卡、訂外賣、免費就餐、誤餐補助？）

關注點3：工作服的籌劃方法（高檔西裝屬于工作服嗎？）

關注點4：老板的衣服和包是否納稅？

關注點5：節(jié)日福利的納稅籌劃

關注點6：住房補貼、租房的籌劃方法

關注點7：私車公用的籌劃方法（租車協議的注意事項）

10. 股東借款中降低稅負的措施

11. 充分利用企業(yè)年金降低稅負

12. 充分利用公益慈善事業(yè)捐贈降低稅負

第四講：參與業(yè)務層面主要的內部控制管理，防范經營風險

一、采購與付款業(yè)務的內部控制

1. 采購與付款業(yè)務的主要風險點

2. 采購與付款業(yè)務主要風險點的應對措施

3. 采購與付款業(yè)務流程再造

4. 采購與付款業(yè)務主要流程圖及業(yè)務流程規(guī)范表格

關注點：供應商開發(fā)流程、采購訂單作業(yè)流程、付款流程等；供應商付款申請單、新品采購價格申請表等規(guī)范表格樣式

二、存貨與生產業(yè)務的內部控制

1. 存貨與生產業(yè)務的主要風險點

2. 存貨與生產業(yè)務主要風險點的應對措施

關注點：存貨的取得、驗收、倉儲、領用、生產、盤點等環(huán)節(jié)的主要風險點及控制措施

3. 存貨與生產業(yè)務流程再造

4. 存貨與生產業(yè)務主要流程圖及業(yè)務流程規(guī)范表格

關注點：原材料入庫流程、原材料出庫流程等；采購訂單、收料單、存貨質檢報告、庫存存貨盤點匯總表等規(guī)范表格樣式

三、銷售與收款的內部控制

1. 銷售與收款業(yè)務的主要風險點

2. 銷售與收款業(yè)務主要風險點的應對措施

關注點：訂立銷貨合同、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)的主要風險點及控制措施

3. 銷售與收款業(yè)務流程再造

4. 銷售與收款業(yè)務主要流程圖及業(yè)務流程規(guī)范表格

關注點：銷售訂單作業(yè)流程、客戶授信額度審批流程、應收賬款管理流程等；銷售訂單、信用額度申請表等規(guī)范表格樣式

5. 客戶信用管理的風險控制

1）客戶信用管理的主要風險點

關注點：掌握客戶信譽、資信狀況（查詢渠道），避免因客戶信用問題給企業(yè)帶來損失

2）客戶信用管理的監(jiān)管與風險控制

a對客戶進行事前、事中、事后的控制

b建立客戶資信檔案

c建立并完善客戶信用等級的評價體系

d建立客戶的信用管理流程

e增進客戶關系管理，增加客戶價值

6. 銷售發(fā)貨管理的風險控制

1）銷售發(fā)貨管理

關注點：通過銷售發(fā)貨向庫存、應收等系統傳遞信息來實現企業(yè)物流的運轉，數據需準確

2）銷售發(fā)貨管理的監(jiān)管與風險控制

關注點：建立并完善銷售發(fā)貨的管理流程

7. 銷售對賬與收款管理的風險控制

1）銷售對賬與收款管理

a劃清收款責任：在銷售業(yè)務人員

b財務定期將應收賬款數據發(fā)送業(yè)務部經理，督促催收貨款

c財務要定期或不定期的與客戶進行對賬，保證賬目準確清晰

2）銷售對賬與收款的監(jiān)管與風險控制

關注點：建立并完善銷售對賬與收款的管理流程

8. 應收賬款質量分析

1）應收賬款周轉率

2）應收賬款占主營業(yè)務收入的比例及其變動分析

3）應收賬款占流動資產的比例

4）應收賬款的集中程度

關注點：集中度高的重點客戶的風險評估、關聯方等

四、財務報告的內部控制

1. 一般會計處理及期末關賬

關注點：關系到與其他業(yè)務部門的密切溝通，否則增加企業(yè)所得稅稅負

2. 特殊事項和交易的處理

3. 財務報表編制和信息披露

4. 會計檔案的管理

五、進一步參與內部控制業(yè)務流程的優(yōu)化與監(jiān)督執(zhí)行

導入：公司主要的內部控制制度也有，但為什么還是業(yè)務執(zhí)行不暢？———內控制度未精確化、有制度不執(zhí)行，考核力度不夠！

1. 優(yōu)化借款流程

1）規(guī)范借款制度：審批額度、權限、歸還期限、前期借款未不得借款等條款

2）完善借款單：《借款單》必備項目

3）優(yōu)化后的借款流程圖

2. 優(yōu)化費用報銷流程（包括日常費用及差旅費報銷業(yè)務）

1）規(guī)范費用報銷制度：審批額度、權限、報銷期限、差旅費交通住宿標準等

2）完善單據：《費用報銷單》及《差旅費報銷單》必備項目

3）費用報銷流程圖

3. 優(yōu)化固定資產的內部控制流程

1）固定資產管理的內部控制相關流程：固定資產管理/報廢處置

2）固定資產管理的內部控制相關單據

——固定資產購買申請單、固定資產付款申請單、固定資產報廢處置申請單、固定資產管理臺帳

4. 在建工程的內部控制

1）在建工程管理的內部控制相關流程

2）在建工程管理的內部控制相關單據

——在建工程申請單、在建工程付款申請單、在建工程驗收單、在建工程預算調整表

課程結束，總結及答疑