風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部審計實(shí)務(wù)與案例分析

授課主要內(nèi)容：

一、構(gòu)建以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部審計體系

1. 如何認(rèn)識風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計？

2. 歷史沿革：賬項基礎(chǔ)審計→制度基礎(chǔ)審計→風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫛?/span>

3. 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計模型。

4. 如何建立風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計閉環(huán)？

二、以風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部審計流程

戰(zhàn)略與戰(zhàn)術(shù)分析。

（一）審計立項和審批。

1. 審計立項。

2. 識別風(fēng)險因素，確定其權(quán)重。

3. 評估潛在審計對象的風(fēng)險水平。

4. 計算風(fēng)險總分值并排序。

案例：風(fēng)險總分值并排序表。

5. 確定審計對象，一般有三種方式。

6. 審計批準(zhǔn)與授權(quán)。

（二）審計準(zhǔn)備。

1. 初步確定具體審計目標(biāo)和審計范圍。

審計范圍一般包括

2. 在制定審計計劃時，應(yīng)當(dāng)收集、研究審計對象的背景資料。

3. 制定審計計劃時，應(yīng)當(dāng)考慮的因素。

4. 成立審計小組和確定審計時間。

5. 制定審計方案。

案例：審計方案。

6. 計劃審計報告的提交方式、時間和對象。

7. 發(fā)出審計通知書。

案例：山東臨沂奧德集團(tuán)2020年年度審計計劃。

案例：奧德集團(tuán)2020年度內(nèi)部審計工作計劃表。

案例：奧德集團(tuán)下屬沂南燃?xì)夤卷椖繉徲嫹桨浮?/span>

案例：沂南燃?xì)夤?/span>2020年度項目審計計劃安排表。

（三）審計調(diào)查。

審計調(diào)查流程圖。

（四）分析性程序及符合性測試。

案例：內(nèi)部控制評價表。

（五）實(shí)質(zhì)性測試及詳細(xì)審查。

案例：供應(yīng)商管理審計程序。

總結(jié)：符合性測試、實(shí)質(zhì)性測試、穿行性測試對比。

（六）審計發(fā)現(xiàn)和審計建議。

（七）審計報告。

（八）后續(xù)審計。

（九）審計評價。

（十）審計檔案。

三、內(nèi)部審計的技術(shù)與方法

（一）一般方法

一般步驟、適用范圍、應(yīng)用條件、注意要點(diǎn)。

（二）分析性復(fù)核

一般步驟、運(yùn)用形式或財務(wù)比率。

案例：審計的技術(shù)與方法的運(yùn)用。

四、構(gòu)建審計信息平臺、應(yīng)用審計軟件

將信息技術(shù)作為內(nèi)部審計的工具和手段，發(fā)現(xiàn)審計線索、提高審計作業(yè)效率。

（一）審計數(shù)字化轉(zhuǎn)型——新型作業(yè)模式。

（1）開展大數(shù)據(jù)審計。

（2）開展人工智能（智能化）審計。

（二）如何開展大數(shù)據(jù)審計？

（三）通過大數(shù)據(jù)分析如何決定審計立項？

（四）通過大數(shù)據(jù)分析如何圈定審計重點(diǎn)？

案例：費(fèi)用的合規(guī)性審計。

（五）數(shù)據(jù)分析技術(shù)的選擇及運(yùn)用。

1. 如何應(yīng)對未來日趨復(fù)雜的審計環(huán)境（復(fù)雜的新風(fēng)險）。

2. 人工智能是否真的會取代內(nèi)部審計人員？

3. 數(shù)據(jù)分析技術(shù)在審計過程中的應(yīng)用。

4. 審計工作新思路：向數(shù)據(jù)要價值，向流程要效率。

5. 新型審計作業(yè)模式： “被動投訴十主動偵測”。

6. 內(nèi)部審計團(tuán)隊通常使用的數(shù)據(jù)技術(shù)。

綜合案例：廢舊物資審計。

綜合案例：汽車售后維保費(fèi)用審計。

授課時間：一天（6小時）