內(nèi)部審計的策略與方法

1.內(nèi)部審計的概念和業(yè)務(wù)類別
1.內(nèi)部審計發(fā)展的動因及發(fā)展趨勢
2.內(nèi)部審計的定義
3.內(nèi)部審計的業(yè)務(wù)類別
4.內(nèi)部審計的目的：合理保證實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)
1.遵守國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度
2.信息的真實(shí)、可靠
3.資產(chǎn)的安全、完整
4.經(jīng)濟(jì)有效地使用資源
5.提高經(jīng)營效率和效果
案例一：*世界通信公司100億美元舞弊案與內(nèi)部審計
5.內(nèi)部審計在公司治理中的作用和地位
內(nèi)部審計的防護(hù)性作用—企業(yè)風(fēng)險的“防火墻”
1.監(jiān)控作用：內(nèi)部審計（審計委員會和內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)）—內(nèi)部控制的最高層次，
是“控制中的控制”
2.風(fēng)險預(yù)警作用：內(nèi)部審計通過對業(yè)務(wù)活動和管理活動的審查和評價，來防范
經(jīng)營管理的風(fēng)險
內(nèi)部審計的建設(shè)性作用—自我促進(jìn)和完善
1.業(yè)務(wù)決策咨詢作用
2.信息鑒證作用
案例二：寧波中建內(nèi)部審計在公司治理中發(fā)揮的作用
6.企業(yè)開展內(nèi)部審計需要的資源環(huán)境
1.內(nèi)部環(huán)境的優(yōu)化—與審計有關(guān)的內(nèi)部環(huán)境
2.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置、職責(zé)與權(quán)限—內(nèi)部審計（審計委員會和內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)）：內(nèi)
部控制的最高層次，是“控制中的控制”。
3.內(nèi)部審計實(shí)務(wù)準(zhǔn)則框架—內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則與具體準(zhǔn)則
2.內(nèi)部審計流程
1.立項(xiàng)
2.編寫審計方案；
3.下發(fā)審計通知書；
4.進(jìn)場；
5.訪談；
6.內(nèi)控測試及實(shí)質(zhì)審計；
7.審計溝通；
8.出具審計報告并溝通；
9.整改及跟蹤；
10.審計資料歸檔；
審計循環(huán)及方法
1.人力資源循環(huán)內(nèi)部控制主要風(fēng)險點(diǎn)及控制手段
1.招聘、考勤、薪酬、個稅代扣代繳等流程風(fēng)險點(diǎn)；
2.評估高風(fēng)險業(yè)務(wù)循環(huán)，測試內(nèi)部控制有效性；
3.常見人力資源循環(huán)舞弊案例分析；（上市公司虛減人工費(fèi)用、財務(wù)人員偽造工
資表、勞務(wù)糾紛案例）
4.有效內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)舞弊的線索方法（實(shí)質(zhì)測試）；
2.貨幣資金循環(huán)及財務(wù)報表循環(huán)內(nèi)部控制主要風(fēng)險點(diǎn)及控制手段
1.貨幣資金循環(huán)高風(fēng)險流程節(jié)點(diǎn)介紹及常用控制手段（貨幣資金、信用證、匯票
、支票等）；
2.預(yù)算管理及財務(wù)分析，主要揭示超預(yù)算、費(fèi)用舞弊等情況，同時通過財務(wù)分析
發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)效果效率存在的問題；
3.現(xiàn)金流與利潤對比分析；揭示公司資金情況，揭示超信用額度審批或逾期應(yīng)收
賬款，以及預(yù)計發(fā)生壞賬情況；
4.對外公示的財務(wù)報表及其他相關(guān)數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系；
5.資金舞弊案例分析
3.采購與付款循環(huán)內(nèi)控風(fēng)險點(diǎn)及控制手段
1.采購供應(yīng)商篩選、詢價痕跡、招投標(biāo)記錄等，主要通過再執(zhí)行、穿行測試、實(shí)
地考察等方法進(jìn)行審計；
2.常見采購回扣審計方法；
3.采購循環(huán)案例（質(zhì)次價高鋼材大額采購案例、原材料質(zhì)量瑕疵案例）；
4.存貨循環(huán)內(nèi)控風(fēng)險點(diǎn)及控制手段
1.存貨采購入庫、驗(yàn)收入庫、發(fā)出、計量、倉儲、產(chǎn)成品出入庫等高風(fēng)險點(diǎn)介紹；
2.盤點(diǎn)、穿行測試、分析性復(fù)核等審計方法介紹；
3.存貨循環(huán)案例（上市公司存貨虛增存貨案例）
5.生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)控風(fēng)險點(diǎn)及控制手段
1.生產(chǎn)業(yè)務(wù)原材料、產(chǎn)成品、生產(chǎn)流程、成本歸集、輔料耗用高風(fēng)險流程；
2.介紹生產(chǎn)循環(huán)審計方法；
3.虛增成本典型案例；
6.銷售與收款循環(huán)
1.核實(shí)收入的真實(shí)完整準(zhǔn)確（高風(fēng)險）；
2.應(yīng)收賬款的授信、逾期應(yīng)收、壞賬、周轉(zhuǎn)率等審計方法介紹；
3.常見虛增收入審計方法介紹及案例；
7.信息系統(tǒng)
1.案例介紹（匯率通過信息系統(tǒng)舞弊、存貨舞弊）
2.簡單介紹信息系統(tǒng)審計范圍
案例三：銷售業(yè)務(wù)審計流程控制目標(biāo)與審計認(rèn)定
3.內(nèi)部審計的工作內(nèi)容
1.審計準(zhǔn)備階段
2.審計實(shí)施階段
（1）調(diào)查和內(nèi)部控制測試
（2）符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試
（3）取得審計證據(jù)
（4）編制審計工作底稿
案例四：現(xiàn)金業(yè)務(wù)內(nèi)部審計設(shè)計
案例五：銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部審計設(shè)計
案例六：固定資產(chǎn)內(nèi)部審計設(shè)計
3.后續(xù)審計階段
4.審計報告
（四）內(nèi)部審計的方法與評價體系
1.詢問
2.函證
3.實(shí)地觀察
4.書面文檔檢查
5.復(fù)核
6.驗(yàn)證
7.測試
（1）符合性測試
（2）實(shí)質(zhì)性測試
（3）穿行性測試
案例七：內(nèi)部審計指數(shù)評價方法的應(yīng)用
案例八：北京福田汽車內(nèi)部審計評價體系
案例九：制造業(yè)內(nèi)部審計全流程實(shí)戰(zhàn)案例