金稅四期下的財(cái)富思考

課程背景：

金稅四期工程是落實(shí)中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于《進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》，建設(shè)智慧稅務(wù)的主體工程。金稅四期建設(shè)以全面數(shù)字化的電子發(fā)票（全電發(fā)票)為突破口和先行安排，深化大數(shù)據(jù)技術(shù)和智能化應(yīng)用，為智慧稅務(wù)體系下精準(zhǔn)監(jiān)管。而政策的變化對(duì)企業(yè)也有一定的影響，以及帶來(lái)一些企業(yè)稅制和財(cái)富思考的思考：

1、銀行稅務(wù)共享信息，稅務(wù)監(jiān)管沒(méi)有法外之地，偷稅漏稅必然遭到嚴(yán)查。

2、大數(shù)據(jù)比對(duì)分析，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)是否有異常，發(fā)票、申報(bào)數(shù)據(jù)是否真實(shí)，系統(tǒng)都會(huì)自動(dòng)對(duì)比分析。

3、虛開(kāi)發(fā)票被徹底堵死，金四打造了最新稅收分類編碼和納稅人員識(shí)別號(hào)大數(shù)據(jù)監(jiān)控機(jī)制。

4、告誡所有企業(yè)老板不要再用個(gè)人銀行賬戶隱藏公司收入少繳稅款。

5、金稅四期，對(duì)于高凈值人群來(lái)說(shuō)，伴隨著自然人納稅識(shí)別號(hào)的建立和新個(gè)稅中首次引入

的反避稅條款，個(gè)人的資產(chǎn)收支更加透明化。

6、金稅四期，會(huì)計(jì)人員做賬更是建立在真實(shí)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，一定要反映業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈，回

歸業(yè)務(wù)的真實(shí)的商業(yè)本質(zhì)。

本課程通過(guò)智能化改造和數(shù)字化升級(jí)，實(shí)現(xiàn)稅收監(jiān)管從以票控稅、向以數(shù)治稅精準(zhǔn)轉(zhuǎn)型，助力企業(yè)建成功能強(qiáng)大的智慧稅務(wù)體系。

課程收益：

1、金稅四期的頂層設(shè)計(jì)已經(jīng)完成，隨著大數(shù)據(jù)、人工智能等新一代信息技術(shù)應(yīng)用到稅務(wù)系統(tǒng)，信息高透明度必將成為企業(yè)不可忽視的事實(shí)，如何提前應(yīng)對(duì)？

——通過(guò)學(xué)習(xí)金稅四期的概念、核心特點(diǎn)、主要功能、不可觸碰的紅線、如何做到有備無(wú)患五個(gè)方面；

——分析講解國(guó)家政策、現(xiàn)行制度以及未來(lái)趨勢(shì)，對(duì)于企業(yè)主和企業(yè)目前存在稅務(wù)問(wèn)題及困惑，給予相應(yīng)的建議和指導(dǎo)意見(jiàn)；

2、學(xué)習(xí)如何在降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，協(xié)助企業(yè)合理進(jìn)行稅務(wù)優(yōu)化，有效降低稅負(fù)；

3、提高學(xué)員對(duì)金稅四期的正確認(rèn)知，提升對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和防控，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，幫助企業(yè)客戶更好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；

4、始終把金融服務(wù)作為對(duì)企業(yè)的首要任務(wù)，發(fā)揮金融橋梁作用

5、金稅四期時(shí)代，富人如何做財(cái)富保全和傳承？

——財(cái)富保全傳承的盡頭是：保險(xiǎn)和信托。

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：支行長(zhǎng)、理財(cái)經(jīng)理

課程方式：講授+研討+案例

課程大綱

第一講：認(rèn)識(shí)金稅四期

一、項(xiàng)目背景

——金稅系統(tǒng)是集合大數(shù)據(jù)評(píng)估和云計(jì)算功能，實(shí)現(xiàn)國(guó)地稅數(shù)據(jù)的合并和統(tǒng)一，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)將工商、稅務(wù)、社保等有關(guān)部門(mén)的信息打通，是對(duì)稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程的全面監(jiān)控。

二、建設(shè)目標(biāo)

——金稅四期是升級(jí)到金融端、稅務(wù)端之外，還要搜集到企業(yè)的各種經(jīng)營(yíng)行為，企業(yè)所有的動(dòng)作都無(wú)所遁形。

三、主體功能

——信息采集、信息共享、信息核查

四、總體架構(gòu)

——一個(gè)網(wǎng)絡(luò)：國(guó)家稅務(wù)總局與省、地、縣國(guó)家稅務(wù)局四級(jí)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)。

——四個(gè)子系統(tǒng)：增值稅防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)、防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)、增值稅稽核子系統(tǒng)、發(fā)票協(xié)查子系統(tǒng)

第二講：金稅四期下大數(shù)據(jù)分析與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的結(jié)合

一、傳統(tǒng)稅務(wù)稽查手段的弊端

1. 稽查人員素質(zhì)參差不齊

2. 稽查程序復(fù)雜、效率低

3. 稽查環(huán)節(jié)監(jiān)督不力

4. 稽查環(huán)節(jié)監(jiān)督不力，未能體現(xiàn)公開(kāi)、公平、公正的原則

二、稅收監(jiān)管變革，共享與應(yīng)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算

——金稅四期是在建立在金稅三期的一平臺(tái)兩級(jí)處理四類系統(tǒng)之上

1. 非稅業(yè)務(wù)（涉稅業(yè)務(wù)全面監(jiān)控）

2. 信息共享（打通國(guó)家各部委。人行各銀行等所有通道信息共享）

3. 信息核查（企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號(hào)兒登記注冊(cè)信息納稅狀態(tài)）

4. 高端云打通（稅費(fèi)進(jìn)入全數(shù)據(jù)。全業(yè)務(wù)、全流程、全智能監(jiān)控）

三、“金稅四期”稅務(wù)稽查的重點(diǎn)

——稅務(wù)稽查的操作流程與方法

操作流程：需要明確一些

1）例行檢查雙隨機(jī)、一公開(kāi)（重點(diǎn)對(duì)象、異常對(duì)象、非重點(diǎn)稽查對(duì)象）

2）被人舉報(bào)內(nèi)部（內(nèi)外部）

3）專項(xiàng)檢查（行業(yè)性、區(qū)域性、特定稅收違法行為、匯總(合并)納稅企業(yè)稅收）

4）數(shù)據(jù)指標(biāo)異常預(yù)警，風(fēng)控辦或評(píng)估機(jī)關(guān)移送

5）被其他企業(yè)的涉稅問(wèn)題牽連，

6）行協(xié)協(xié)查，找其他稅收違法線索

1. 稽查風(fēng)險(xiǎn)

1）企業(yè)申報(bào)的銷售額與企業(yè)經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所、注冊(cè)資金包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、從業(yè)人員、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等匹配

2）企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行正常的申報(bào)

3）企業(yè)長(zhǎng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額

4）企業(yè)購(gòu)銷對(duì)象比較分散，到處去開(kāi)發(fā)票或者與往來(lái)單位總是一次性交易

5）企業(yè)大量使用現(xiàn)金交易或者私戶轉(zhuǎn)賬代收代付貨款

6）開(kāi)票的限額比較大，且經(jīng)常頂額開(kāi)票的情況

7）企業(yè)經(jīng)常開(kāi)發(fā)票的名稱是一些咨詢費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等發(fā)票

8）企業(yè)庫(kù)存異常，庫(kù)存賬實(shí)是否一致或一直處于遞減狀態(tài)

9）銷售額增長(zhǎng)較快，稅負(fù)反而下降

討論：企業(yè)如何自查？如何應(yīng)對(duì)？

2. 自查自糾

——主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、往來(lái)賬戶、價(jià)外費(fèi)用、視同銷售、其他業(yè)務(wù)收入、印花稅、一物一物、關(guān)聯(lián)交易、廢料廢渣、其他成本

應(yīng)對(duì)的方式：

1）平時(shí)做好會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作，賬表正要相符

2）正確的使用會(huì)計(jì)科目

3）做好發(fā)票的審核工作

4）按照規(guī)定確認(rèn)收入和開(kāi)具發(fā)票

5）按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的折舊和攤銷

6）正確去調(diào)整稅會(huì)差異

第三講：金稅四期的影響和挑戰(zhàn)

一、金稅四期將會(huì)對(duì)涉稅不規(guī)范操作造成降維打擊（情景）

1. 解決了國(guó)地稅合并和稅務(wù)內(nèi)部之間信息不暢通和信息不對(duì)等問(wèn)題

2. 解決了納稅人過(guò)去的人情稅費(fèi)觀

3. 解決了納稅人過(guò)去的膽識(shí)稅費(fèi)觀

4. 解決了納稅人過(guò)去無(wú)知糊涂的稅費(fèi)意識(shí)

5. 解決了納稅人過(guò)去的運(yùn)氣稅費(fèi)觀

6. 解決了納稅人過(guò)去的無(wú)賴稅費(fèi)觀

二、金稅四期上線，賬戶會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)控的三種情況

第一情況：任何賬戶的現(xiàn)金交易，超過(guò)5萬(wàn)

第二情況：公戶轉(zhuǎn)賬，超過(guò)200萬(wàn)

第三情況：私戶轉(zhuǎn)賬超20萬(wàn)（境外）或50萬(wàn)（境內(nèi)）

案例：你卡里突然收到1萬(wàn)，金稅四期就會(huì)自動(dòng)查詢幾個(gè)問(wèn)題

1）錢從哪里來(lái)？系統(tǒng)就會(huì)直接溯源這錢誰(shuí)打給你的

2）判定是否是營(yíng)業(yè)收入，要不要交稅

3）如果這筆收入已經(jīng)交了稅，稅種稅目等信息情況會(huì)一目了然

案例：薇婭、雪梨、范冰冰

第四講：金稅四期時(shí)代，將累積的財(cái)富做好完稅后的合法陽(yáng)光化

——合法合規(guī)，照章納稅

一、財(cái)富保全傳承

——減持應(yīng)稅資產(chǎn)、增持免稅資產(chǎn)、減持重資產(chǎn)、配置足額的、隨需即用的現(xiàn)金流資產(chǎn)

合理的資產(chǎn)配置必需具備七大功能：隔離性、安全性、流動(dòng)性、規(guī)模性、穩(wěn)收益、按需顯形、低（無(wú)）稅負(fù)

二、企業(yè)資產(chǎn)和個(gè)人資產(chǎn)隔離

——建立財(cái)富防火墻意識(shí)

——運(yùn)用合適的工具，做好企業(yè)和家庭的財(cái)富防火墻隔離

做法：減持現(xiàn)金資產(chǎn)，增持隱性資產(chǎn)

隱性資產(chǎn)的代表工具：保險(xiǎn)和信托（保險(xiǎn)金信托、家族信托）

保險(xiǎn)優(yōu)點(diǎn)是：不可凍結(jié)，可以變更投保人規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，急用錢時(shí)可以貸款獲取現(xiàn)金流

信托優(yōu)點(diǎn)是：不可被強(qiáng)制執(zhí)行，百年后能按自己的自愿使用

課程總結(jié)