企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與分析

課程背景：

財(cái)務(wù)報(bào)告是企業(yè)的“聽診器”，財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)公司管理者做出經(jīng)營(yíng)決策起著至關(guān)重要的作用。通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告可以看出企業(yè)的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，通過(guò)對(duì)報(bào)告中數(shù)據(jù)的分析可以發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，尋找改進(jìn)方法，進(jìn)而制定正確的戰(zhàn)略促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，提高公司業(yè)績(jī)。

課程收益：

● 了解財(cái)務(wù)報(bào)告的業(yè)務(wù)由來(lái)；

● 熟練掌握財(cái)務(wù)三大表的結(jié)構(gòu)和勾稽關(guān)系；

● 熟練掌握財(cái)務(wù)報(bào)告的編制；

● 學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)表合并，真正理解而不是死記硬背，通過(guò)合并過(guò)程對(duì)會(huì)計(jì)有透徹理解；

● 利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析企業(yè)核心能力；

● 財(cái)務(wù)報(bào)表的綜合分析在實(shí)踐中的運(yùn)用；

● 三大表聯(lián)動(dòng)分析企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)的未來(lái)前景，了解公司成長(zhǎng)性、盈利能力、成本控制能力，對(duì)公司在行業(yè)中所處的競(jìng)爭(zhēng)地位、持續(xù)發(fā)展能力做出判斷。

課程時(shí)間：2天

課程對(duì)象：企業(yè)財(cái)務(wù)人員、審計(jì)人員、管理人員

課程方式：講師講授、案例研討+實(shí)操、小組討論等形式的互動(dòng)式，要求全員參與。

課程大綱:

第一講：財(cái)務(wù)報(bào)告的構(gòu)成和由來(lái)

一、案例引入對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的理解

二、財(cái)務(wù)報(bào)告的構(gòu)成

1. 財(cái)務(wù)報(bào)告的概念

2. 財(cái)務(wù)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表。

3. 財(cái)務(wù)報(bào)表附注：包括企業(yè)的基本情況、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)，遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)明，重要會(huì)計(jì)政策的會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說(shuō)明，重要報(bào)表項(xiàng)目的說(shuō)明，其他需要說(shuō)明的重要事項(xiàng)。

案例分析：上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告案例解讀

三、財(cái)務(wù)報(bào)告的由來(lái)

1. 融資活動(dòng)

2. 投資活動(dòng)

3. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

4. 分配活動(dòng)

案例分析：結(jié)合制造業(yè)具體業(yè)務(wù)活動(dòng)解讀財(cái)務(wù)報(bào)告的數(shù)據(jù)由來(lái)

三、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制原則的理解

1.  數(shù)字真實(shí)

2.  內(nèi)容完整

3.  計(jì)算準(zhǔn)確

4.  報(bào)送及時(shí)

5.  手續(xù)完備

第二講：財(cái)務(wù)報(bào)告的編制

一、財(cái)政部新舊財(cái)務(wù)報(bào)表格式的對(duì)比和改革思路

1. 新舊財(cái)務(wù)報(bào)表格式對(duì)比

2. 具體變更的報(bào)表項(xiàng)目分析

二、財(cái)務(wù)報(bào)告編制前的準(zhǔn)備工作

1. 核實(shí)

2. 清理

3. 復(fù)核

4. 內(nèi)部調(diào)賬

5. 試算平衡

6. 結(jié)帳

三、利潤(rùn)表的編制

1. 利潤(rùn)表的概念和構(gòu)成

2. 利潤(rùn)表的具體編制

3. 重點(diǎn)注意事項(xiàng)

四、資產(chǎn)負(fù)債表的編制

1. 資產(chǎn)負(fù)債表的概念和構(gòu)成

2. 資產(chǎn)負(fù)債表的具體編制

3. 重點(diǎn)注意事項(xiàng)

五、現(xiàn)金流量表的編制

1. 現(xiàn)金流量表的概念和構(gòu)成

2. 現(xiàn)金流量表的具體編制

3. 重點(diǎn)注意事項(xiàng)

六、三表聯(lián)動(dòng)和其他附表的編制

1. 三表的勾稽關(guān)系

2. 其他附表編制

練習(xí)：編定過(guò)程案例+實(shí)操

第三講：合并報(bào)表的編制和附注的編寫

一、合并報(bào)表的編制

1. 對(duì)母子公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整處理

2. 抵消合并財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目

3. 抵消內(nèi)部交易

4. 勾稽核對(duì)

二、附注的編寫

1. 企業(yè)的基本情況、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)，遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)明

2. 重要會(huì)計(jì)政策的會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說(shuō)明

3. 重要報(bào)表項(xiàng)目的說(shuō)明，與主表的勾稽關(guān)系

4. 其他需要說(shuō)明的重要事項(xiàng)。

編制過(guò)程案例+實(shí)操

第四講：財(cái)務(wù)報(bào)表的解讀和分析

一、財(cái)務(wù)報(bào)表分析框架

1. 背景分析

2. 會(huì)計(jì)分析

3. 財(cái)務(wù)報(bào)表分析

4. 前景分析

二、資產(chǎn)負(fù)債表的解讀與分析

1. 資產(chǎn)負(fù)債表的三大要素和邏輯

2. 資產(chǎn)項(xiàng)目的解讀和分析

3. 資產(chǎn)決策的兩大核心問(wèn)題

1）如何理解長(zhǎng)期資產(chǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的平臺(tái)，流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)循環(huán)的關(guān)鍵

2）三種類型的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析、企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)影響盈利方式

4. 流動(dòng)資產(chǎn)決策的三大核心問(wèn)題

1）如何理解貨幣資產(chǎn)？如何設(shè)計(jì)現(xiàn)金管控表？

2）如何理解應(yīng)收款項(xiàng)？現(xiàn)有信用政策和應(yīng)收帳款結(jié)構(gòu)是否合理？如何改進(jìn)？

3）如何理解庫(kù)存資產(chǎn)？現(xiàn)有庫(kù)存結(jié)構(gòu)是否合理？如何改進(jìn)？

5. 負(fù)債項(xiàng)目的解讀和分析

6. 負(fù)債管理的核心問(wèn)題

1） 資產(chǎn)負(fù)債表主要負(fù)債項(xiàng)目解析

2） 如何理解經(jīng)營(yíng)負(fù)債？如何管理

3） 如何理解金融負(fù)債？如何管理？

4）. 三種類型的負(fù)債結(jié)構(gòu)分析

7. 所有者權(quán)益項(xiàng)目解讀和分析

上市公司案例分析

三、利潤(rùn)表的解讀與分析

1. 利潤(rùn)表的三大要素

2. 收入的質(zhì)量和可持續(xù)性發(fā)展

3. 成本解讀與分析

4. 費(fèi)用解讀與分析

案例分析：成長(zhǎng)性與獲利能力對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響

四、現(xiàn)金流量表的解讀與分析

1. 現(xiàn)金為王的時(shí)代你該如何把控企業(yè)現(xiàn)金流

2. 企業(yè)造血功能——經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量解讀與分析

3. 企業(yè)換血功能——投資性現(xiàn)金流量解讀與分析

4. 企業(yè)輸血功能——融資性現(xiàn)金流量解讀與分析

5. 企業(yè)不同階段現(xiàn)金流量分析

6. 企業(yè)現(xiàn)金流綜合分析

7. 現(xiàn)金流量表如何揭示經(jīng)營(yíng)質(zhì)量——盈利質(zhì)量分析

1）如何有效評(píng)估企業(yè)的利潤(rùn)質(zhì)量
2）如何有效評(píng)估企業(yè)的銷售質(zhì)量

3）如何通過(guò)現(xiàn)金流量表項(xiàng)目檢驗(yàn)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表的舞弊現(xiàn)象

案例分析

五、三張表的聯(lián)動(dòng)分析和對(duì)企業(yè)核心能力的評(píng)估

1. 杜邦分析法

2. 財(cái)務(wù)比率分析評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)（經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)）

3. 如何從財(cái)務(wù)報(bào)表中判斷一家企業(yè)的實(shí)力

課程總結(jié)及答疑互動(dòng)