新個(gè)稅實(shí)操手冊(cè)與節(jié)稅籌劃

一、個(gè)稅新政的實(shí)施背景介紹

二、六項(xiàng)扣除的操作細(xì)節(jié)與資料要求

（一）六項(xiàng)扣除的具體內(nèi)容

1、子女教育

2、繼續(xù)教育

3、住房租金

4、住房貸款利息（房貸）

5、贍養(yǎng)老人費(fèi)用

6、大病醫(yī)療

（二）辦理途徑

（三）申報(bào)步驟

（四）六項(xiàng)扣除的填報(bào)內(nèi)容

（五）六項(xiàng)扣除需留存?zhèn)洳橘Y料

（六）每個(gè)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目計(jì)算起止時(shí)間

三、納稅人哪些不誠(chéng)信行為有可能受到處罰？

四、個(gè)人所得稅如何進(jìn)行匯算清繳？

（一）個(gè)人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的納稅申報(bào)

1、需要辦理匯算清繳的情形

2、匯算清繳的時(shí)間

3、需要準(zhǔn)備哪些資料？

4、扣繳義務(wù)人未代扣代繳的怎么辦?

（二）個(gè)人取得經(jīng)營(yíng)所得的納稅申報(bào)

1、適用的情形

2、繳納的時(shí)間

（三）納稅人申報(bào)方式

五、扣繳義務(wù)人（指向個(gè)人支付所得的單位或個(gè)人）如何進(jìn)行代扣代繳？（重點(diǎn)）

（一）全員全額申報(bào)

（二）稅款繳入國(guó)庫(kù)的時(shí)間

（三）首次支付時(shí)應(yīng)該報(bào)送的材料

（四）預(yù)扣稅款的計(jì)算方法

1、工資薪金的預(yù)扣稅款。

2、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等三項(xiàng)所得的預(yù)扣稅款計(jì)算方法。

（六）舉例

（七）個(gè)稅新政十問(wèn)

1、個(gè)稅新政實(shí)現(xiàn)了那幾個(gè)轉(zhuǎn)變？如何轉(zhuǎn)變的？

2、同時(shí)取得兩處以上的工資薪金所得，如何扣除？

3、未享受或未足額享受專(zhuān)項(xiàng)扣除怎么辦？

4、沒(méi)有工資，只有勞務(wù)報(bào)酬的納稅人，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除怎么辦理？

5、如果由于種種原因，前幾個(gè)月沒(méi)有向單位提供扣除信息，當(dāng)年還能扣嗎？

6、零納稅情形下《納稅記錄》如何開(kāi)具？

7、誰(shuí)應(yīng)該對(duì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整負(fù)責(zé)？

8、何時(shí)向單位報(bào)送《扣除信息表》？中途換單位了怎么辦？

9、如果沒(méi)換工作，扣除信息也沒(méi)有變，下一年還需要重新報(bào)送嗎？

10、如果納稅人報(bào)送了虛假信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)核實(shí)嗎？如何核實(shí)？

（八）個(gè)稅節(jié)稅小竅門(mén)

1、專(zhuān)項(xiàng)扣除的申報(bào)技巧

（1）子女教育費(fèi)用抵扣，誰(shuí)來(lái)申報(bào)更合適？

（2）住房租金抵扣，誰(shuí)來(lái)申報(bào)更合適？

（3）住房租金和房貸利息，申報(bào)哪個(gè)更合適？

（4）贍養(yǎng)老人費(fèi)用，兄弟姊妹如何申報(bào)更合適？

……

2、通訊費(fèi)與交通費(fèi)

3、私車(chē)公用

4、差旅費(fèi)補(bǔ)助與誤餐費(fèi)

5、巧用防暑降溫和取暖費(fèi)

6、勞務(wù)報(bào)酬如何降稅

7、貨幣性工資與非貨幣性福利合理搭配

8、離職補(bǔ)貼有優(yōu)惠