| 主講老師： | 俞勤 |  |
| 課時(shí)安排： | 1天/6小時(shí) | |
| 學(xué)習(xí)費(fèi)用： | 面議 | |
| 課程預(yù)約： | 隋老師  (微信同號(hào)) |
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| 課程簡(jiǎn)介： | 本課程致力于企業(yè)高級(jí)管理人員，特別是財(cái)務(wù)管理人員、會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)“營(yíng)改增”的相關(guān)知識(shí)，掌握“營(yíng)改增”的背景、必要性以及對(duì)相關(guān)企業(yè)的影響、營(yíng)改增的業(yè)務(wù)處理與實(shí)務(wù)操作。 | |
| 內(nèi)訓(xùn)課程分類： | 綜合管理 | 人力資源 | 市場(chǎng)營(yíng)銷 | 財(cái)務(wù)稅務(wù) | 基層管理 | 中層管理 | 領(lǐng)導(dǎo)力 | 管理溝通 | 薪酬績(jī)效 | 企業(yè)文化 | 團(tuán)隊(duì)管理 | 行政辦公 | 公司治理 | 股權(quán)激勵(lì) | 生產(chǎn)管理 | 采購(gòu)物流 | 項(xiàng)目管理 | 安全管理 | 質(zhì)量管理 | 員工管理 | 班組管理 | 職業(yè)技能 | 互聯(lián)網(wǎng)+ | 新媒體 | TTT培訓(xùn) | 禮儀服務(wù) | 商務(wù)談判 | 演講培訓(xùn) | 宏觀經(jīng)濟(jì) | 趨勢(shì)發(fā)展 | 金融資本 | 商業(yè)模式 | 戰(zhàn)略運(yùn)營(yíng) | 法律風(fēng)險(xiǎn) | 沙盤模擬 | 國(guó)企改革 | 鄉(xiāng)村振興 | 黨建培訓(xùn) | 保險(xiǎn)培訓(xùn) | 銀行培訓(xùn) | 電信領(lǐng)域 | 房地產(chǎn) | 國(guó)學(xué)智慧 | 心理學(xué) | 情緒管理 | 時(shí)間管理 | 目標(biāo)管理 | 客戶管理 | 店長(zhǎng)培訓(xùn) | 新能源 | 數(shù)字化轉(zhuǎn)型 | 工業(yè)4.0 | 電力行業(yè) | | |
| 更新時(shí)間： | 2023-08-10 14:55 |
一、課程收益
本課程致力于企業(yè)高級(jí)管理人員，特別是財(cái)務(wù)管理人員、會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)“營(yíng)改增”的相關(guān)知識(shí)，掌握“營(yíng)改增”的背景、必要性以及對(duì)相關(guān)企業(yè)的影響、營(yíng)改增的業(yè)務(wù)處理與實(shí)務(wù)操作。
二、教學(xué)大綱及內(nèi)容
（一）營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)政策解讀
財(cái)政部、國(guó)稅總局《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（2016年3月24日）
2016年3月24日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》，自2016年5月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。
1.《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》
案例
2.《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》
3.《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策規(guī)定》
案例
4.《跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定》
試點(diǎn)納稅人辦理“營(yíng)改增”操作流程圖
（二）增值稅擴(kuò)圍后對(duì)相關(guān)行業(yè)的影響
“營(yíng)改增”前后對(duì)相關(guān)行業(yè)的稅負(fù)影響分析—無(wú)差別抵扣率法。
無(wú)差別抵扣率，是指增值稅稅負(fù)與營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)相等時(shí)，抵扣額占銷售額的比重。
不含稅銷售額×增值稅稅率×（1－抵扣率）=不含稅銷售額×（1+增值稅稅率）×營(yíng)業(yè)稅稅率
? 1.對(duì)交通運(yùn)輸業(yè)的影響
? 2. 對(duì)物流輔助服務(wù)業(yè)的影響
? 3.對(duì)電信行業(yè)的影響
? 4.對(duì)有形動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)的影響
? 5. 對(duì)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的影響
? 6. 對(duì)經(jīng)紀(jì)代理業(yè)的影響
? 7. 對(duì)加工制造業(yè)的影響
五個(gè)案例
? 8. 對(duì)出口應(yīng)稅服務(wù)業(yè)的影響
? 9. 對(duì)廣播影視服務(wù)業(yè)的影響
? 10. 對(duì)建筑安裝業(yè)的影響
? 建筑施工企業(yè)“營(yíng)改增”后稅負(fù)測(cè)算
案例：兩家建筑企業(yè)“營(yíng)改增”后稅負(fù)情況測(cè)算表-
? 10. 對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的影響
? 稅率11%，房地產(chǎn)開發(fā)商可以抵扣土地出讓金—土地出讓成本可以在銷售額中抵扣。
? 房企“營(yíng)改增”后稅負(fù)分析
案例
? 11. 對(duì)金融企業(yè)的影響
案例
? 金融企業(yè)“營(yíng)改增”后稅負(fù)分析
? 12. 對(duì)生活服務(wù)業(yè)的影響
（三）“營(yíng)改增”后如何合法扣稅
合法的增值稅抵扣憑證可分為四類
使用增值稅扣稅憑證應(yīng)當(dāng)注意三點(diǎn)
1. 注意增值稅扣稅憑證有關(guān)規(guī)定和要求，不符合規(guī)定和要求的扣稅憑證不得扣稅。
2. 二、注意增值稅專用發(fā)票申報(bào)抵扣。
3. 三、注意有些扣稅憑證雖合法卻不能抵扣。
四個(gè)案例
（四）“營(yíng)改增”后的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范
1. 提供不同稅率或征收率應(yīng)稅服務(wù)，兼營(yíng)未分別核算從高適用稅率。
2. 兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目，未分別核算不得免稅和減稅。
3. 服務(wù)與貨物混合銷售，處理不當(dāng)無(wú)法將稅法與業(yè)務(wù)流程結(jié)合。
4. 視同銷售行為，未按規(guī)定確認(rèn)收入申報(bào)納稅。
視同銷售行為的稅務(wù)處理，5種情況不確認(rèn)收入，其他情況都應(yīng)確認(rèn)收入。
5. 銷售開票未將價(jià)款和折扣額分別注明，銷售額不得扣減折扣額。
6. 十種特定應(yīng)稅行為不得開具增值稅專用發(fā)票。
三個(gè)案例
三、教學(xué)時(shí)間：1天
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