增值稅涉稅業(yè)務(wù)處理與策略應(yīng)對(duì)

【課程背景】

2016年3月5日，在十二屆全國(guó)人大四次會(huì)議上，李克強(qiáng)總理在《政府工作報(bào)告》中表示：全面實(shí)施營(yíng)改增，從2016年5月1日起，將試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動(dòng)產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。

2016年3月18日， 國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開(kāi)了國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議。會(huì)議審議通過(guò)全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)方案。2016年3月23日，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局以財(cái)稅[2016]36號(hào)文件（“36號(hào)文” ）發(fā)布營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的各項(xiàng)具體實(shí)施辦法。營(yíng)改增作為深化財(cái)稅體制改革的重頭戲和供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要舉措，前期試點(diǎn)已經(jīng)取得了積極成效，全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)，覆蓋面更廣，意義更大。

【課程收益】

根據(jù)大數(shù)據(jù)時(shí)代的需求，學(xué)習(xí)全行業(yè)增值稅政策，并合理運(yùn)用到企業(yè)，降低增值稅稅負(fù)，梳理全行業(yè)應(yīng)稅范圍，適用稅率、全行業(yè)可抵扣項(xiàng)目和范圍，制定增值稅管控策略。

【課程內(nèi)容】

第一部分：營(yíng)改增政策政策解析

第一節(jié)、納稅人和扣繳義務(wù)人

一、納稅人的規(guī)定：

1、基本規(guī)定

2、特殊規(guī)定

二、納稅人的分類管理

1、納稅人劃分為兩類

2、一般納稅人的分類標(biāo)準(zhǔn)

3、一般納稅人的其他規(guī)定

4、兩類納稅人的利弊分析

第二節(jié)、征稅范圍

一、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的征稅范圍

二、不征收增值稅的八類業(yè)務(wù)

三、境內(nèi)銷售的界定

四、視同銷售的范圍

第三節(jié)、稅率和征收率

一、營(yíng)改增行業(yè)增值稅稅率有哪些

二、原增值稅稅率有哪些

三、增值稅的征收率有哪些規(guī)定

第四節(jié)、應(yīng)納稅額的計(jì)算

一、一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

二、銷項(xiàng)稅額的計(jì)算

三、銷項(xiàng)稅額、銷售額的區(qū)分

四、營(yíng)改增行業(yè)特殊銷售額的規(guī)定

五、進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定

1、進(jìn)項(xiàng)稅額的內(nèi)容

2、哪些進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣

3、增值稅扣稅憑證有哪些形式

4、哪些進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

5、兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的處理

6、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物（不含固定資產(chǎn)）、勞務(wù)、服務(wù)，需扣減進(jìn)項(xiàng)稅額的情形

7、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形及不得抵扣金額的計(jì)算

8、銷售折讓、中止或者退回的增值稅處理

第五節(jié)、納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)

一、納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間基本規(guī)定

二、增值稅納稅地點(diǎn)

第六節(jié)、建筑服務(wù)營(yíng)改增特殊規(guī)定

一、清包工方式建筑服務(wù)的增值稅處理

二、甲供材建筑服務(wù)的增值稅處理

三、建筑工程老項(xiàng)目增值稅處理

第七節(jié)、銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)改增特殊規(guī)定

一、一般納稅人的特殊規(guī)定

二、小規(guī)模納稅人的特殊處理

三、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)納稅人的處理

第二部分：建筑服務(wù)業(yè)增值稅管控策略

一、一般納稅人、小規(guī)模納稅人的選擇

二、合理確定組織架構(gòu)

三、商業(yè)運(yùn)營(yíng)模式的影響

四、固定資產(chǎn)投資的影響及應(yīng)對(duì)措施

五、如何選擇供應(yīng)商

六、虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)

七、合同范本的規(guī)范

八、對(duì)抵扣項(xiàng)稅金的管理

九、企業(yè)綜合稅負(fù)的管控