企業(yè)全生命周期稅收籌劃

課程背景：

伴隨著經(jīng)濟社會的迅猛發(fā)展，企業(yè)面臨的經(jīng)營環(huán)境也在變化，這就要求企業(yè)的稅務管理要跟上時代要求。但很多企業(yè)的稅務管理沒做到位，因此，相關的風險很大。

實務中，我們發(fā)現(xiàn)一個很可悲的情況，國家稅法賦予企業(yè)的優(yōu)惠政策很少去享受，原因有三個：有些是不知道，有些是不懂，有些是不能系統(tǒng)運用。例如，稅法在增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅的優(yōu)惠政策很多，但有些企業(yè)卻在用私卡收款不開發(fā)票（屬于“偷稅”），或者買賣發(fā)票去做所謂的“籌劃”。因此，掌握正確的稅收籌劃概念和方法很必需。

稅負是不可忽視的企業(yè)成本，是企業(yè)利潤的減項，如何在合法范圍內(nèi)做正確的稅收籌劃，為企業(yè)的良性發(fā)展找出一條出路。

為了解決這些問題，本課以稅法為基礎，總結(jié)實戰(zhàn)經(jīng)驗，從案例切入，提升企業(yè)財會人員和管理干部的稅收籌劃能力。

課程收益：

●提升企業(yè)財稅風險管理水平，通過稅收籌劃助力企業(yè)發(fā)展

●掌握稅收籌劃的基本概念，學會識別“偽籌劃”，防止相關風險。

●初步掌握稅收籌劃的思路和方法，提升企業(yè)的稅務管理水平。

●熟悉稅務機關的職權(quán)，防止相關風險。

●掌握籌劃相關的稅法依據(jù)，明白其原理，做到籌劃有據(jù)。

●了解稅收籌劃的風險和管控方法，助力企業(yè)構(gòu)建稅收籌劃的綜合管理體系。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業(yè)財務人員、管理干部、稅務總監(jiān)、稅務經(jīng)理等相關人員

課程方式：講授與參與、分析案例、情景代入練習；講授與學員參與相結(jié)合；案例分析和情景模擬相結(jié)合

課程大綱

導引：巴菲特和助理的稅負分析

第一講：基礎篇——稅收籌劃的本質(zhì)

案例導入：M公司交易模式的多套方案

一、稅法對同一類行為的多種表述及其稅負分析

1. 投資行為

2. 交易行為

3. 并購重組

二、稅收籌劃的定義和分析

案例：埃及爛尾樓背后的原因

糾偏：常見的多種“偽籌劃”

案例：上市公司（聯(lián)建光電）吃虧后的稅收籌劃案

1. 對賭被稽查補稅的原因分析

2. 第二次交易的稅收籌劃分析

拓展思考：對賭協(xié)議的幾個大坑

三、稅收籌劃的七大環(huán)節(jié)

1. 企業(yè)成立環(huán)節(jié)

2. 采購環(huán)節(jié)

3. 生產(chǎn)環(huán)節(jié)

4. 銷售環(huán)節(jié)

5. 人力資源環(huán)節(jié)

6. 技術(shù)相關業(yè)務環(huán)節(jié)

7. 資本運作環(huán)節(jié)

三、稅收籌劃的幾大要素

案例：臨界點稅收籌劃

案例：業(yè)務分拆稅收籌劃

案例：對外捐贈稅收籌劃

1. 稅收籌劃的兩大目標：收益性目標、安全性目標

2. 稅收籌劃的四大特征：合法、合理、業(yè)務驅(qū)動、綜合性

第二講：應用篇——成立環(huán)節(jié)的稅收籌劃

案例：萬科被舉報偷稅案分析

一、注冊地的選擇

1. 海南的政策及實務問題

2. 西部大開發(fā)的政策及實務問題

3. 霍爾果斯的政策及實務問題

4. 地方性政策怎么看

二、經(jīng)營主體的選擇

1. 有限公司的政策及實務問題

2. 合伙企業(yè)的政策及實務問題

3. 個體戶的政策及實務問題

4. 個人獨資企業(yè)的政策及實務問題

案例：帶貨一姐“薇婭”翻車案例

5. 偷稅的定義和實務關注要點

6. 特殊主體的政策及實務問題

分析：全球主要經(jīng)濟體的權(quán)衡利弊

7. 一般納稅人及其政策

8. 小規(guī)模納稅人及其政策

9. 簡易計稅規(guī)則

案例：大企業(yè)的“傻行為”

第三講：應用篇——采購環(huán)節(jié)的稅收籌劃

案例：真實交易慘遭發(fā)票虛開

一、發(fā)票虛開的危害及預防

案例：要不要專票是個問題

案例：一張發(fā)票事關生死

虛開發(fā)票的定義：行政法口徑與刑法口徑

1. 虛開發(fā)票的風險

2. 虛開發(fā)票的高發(fā)行業(yè)與范圍

3. 善意取得增值稅發(fā)票的稽查管理

4. 虛開發(fā)票歷史原罪的處理思路

案例：股東內(nèi)斗牽扯出虛開發(fā)票被稽查案例

5. 被“虛開發(fā)票”預防

二、采購關鍵事項

1. 零稅率與免稅辨析

2. 極特殊的政策及其適用

3. 產(chǎn)業(yè)鏈的選擇和優(yōu)化

4. 定價權(quán)的合理運用及反避稅

5. 采購主體的籌劃

第四講：應用篇——生產(chǎn)環(huán)節(jié)的稅收籌劃

案例：某大企業(yè)為啥說稅負不高

一、高新技術(shù)助力企業(yè)發(fā)展

案例：包子鋪的高新申請之路

1. 企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠及實務問題

2. 研發(fā)費加計扣除優(yōu)惠及實務問題

3. 高新申請的必要性

4. 委外研發(fā)的實戰(zhàn)應用

5. 容易被忽視的“其他費用”

6. 高新申請中常見誤區(qū)及解決思路

二、軟件相關優(yōu)惠

案例：一張令人困惑的發(fā)票

1. 相關的增值稅優(yōu)惠及實務問題

2. 相關的企業(yè)所得稅優(yōu)惠及實務問題

3. 相關的個人所得稅優(yōu)惠及實務問題

三、稅收籌劃案例及分析

案例1：家具廠的兩本賬

案例2：倉庫的兩種選擇

案例3：一盆綠植背后的大學問

案例4：廣告費超標怎么辦

案例5：買地的籌劃

第五講：應用篇——銷售環(huán)節(jié)的稅收籌劃

案例：上市公司奇怪的組織架構(gòu)

一、分公司和子公司的選擇

1. 分公司的稅務管理模型

2. 子公司的稅務管理模型

3. 集團公司的稅務管理模型

4. 實務應用和關注點

二、銷售環(huán)節(jié)的設計

案例：某央企的稅收籌劃爭議案例

1. 主體不同稅不同

2. 時間不同稅不同

3. 定價方式不同稅不同

4. “語法不同”稅不同

5. 幾種被遺忘的經(jīng)營行為及法律問題分析

第六講：應用篇——人力資源環(huán)節(jié)的稅收籌劃

案例：年終獎為啥要這么發(fā)

一、雇傭制和合作制

案例：雇傭制和合作制的真實成本

1. 如何定義研發(fā)人員：研發(fā)人員的5大口徑

2. 稅后收入與代扣代繳義務

案例：虛列人頭的后果及實務關注點

3. 小微企業(yè)的稅收政策及適用

二、高收入員工的籌劃

案例：IPO被補稅的行業(yè)通用模式

1. 高收入員工個稅籌劃實操及風險防范

2. 企業(yè)提高高管的獲得感的幾大方式

3. 個稅籌劃的五個方法

4. 怎么理解零散收入及稅法依據(jù)

5. 社保問題怎么看及解決方案

三、股權(quán)激勵

案例：震驚資本市場的平安門事件

1. 事件的教訓-持股架構(gòu)對股權(quán)激勵的巨大影響

2. 股權(quán)激勵的涉稅風險

3. 股權(quán)激勵的工具性應用

第七講：提升篇——技術(shù)相關業(yè)務的稅收籌劃

案例：一家技術(shù)性企業(yè)的困惑

一、政策及實務問題

1. 技術(shù)相關的增值稅政策及實務問題

2. 技術(shù)相關的企業(yè)所得稅政策及實務問題

3. 技術(shù)相關的個人所得稅政策及實務問題

二、相關籌劃的關注要點

1. VIE架構(gòu)搭建的技術(shù)模塊

2. 關聯(lián)公司的技術(shù)交易和風險點

3. 技術(shù)出資的收益與風險

第八講：提升篇——資本運作環(huán)節(jié)

一、股權(quán)架構(gòu)

案例：轟動一時的陳發(fā)樹事件

1. 事件回顧及影響

2. 投融資環(huán)節(jié)常見的稅務稽查風險

3. 陳發(fā)樹事件后的幾種應對方法分析

案例：某香港公司的涉稅問題

1. 事件回顧及影響

2. 后續(xù)的政策變化

3. 教訓

4. 公司利息股息環(huán)節(jié)常見的稅務風險

二、重組的稅收籌劃-處理規(guī)則的提前安排

1. 一般性稅務處理

案例：某IPO企業(yè)重組案例

2. 特殊性稅務處理

案例：步步驚心之大連金牛借殼上市案

3. 綜合處理

三、其他問題

1. 股權(quán)代持問題及處理

案例：某公司的代持案

2. 承擔債權(quán)債務的股權(quán)交易

3. 債務重組的涉稅問題

4. 涉及的代扣代繳義務

——提煉與總結(jié)、結(jié)語、答疑互動