《強(qiáng)化采購審計，助力企業(yè)增值》 采購風(fēng)險應(yīng)對及采購審計方法和技巧

【課程背景】

采購是企業(yè)經(jīng)營活動中極為重要的一環(huán)，采購工作做不好，意味著公司經(jīng)營活動的半壁江山出現(xiàn)了問題，因此對采購活動開展定期的監(jiān)督檢查工作是極為必要、也是極為重要的。

采購審計工作就是對企業(yè)在采購過程中的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行全面檢查、評估和監(jiān)管的工作，以確保采購活動的合法性、規(guī)范性和經(jīng)濟(jì)效益。因此，在一定程度上來講，采購審計對采購工作的合規(guī)合法推進(jìn)至關(guān)重要！它不僅可以幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)采購中存在的問題和風(fēng)險，保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，還能夠提高采購活動的效率和效益，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

本課程的目標(biāo)就是幫助企業(yè)內(nèi)部審計部門更好的開展采購審計工作，對采購活動的每個重要環(huán)節(jié)都考慮周全，為企業(yè)降本增效，助力企業(yè)價值增值！

【課程收益】

? 了解采購環(huán)節(jié)失控的的危害

? 掌握采購審計常用的技巧和工具

? 掌握采購各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險點(diǎn)

? 掌握采購各環(huán)節(jié)的審計方法

? 掌握采購舞弊問題的查處方法

【課程對象】內(nèi)部審計部門全員、內(nèi)控合規(guī)部門全員、監(jiān)察部門全員

【課程時間】6小時

【課程大綱】

一、采購審計的重要性

1、采購問題是企業(yè)的生死問題

2、采購審計是規(guī)范采購活動的重要手段

3、案例：大疆為何死盯采購部？

二、十大采購關(guān)鍵環(huán)節(jié)及常見風(fēng)險

1、內(nèi)控機(jī)制：健全么？

2、采購計劃：科學(xué)么？

3、采購合同：嚴(yán)謹(jǐn)么？

4、采購招標(biāo)：合規(guī)么？

5、供貨商選擇：可靠么？

6、采購數(shù)量：適當(dāng)么？

7、采購價格：合理么？

8、采購質(zhì)量：達(dá)標(biāo)么？

9、物資保管：安全么？

10、結(jié)算付款：嚴(yán)格么？

三、兩大采購審計模式

1、項(xiàng)目管理式審計

2、過程參與式審計

四、六大采購審計要點(diǎn)

1、編制專項(xiàng)采購審計工作計劃

（1）考慮不同物資的比重和特點(diǎn)

（2）考慮內(nèi)部控制環(huán)境的重大變化

（3）考慮物資采購的改進(jìn)空間

（4）考慮采購風(fēng)險因素

（5）獲取采購相關(guān)制度規(guī)定

（7）熟悉前期物資采購審計工作成果

（8）掌握外部信息資料

（9）小結(jié)：主要審計方法

2、對采購計劃進(jìn)行審計

（1）采購計劃程序

（2）采購計劃依據(jù)

（3）采購計劃執(zhí)行

（4）采購計劃價格

（5）采購計劃數(shù)量

（6）采購方式選擇

（7）小結(jié)：主要審計方法

3、對招標(biāo)程序進(jìn)行審計

（1）供方資源管理

（2）采購方式

（3）投標(biāo)人審定

（4）招標(biāo)文件管理

（5）評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)確定

（6）評標(biāo)評委選擇

（7）開標(biāo)程序

（8）評標(biāo)程序

（9）定標(biāo)程序

（10）小結(jié)：主要審計方法

4、采購合同審計

（1）合同簽訂的合規(guī)性

（2）采購合同條款的完備性和合同內(nèi)容的合法性

（3）采購合同的執(zhí)行結(jié)果

（4）采購合同的管理程序

（5）小結(jié)：主要審計方法

5、采購價格審計

（1）價格標(biāo)準(zhǔn)

（2）價格信息系統(tǒng)

（3）調(diào)價管理機(jī)制

6、采購計劃執(zhí)行

（1）采購方式和供貨商改變

（2）價格偏差

（3）質(zhì)量檢驗(yàn)

（4）計量不實(shí)

（5）票據(jù)真?zhèn)?/span>

（6）付款節(jié)奏

（7）結(jié)算合規(guī)性

（8）小結(jié)：主要審計方法

五、采購審計與反舞弊

1、采購是舞弊行為高發(fā)領(lǐng)域

2、舞弊的特點(diǎn)和舞弊理論

（1）舞弊的特點(diǎn)

（2）舞弊理論一：舞弊三角

（3）舞弊理論二：GONE

3、采購審計反舞弊的“三板斧”

（1）死盯“機(jī)會”

（2）重視“壓力”

（3）把準(zhǔn)“動機(jī)”

4、案例：供應(yīng)商與采購人員合謀舞弊案

5、采購審計處理舞弊問題的注意事項(xiàng)

（1）審計人員反舞弊面臨的法律風(fēng)險

（2）審計人員判斷是否合法的簡單原則

（3）審計人員可能面臨的其他風(fēng)險

（4）風(fēng)險預(yù)防與控制