經(jīng)濟(jì)報表下的信貸決策（行長升級版）

課程背景：

今天的商業(yè)領(lǐng)袖，在捍衛(wèi)公司利益的同時，更應(yīng)重視以自然的生態(tài)保護(hù)好公司的現(xiàn)金流。為了可持續(xù)發(fā)展，商業(yè)銀行行長，在商業(yè)信貸過程中必須具有財務(wù)視野，全景思維，關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表中無法顯示但卻具有無限價值的資產(chǎn)。尤為重要的是，必須建立基于經(jīng)濟(jì)數(shù)字的決策體系。在瞬息萬變的世界中能歷久常新。

企業(yè)的財務(wù)報表作為一門“商業(yè)語言”，向財務(wù)報表的使用者提供企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流等財務(wù)信息，如何從債權(quán)人角度出發(fā)，保障債權(quán)的安全，是擺在信貸業(yè)務(wù)人員面前的一道重要課題。如何解決商業(yè)銀行小微企業(yè)貸款增速迅猛背后的問題？商業(yè)銀行對小微企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險該如何管控？如何透過現(xiàn)象看本質(zhì)？課程將揭開財務(wù)報表的面紗，讀懂報表背后的故事，放心貸款；課程將引入PDCA循環(huán)——持續(xù)改進(jìn)思想，強(qiáng)化事前控制，防患于未然；課程將從企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制角度審視財務(wù)報告，掌握基于信貸風(fēng)險管理的企業(yè)財務(wù)分析方法，課程還通過對大量案例的剖析，結(jié)合有效的方法及工具，強(qiáng)化信貸風(fēng)險管控。

本課程將從經(jīng)濟(jì)利潤的角度為商業(yè)銀行提供信貸決策依據(jù)。從會計報表到經(jīng)濟(jì)報表，透過現(xiàn)象看本質(zhì)。

課程收益：

● 揭示企業(yè)財務(wù)報表的真相，以財務(wù)報表為基準(zhǔn)，分析債權(quán)人的第一還款來源能力

● 分析財務(wù)報表及其數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵和實(shí)質(zhì)

● 洞悉財務(wù)報表的經(jīng)濟(jì)價值

● 通過掌握財務(wù)報表的經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵及真相，并通過案例剖析，有效遏制不良貸款

● 從財務(wù)角度，梳理新常態(tài)下銀行全流程信貸風(fēng)險管理整體思路，掌握基于信貸風(fēng)險管理的分析方法

● 從會計數(shù)字到經(jīng)濟(jì)數(shù)字，從會計報表到經(jīng)濟(jì)報表，從會計利潤到經(jīng)濟(jì)利潤，發(fā)現(xiàn)價值

課程特色：

課程結(jié)合老師三十多年的寶貴經(jīng)驗，通過針對性設(shè)計，使學(xué)員在愉快幽默的氛圍中進(jìn)行學(xué)習(xí)。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：商業(yè)銀行行長。

課程方式：PDCA閉環(huán)式培訓(xùn)。轉(zhuǎn)變觀念/持續(xù)改進(jìn)/落地實(shí)施。

課程大綱

導(dǎo)言：銀行家的財務(wù)視野

第一講：資產(chǎn)負(fù)債表的風(fēng)險防范

一、從財務(wù)運(yùn)營看信貸風(fēng)險

1. 企業(yè)利潤與現(xiàn)金的關(guān)系-利潤能當(dāng)錢花嗎

2. 資金循環(huán)與業(yè)務(wù)循環(huán)的關(guān)系-為什么企業(yè)總差錢

3. 財務(wù)管理與企業(yè)價值鏈的關(guān)系-產(chǎn)品市場與資本市場

二、從會計準(zhǔn)則看信貸風(fēng)險-“給財務(wù)一個假設(shè)，它可以撬動整個地球?！?/span>

1. 主體假設(shè)-不能分離

2. 持續(xù)經(jīng)營假設(shè)-企業(yè)永遠(yuǎn)活著

3. 會計分期假設(shè)-按月結(jié)算

4. 貨幣計量-會計只記錄貨幣化的資產(chǎn)

5. 歷史性原則-不能反映當(dāng)下

三、從資金來源與資金占用看信貸風(fēng)險-價值投入（借勢）

1. 資金來源-錢從哪里來

1）銀行借

2）供應(yīng)商及客戶

3）股東投資及利潤

2. 資金占用-錢到哪里去

1）產(chǎn)品存貨

2）應(yīng)收賬款

3）固定資產(chǎn)投資

3. 企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表及其分析-資金鏈斷裂剖析

實(shí)戰(zhàn)模擬1：資產(chǎn)負(fù)債表風(fēng)險控制點(diǎn)：

1）貨幣資金：循環(huán)后的增值

2）應(yīng)收賬款：盈利性虧損的禍根

3）存貨：積壓存貨的難題

4）固定資產(chǎn)：短融長投的誘惑

5）資產(chǎn)規(guī)模：做大做強(qiáng)的誤

6）負(fù)債率：財務(wù)杠桿的運(yùn)用

7）產(chǎn)品成本：基于流程的控制

實(shí)際案例2：銀行家的財務(wù)視野-發(fā)現(xiàn)價值：“有形資產(chǎn)無形化，無形資產(chǎn)有形化?！?/p>

實(shí)戰(zhàn)分析3：被誤導(dǎo)的指標(biāo)：“資產(chǎn)負(fù)債率不高于50%”就不能貸款嗎

案例分析4：抵押貸款，“沒有資產(chǎn)，就是最大的資產(chǎn)?！?/span>

第二講：利潤表的風(fēng)險防范-價值創(chuàng)造（悟道）

一、如何分析利潤表

1. 銷售收入-收入并不等于現(xiàn)金；“零和游戲”。企業(yè)差異化戰(zhàn)略，產(chǎn)品創(chuàng)新

2. 銷售成本-難以擺脫的利潤陷阱；資金風(fēng)險

3. 銷售利潤-銷售提成無法兌現(xiàn)的原因；利潤并不等于現(xiàn)金

二、揭示利潤表的真相

1. 利潤表的真相-權(quán)責(zé)發(fā)生制：陷阱-只反映外露成本，沒有反映內(nèi)涵成本

2. 為什么虧損的企業(yè)還活著

3. 為什么盈利的企業(yè)死掉了

三、收入，支出的操控與反操控

1. 收入的操控與反操控：收款；發(fā)貨；發(fā)票；在途商品；提貨

2. 支出的操控與反操控：隱瞞；虛報

3. “共謀”的風(fēng)險

案例分析：盈利性風(fēng)險是引爆企業(yè)的“導(dǎo)火索”

案例分析：智慧是知道下一步做什么-機(jī)會成本，沉默成本，邊際成本

第三講：現(xiàn)金流量表的風(fēng)險防范-價值獲得（精術(shù)）

一、如何運(yùn)用現(xiàn)金流量表

1. 現(xiàn)金流量-企業(yè)生命線。貨幣的時間價值-金融思維。財務(wù)杠桿就是用別人的錢賺錢

2. 現(xiàn)金流量-企業(yè)真實(shí)性?！鞍藗€壇子七個蓋子”的資金流管理

3. 現(xiàn)金流量-企業(yè)發(fā)展后勁

二、現(xiàn)金流指標(biāo)分析-現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)分析：資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為負(fù)數(shù)意味著什么

三、不良信貸分析-企業(yè)倒閉的共同原因：資金鏈斷裂?！芭菽笔潜蝗送逼频?/p>

案例分析1：1.從會計數(shù)字到經(jīng)濟(jì)數(shù)字 2.從會計報表到經(jīng)濟(jì)報表 3.從會計利潤到經(jīng)濟(jì)利潤

案例講解2：判斷標(biāo)桿企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)-內(nèi)部控制體系；無限游戲；經(jīng)濟(jì)利潤；無形資產(chǎn)；現(xiàn)金流

案例講解3：銀行信貸要有自己的游戲規(guī)則：經(jīng)濟(jì)報表

課程總結(jié)及答疑互動：信貸風(fēng)險決策：經(jīng)濟(jì)數(shù)字決策法

構(gòu)建本次課程學(xué)習(xí)思維導(dǎo)圖-結(jié)語