新稅制下企業(yè)納稅籌劃

課程背景：

納稅籌劃是在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先精心謀劃和安排，以充分利用稅法所提供的優(yōu)惠政策及可選擇性條款，盡可能起到降低稅負(fù)或延期納稅的目的，為企業(yè)取得稅收利益，有助于企業(yè)長(zhǎng)期效益的提高，且具有合法性、預(yù)先性、綜合性的特點(diǎn)。

“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”，因此在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之前，就應(yīng)事先把握會(huì)涉及到哪些稅種？目前執(zhí)行的最新優(yōu)惠政策有哪些？企業(yè)如何能夠享受到？然后按此目標(biāo)進(jìn)行籌劃。但在實(shí)務(wù)操作中，企業(yè)的財(cái)會(huì)人員大多缺乏納稅籌劃的理念，從而造成企業(yè)無(wú)法享受到最新的稅收優(yōu)惠政策等，以至使企業(yè)在無(wú)意識(shí)中多交了很多稅。

另外，從2019年1月1日起，社保劃歸稅務(wù)征收，從目前企業(yè)的管理模式來(lái)看，無(wú)疑會(huì)增加企業(yè)的用工成本，同時(shí)也將增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。那么企業(yè)如何采用多種靈活用工的方式以降低企業(yè)的人工成本？在不同的用工模式下又如何通過(guò)籌劃以規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)呢？具體操作過(guò)程中需要注意哪些問(wèn)題？這些均是不同企業(yè)所面臨的共同話題。

資深企業(yè)財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)講師會(huì)為你解決以上問(wèn)題。首先梳理目前企業(yè)普遍可享受的國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，然后針對(duì)企業(yè)所得稅、增值稅、房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅等主要稅種給出常見(jiàn)業(yè)務(wù)相應(yīng)的籌劃方案，并在籌劃過(guò)程中涉及到的會(huì)計(jì)核算給出明確的建議，同時(shí)針對(duì)稅會(huì)差異進(jìn)行詳細(xì)講解；針對(duì)社保歸稅務(wù)機(jī)關(guān)征收所采取的多種用工模式的具體操作也給出合理化建議，可操作性強(qiáng)，以達(dá)到既符合國(guó)家的相關(guān)政策，又規(guī)避了財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)、降低了人工成本的目的，真正做到為企業(yè)創(chuàng)造更大價(jià)值，同時(shí)也實(shí)現(xiàn)了自身的價(jià)值。

課程收益：

●掌握與企業(yè)經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)的稅收新政；

●掌握企業(yè)所得稅、增值稅、房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅常見(jiàn)業(yè)務(wù)的稅收籌劃方法；

●掌握多樣化用工模式以規(guī)避社保歸稅造成的人工成本增加問(wèn)題。

課程時(shí)間：1天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、其他財(cái)務(wù)人員；總經(jīng)理、各部門經(jīng)理及骨干員工

課程方式：講師講授、數(shù)據(jù)分析、案例研討、講師點(diǎn)評(píng)、現(xiàn)場(chǎng)咨詢與輔導(dǎo)

課程大綱

第一講：與企業(yè)經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)的財(cái)稅新政

一、固定資產(chǎn)相關(guān)優(yōu)惠政策

1. 固定資產(chǎn)加速折舊

1）固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策的適用范圍

關(guān)注點(diǎn)：固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍，擴(kuò)大至全部制造業(yè)領(lǐng)域

2）固定資產(chǎn)加速折舊的方法：縮短折舊年限及使用加速折舊方法

思考：雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法的計(jì)算過(guò)程？由此產(chǎn)生的稅會(huì)差異處理

2. 固定資產(chǎn)一次性稅前扣除

1）固定資產(chǎn)范圍：?jiǎn)挝粌r(jià)值500萬(wàn)以下

2）時(shí)間：至2020年底。（關(guān)注后續(xù)政策的變化）

3）新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具指房屋建筑物之外的固定資產(chǎn)

4）允許一次性扣除的享受時(shí)點(diǎn)

討論：截至到目前，針對(duì)固定資產(chǎn)的優(yōu)惠政策都有哪些？

二、企業(yè)扶貧捐贈(zèng)

1. 企業(yè)扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除政策

1）時(shí)間：自2019年1月1日至2022年12月31日，并追溯至2015年1月1日至2018年12月31日

2）“目標(biāo)脫貧地區(qū)”指哪些？

3）企業(yè)2019年度匯算清繳申報(bào)時(shí)如何填報(bào)扶貧捐贈(zèng)支出？

4）企業(yè)在2019年度同時(shí)發(fā)生扶貧捐贈(zèng)和其他公益性捐贈(zèng)，如何進(jìn)行稅前扣除處理？

5）企業(yè)進(jìn)行扶貧捐贈(zèng)后在取得捐贈(zèng)票據(jù)方面應(yīng)注意什么？

6）2019年以前企業(yè)發(fā)生的尚未扣除的扶貧捐贈(zèng)支出如何享受稅前據(jù)實(shí)扣除政策？

注意點(diǎn)：扶貧捐贈(zèng)所得稅優(yōu)惠政策的實(shí)務(wù)操作

2. 企業(yè)扶貧捐贈(zèng)免征增值稅政策

1）時(shí)間：自2019年1月1日至2022年12月31日，并追溯至2015年1月1日至2018年12月31日

2）直接無(wú)償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)單位和個(gè)人，也可免征增值稅（與所得稅據(jù)實(shí)扣除的不同點(diǎn)）

3）在2015年1月1日至2018年12月31日期間已發(fā)生的扶貧貨物捐贈(zèng)所繳納的增值稅如何處理？

三、小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策

1. 小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)：資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)的具體計(jì)算方法

2. 小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策的具體規(guī)定

3. 時(shí)間：自2019年1月1日至2021年12月31日

4. 企業(yè)預(yù)繳時(shí)享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)不符合小型微利企業(yè)條件的怎么辦？

5. 近年底，針對(duì)這一優(yōu)惠政策，企業(yè)需關(guān)注哪些事項(xiàng)，以避免無(wú)法享受的局面？

四、高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限政策

關(guān)注點(diǎn)：尚未彌補(bǔ)完的虧損，均準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限為10年

五、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減15%政策

1. 時(shí)間：2019年10月1日至2021年12月31日

2. 按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，如何計(jì)算？

思考：生活性服務(wù)業(yè)具體包括哪些行業(yè)？

3. 多元化經(jīng)營(yíng)的企業(yè)及設(shè)立時(shí)間不同的企業(yè)如何判斷是否符合享受的資格？

六、提高研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的優(yōu)惠政策

1. 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的具體內(nèi)容

2. 不適用加計(jì)扣除的行業(yè)有哪些？對(duì)于多元化企業(yè)，如何判斷是否符合加計(jì)扣除的標(biāo)準(zhǔn)？

案例講解：多元化企業(yè)判斷是否符合加計(jì)扣除標(biāo)準(zhǔn)的方法

第二講：主要稅種的納稅籌劃

導(dǎo)入：納稅籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重大意義

案例講解：以下均采用大量案例講解，充分認(rèn)識(shí)日常業(yè)務(wù)中納稅籌劃的作用及掌握籌劃方法

一、增值稅的納稅籌劃

1. 現(xiàn)金折扣銷售，在合同簽訂時(shí)如何進(jìn)行籌劃才能少納增值稅？

2. 賒銷及分期收款合同簽定的納稅籌劃

思考：稅法所規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是？

3. 委托代銷合同，到了180天仍未收到代銷清單，怎么辦？

4. 小規(guī)模納稅人納稅籌劃

互動(dòng)：進(jìn)行給定案例的籌劃

5. 稅率不同，更要簽對(duì)合同

思考：簽“維護(hù)合同”還是“維修合同”？訂制家居的合同如何簽？

6. 巧選供貨商類型降低稅負(fù)

思考：應(yīng)如何選擇你的合作伙伴？

二、企業(yè)所得稅的納稅籌劃

1. 扶貧捐贈(zèng)新政及納稅籌劃

2. 利用殘疾人工工資加計(jì)扣除的納稅籌劃

3. 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的納稅籌劃

互動(dòng)：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策在實(shí)施過(guò)程中要求嚴(yán)格，企業(yè)如何才能享受到這一優(yōu)惠政策？

1）結(jié)合匯算清繳，明確實(shí)務(wù)處理注意事項(xiàng)

2）會(huì)計(jì)核算要求

3）科目設(shè)置實(shí)踐操作建議

4）享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除所需備查資料

4. 如何利用小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃？一年節(jié)稅近90%

互動(dòng)：進(jìn)行給定案例的籌劃

5. 企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模，是成立分公司還是子公司對(duì)企業(yè)有利？

典型案例：分析不同分支機(jī)構(gòu)設(shè)置對(duì)企業(yè)的影響

6. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的規(guī)范處理及籌劃

思考：企業(yè)發(fā)生的“餐費(fèi)”增計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)嗎？日常應(yīng)如何操作？

7. 沒(méi)有發(fā)票，取得收據(jù)可稅前扣除的規(guī)定

注意點(diǎn)：關(guān)鍵項(xiàng)目收據(jù)上需列明

8. 分割單的使用

9. 其他

三、房產(chǎn)稅的納稅籌劃

1. 房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)

2. 房產(chǎn)與構(gòu)筑物的區(qū)別

3. 租房合同與倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的選擇

4. 租房合同的金額如何簽，能降低稅負(fù)？

四、個(gè)人所得稅的納稅籌劃

1. 充分利用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃（如捐贈(zèng)等）

2. 贍養(yǎng)老人附加扣除的籌劃

3. 教育子女附加扣除的籌劃

4. 繼續(xù)教育附加扣除的籌劃

5. 貸款利息與房租附加扣除的籌劃

6. 年薪在工資與獎(jiǎng)金間分配的籌劃

7. 年終獎(jiǎng)的籌劃

8. 高凈值人士的籌劃

9. 利用企業(yè)年金的籌劃

第三講：社保歸稅新政及降低人工成本的籌劃

主要知識(shí)點(diǎn)均附典型案例進(jìn)行講解

一、社保繳納新規(guī)定

1. 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收

2. 稅務(wù)大數(shù)據(jù)到底能看到什么？

3. 社保繳納基數(shù)到底應(yīng)是多少？

4. 目前企業(yè)面臨的社保風(fēng)險(xiǎn)是什么？

5. 政府對(duì)社保繳納現(xiàn)狀的態(tài)度？

二、關(guān)于社?；鶖?shù)

1. 工資總額的口徑？

2. 不列入繳費(fèi)基數(shù)的項(xiàng)目（工資總額）的主要有哪些？

三、企業(yè)在社保新政下面臨的困難與風(fēng)險(xiǎn)

1. 目前企業(yè)用工現(xiàn)狀：用工成本高

案例：從社保劃歸稅局統(tǒng)一征收，與工資金額統(tǒng)一后，對(duì)公司的影響

2. 目前企業(yè)用工風(fēng)險(xiǎn)：社保、個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)

關(guān)注點(diǎn)：試用期內(nèi)是否需繳納社保？公司能否與員工簽訂《自愿放棄社保申請(qǐng)》？

四、用工模式的發(fā)展趨勢(shì)

1. 靈活用工的發(fā)展趨勢(shì)

2. 用工模式的多樣性

3. 選擇適合本企業(yè)特點(diǎn)的用工方式

五、降低社保成本，規(guī)避社保風(fēng)險(xiǎn)的措施（一）

1. 什么是勞務(wù)派遣？

2. 什么是人力資源外包？

3. 什么是勞務(wù)外包？

關(guān)注點(diǎn)：不同用工模式的具體操作要點(diǎn)、相關(guān)發(fā)票的開(kāi)具

六、降低社保成本，規(guī)避社保風(fēng)險(xiǎn)的措施（二）

1. 什么是非全日制用工？

關(guān)注點(diǎn)：《勞動(dòng)合同法》的時(shí)間規(guī)定

2. 非全日制用工如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

3. 非全日制用工的特點(diǎn)

關(guān)注點(diǎn)：備案的主要項(xiàng)目

4. 非全日制用工的適用范圍

5. 非全日制用工合同的簽訂

1）合同方式有哪些？

2）簽訂合同時(shí)需要注意哪些問(wèn)題？

6. 非全日制用工的風(fēng)險(xiǎn)管理

1）法律風(fēng)險(xiǎn)管理

2）證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理

3）用工風(fēng)險(xiǎn)管理

7. 其他用工模式

1）大學(xué)實(shí)習(xí)生

2）退休返聘

七、降低社保成本，規(guī)避社保風(fēng)險(xiǎn)的措施（三）

1. 普通員工的解決方案

1）薪金轉(zhuǎn)化為福利的籌劃方法

a將社保及個(gè)稅基數(shù)轉(zhuǎn)化為非社保個(gè)稅基數(shù)

b將部分工資項(xiàng)目轉(zhuǎn)化為實(shí)物福利或集體福利

c將薪金福利轉(zhuǎn)化為企業(yè)統(tǒng)一支付的費(fèi)用

關(guān)注點(diǎn)1：利用不屬于社保繳費(fèi)的項(xiàng)目來(lái)分解收入

關(guān)注點(diǎn)2：不征個(gè)稅的補(bǔ)貼、津貼等

2）案例講解實(shí)務(wù)籌劃方法

a餐補(bǔ)形式轉(zhuǎn)化籌劃

b差旅費(fèi)津貼的籌劃

c利用困難補(bǔ)助籌劃

d私車公用、統(tǒng)一租房、通訊費(fèi)統(tǒng)一公務(wù)使用的籌劃

e充分利用實(shí)物福利

2. 高薪、高管的解決方案

雇傭關(guān)系的轉(zhuǎn)變：轉(zhuǎn)為合作關(guān)系

課程結(jié)束，總結(jié)及答疑