信貸決策視角下識別財(cái)務(wù)報(bào)表造假和分析方法

課程背景：

50%以上客戶出現(xiàn)不良貸款原因：報(bào)表虛假，銀行沒能識別。無論上市公司還是非上市公司，無論國企還是民營，無論大型還是小型，多數(shù)企業(yè)報(bào)表虛假，只是造假方法、造假程度不同而已，識別報(bào)表虛假及虛假程度，是銀行授信重點(diǎn)和難點(diǎn)。銀行喜歡有實(shí)力的客戶，往往掉入偽實(shí)力的陷阱，參照授課方法和案例：少出現(xiàn)一筆不良就是幾百萬、幾千萬，為銀行創(chuàng)造價(jià)值，為員工創(chuàng)造價(jià)值，既為銀行經(jīng)營發(fā)展做貢獻(xiàn)，為提升員工技能搞福利。用有效方法技巧、經(jīng)典案例，搞定造假，搞定風(fēng)險(xiǎn)，搞定還款來源，搞定償債能力。

課程收益：

1、快速準(zhǔn)確判斷財(cái)務(wù)報(bào)表哪個(gè)科目有問題

2、掌握企業(yè)財(cái)務(wù)造假的動(dòng)機(jī)、思路、特征、案例

3、識別資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表造假方法和分析內(nèi)容

4、促進(jìn)銀行授信業(yè)務(wù)健康快速發(fā)展，有效防控風(fēng)險(xiǎn)

實(shí)戰(zhàn)工具：

1、44個(gè)案例解析

2、四招49個(gè)點(diǎn)和23個(gè)指標(biāo)判斷報(bào)表問題金額、問題比例

3、造假11種方法、12個(gè)特征、識別收入造假7種方法

課程時(shí)間：1天，6小時(shí)

課程對象：客戶經(jīng)理、支行負(fù)責(zé)人、營銷人員、授信管理人員、審查審批人員

課程方式：分析技巧+經(jīng)典案例+實(shí)戰(zhàn)操作

課程大綱

第一講：識別報(bào)表造假是授信重點(diǎn)和難點(diǎn)

一、分析財(cái)務(wù)報(bào)表三個(gè)目的

二、各行業(yè)、各類型財(cái)務(wù)造假占比

三、財(cái)務(wù)造假12個(gè)特征

案例1：假報(bào)表、假合同，騙取6家銀行貸款5.2億  

案例2：大型國企財(cái)務(wù)造假案例

案例3：地方國企財(cái)務(wù)造假案例

案例4：上市民企財(cái)務(wù)造假案例

案例5：審計(jì)報(bào)表虛增收入4倍，騙貸5.8億元

第二講：分析財(cái)務(wù)報(bào)表六個(gè)前提和六個(gè)方法

一、分析財(cái)務(wù)報(bào)表：六個(gè)前提；

二、跳出報(bào)表看報(bào)表：六個(gè)方法；

三、用財(cái)務(wù)因素識妖，用非財(cái)務(wù)因素捉妖，用現(xiàn)金流照妖。

第三講：快速準(zhǔn)確判斷報(bào)表哪個(gè)科目有問題的方法

一、四招49個(gè)點(diǎn)判斷報(bào)表哪個(gè)科目有問題或造假

拿來報(bào)表，先坐在銀行辦公室，用四招49個(gè)點(diǎn)，判斷報(bào)表哪個(gè)科目有問題或造假，問題金額、問題比例，再有目的、有針對性到企業(yè)，運(yùn)用有效方法檢查分析確認(rèn)。

第一招：表內(nèi)結(jié)構(gòu)比例異常，確定有問題科目

1、正常表內(nèi)結(jié)構(gòu)比例15個(gè)指標(biāo)參考值

2、表內(nèi)結(jié)構(gòu)比例異常10個(gè)指標(biāo)參考值

第二招：表間邏輯校驗(yàn)不符，確定有問題科目

1、三張表是流量和存量之間的關(guān)系

2、表間邏輯校驗(yàn)正常的12指標(biāo)

第三招：三張表10大勾稽關(guān)系，確定有問題科目

第四招：科目余額大、增加多，確定有問題科目

二、通過23個(gè)指標(biāo)，判斷財(cái)務(wù)報(bào)表哪個(gè)科目有問題

1、分析23個(gè)指標(biāo)的內(nèi)容、方法、技巧

2、分析資產(chǎn)負(fù)債表六大結(jié)構(gòu)

第四講：識別資產(chǎn)負(fù)債表造假方法和分析內(nèi)容

分析資產(chǎn)負(fù)債表：五大重點(diǎn)

一、識別應(yīng)收賬款造假方法和分析內(nèi)容

1、應(yīng)收賬款造假四種方法

2、財(cái)務(wù)造假1.0版：虛增應(yīng)收賬款操作流程圖  

案例6：ＺＢＷ公司為上市，走上財(cái)務(wù)造假不歸路

3、四個(gè)方面8個(gè)點(diǎn)判斷應(yīng)收賬款有沒有問題

4、檢查分析應(yīng)收賬款6種方法

案例7：虛構(gòu)應(yīng)收賬款騙貸3億，是騙子太狡猾還是銀行不專業(yè)？

案例8：未按規(guī)定操作，保理認(rèn)定信用，2億存單質(zhì)押無效

二、識別貨幣資金造假方法和分析內(nèi)容

1、貨幣資金造假四種方法

2、財(cái)務(wù)造假2.0版：虛增貨幣資金操作流程圖

案例9：JYKJ公司直接虛增貨幣資金2.1億元

案例10：上市公司ＫＭＹＹ公司虛增貨幣資金299億

3、七個(gè)方面判斷貨幣資金是否有問題

三、識別預(yù)付賬款造假方法和分析內(nèi)容

1、預(yù)付賬款造假三種方法

2、財(cái)務(wù)造假3.0版：虛增預(yù)付賬款操作流程圖

案例11：ＪＹＫＪ公司預(yù)付賬款造假

案例12：創(chuàng)業(yè)板造假第一股：WFSK預(yù)付賬款造假

3、六個(gè)方面判斷預(yù)付賬款是否有問題

四、識別存貨造假方法和分析內(nèi)容

1、存貨造假六種方法

2、財(cái)務(wù)造假4.0版：存貨造假操作流程圖

案例13：上市公司LDD存貨造假

案例14：存貨嚴(yán)重虛假很可怕，導(dǎo)致4家銀行不良3億

3、六方面判斷存貨是否有問題   

4、判斷存貨有問題后，六個(gè)方法核實(shí)存貨

案例15：如何匡算大型企業(yè)、上市公司存貨是否虛假

五、識別其他應(yīng)收款造假方法和分析內(nèi)容

1、其他應(yīng)收款造假四種方法

案例16：虛增實(shí)收資本，對應(yīng)虛增其他應(yīng)收款

案例17：其他應(yīng)收賬款被子公司長期占用

案例18：投新項(xiàng)目掛其他應(yīng)收款，超前識別收回潛在不良5000萬

2、其他應(yīng)收款核算的五個(gè)內(nèi)容

3、分析其他應(yīng)收款的四個(gè)方法

六、識別在建工程造假方法和分析內(nèi)容

1、在建工程造假五種方法

2、財(cái)務(wù)造假5.0版：在建工程造假操作流程圖

案例19：上市公司DEM在建工程造假

3、八個(gè)方面判斷在建工程是否有問題

七、識別固定資產(chǎn)造假方法和分析內(nèi)容

1、固定資產(chǎn)造假四種方法

2、虛假采購固定資產(chǎn)，三張報(bào)表結(jié)果

3、財(cái)務(wù)造假5.0版：虛假固定資產(chǎn)造假操作流程圖

案例20：上市公司JZG虛增固定資產(chǎn)4億

案例21：虛增固定資產(chǎn)，導(dǎo)致占比異常高

4、三個(gè)方面判斷固定資產(chǎn)有問題

5、分析固定資產(chǎn)六個(gè)方面

6、22個(gè)行業(yè)固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例參考值，對比判斷固定資產(chǎn)造假

八、識別長期投資造假方法和分析內(nèi)容

1、長期投資造假六種方法

案例22：續(xù)作發(fā)現(xiàn)長期投資有問題，超前識別收回潛在不良3億

2、六個(gè)方面判斷長期投資是否有問題

九、識別無形資產(chǎn)造假方法和分析內(nèi)容

1、無形資產(chǎn)造假五種方法

案例22：高評估土地價(jià)值，虛增無形資產(chǎn)

2、識別無形資產(chǎn)造假五種方法

十、7個(gè)方面判斷短期貸款是否有問題

十一、識別實(shí)收資本造假方法和分析內(nèi)容

1、實(shí)收資本造假四種方法

案例23：虛增實(shí)收資本，對應(yīng)虛增其他應(yīng)收款

2、虛增實(shí)收資本操作流程圖

3、識別實(shí)收資本造假四種方法

4、檢查抽逃實(shí)收資本的方法

十二、識別資本公積造假方法和分析內(nèi)容

1、資本公積造假四種方法

案例24：虛增固定資產(chǎn)，虛增資本公積

案例25：虛增無形資產(chǎn)，虛增資本公積

案例26：股東借款虛增資本公積

案例27：總公司借款虛增資本公積

2、資本公積六項(xiàng)來源

3、分析資本公積是否有問題六種方法

案例28：支行是怎么發(fā)現(xiàn)資本公積虛假和隱性負(fù)債的

十三、識別未分配利潤造假方法和分析內(nèi)容

1、未分配利潤造假方法

2、識別未分配利潤造假方法

案例29：計(jì)算分析未分配利潤虛假方法

第五講：識別利潤表造假方法和分析內(nèi)容

案例30：2022年12月2日證監(jiān)會，KLKJ財(cái)務(wù)造假之最

案例31：科創(chuàng)板造假第一股：ZDYS虛增收入2.2億和利潤

一、銷售收入造假11種方法

1、11種造假方法具體內(nèi)容，識別技巧；

2、殼公司七個(gè)特征；

案例32：BDH公司虛增收入3,524萬元

案例33：YJ股份6年虛增收入560億和利潤41億

案例34：上市公司YBT虛增收入

案例35：虛增海外收入和利潤

3、財(cái)務(wù)造假思路、方法。

二、識別銷售造假和收入造假方法

1、銷售六大方面36個(gè)異常

1）銷售客戶10個(gè)方面異常

2）銷售交易6個(gè)方面異常

3）銷售合同單據(jù)6個(gè)方面異常

4）貨幣資金配合收入造假6個(gè)異常

5）銷售回款4個(gè)方面異常

6）銷售其他4個(gè)異常情況

掌握上述異常，銀行盡調(diào)發(fā)現(xiàn)銷售造假、收入和利潤造假

2、銷售收入造假12個(gè)特征

掌握收入造假12個(gè)特征，銀行盡調(diào)發(fā)現(xiàn)收入和利潤造假

案例36：上市公司KMJC虛假銷售產(chǎn)品，虛假退貨

三、識別銷售收入造假7種方法

方法一：看增值稅銷項(xiàng)發(fā)票，確認(rèn)收入利潤

方法二：查詢客戶報(bào)稅系統(tǒng)，確認(rèn)銷售收入

方法三：看銷售明細(xì)帳，核實(shí)有疑點(diǎn)的收入

方法四：看銀行對帳單，核實(shí)收入和現(xiàn)金流

方法五：利用三品三表和三流方法核實(shí)收入

方法六：八個(gè)比較，判斷收入是否虛假

方法七：交叉驗(yàn)證采購和銷售，確認(rèn)收入是否虛假

四、識別成本費(fèi)用造假6種方法

案例37：少記成本和費(fèi)用，虛增利潤

四個(gè)方法：初步判斷成本有沒有問題

五、識別利潤造假方法

1、利潤造假12種方法：掌握方法，識別造假

案例38：虛增利潤，對應(yīng)虛增貨幣資金

案例39：JYKJ五種方法造假，虛增利潤8049萬元

2、識別利潤造假8種方法

案例40：上市公司HNBM利潤造假

第五講：識別現(xiàn)金流量表造假方法和分析內(nèi)容

一、現(xiàn)金流造假10種方法

掌握現(xiàn)金流造假10種方法內(nèi)容，有效識別現(xiàn)金流造假

案例41：FLZY虛增經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入

案例42：ＸＬＧＦ虛增經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入量

案例43：ＬＴＧＦ現(xiàn)金流造假

案例44：ＤＦＤＺ虛增經(jīng)營現(xiàn)金流入量

二、識別現(xiàn)金流造假5個(gè)方法

1、表內(nèi)結(jié)構(gòu)比例異常，判斷現(xiàn)金流有問題

2、表間邏輯校驗(yàn)不符，判斷現(xiàn)金流有問題

3、勾稽關(guān)系不符，現(xiàn)金流有問題

4、核實(shí)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出方法

5、檢查分析現(xiàn)金流的四個(gè)重點(diǎn)