企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整備忘錄

【課程背景】

又接近歲末年尾，財(cái)務(wù)人員的年底關(guān)賬又進(jìn)入日程了，財(cái)務(wù)對(duì)關(guān)賬前需要關(guān)注的事項(xiàng)無(wú)疑要對(duì)照匯算清繳的相關(guān)要求，在一波波的稅收新政發(fā)布后，匯算清繳的要求你清楚了嗎？

由于會(huì)計(jì)和稅收在核算目的、核算口徑、計(jì)量方法和時(shí)間上都有較大區(qū)別，從而使得同一企業(yè)在同一時(shí)期按會(huì)計(jì)方法計(jì)算的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)稅利潤(rùn)之間存在差異，這種差異的調(diào)整成為所得稅匯算清繳工作的重要一環(huán)。本課程擬對(duì)這種差異的原因、性質(zhì)、內(nèi)容及會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行探討，以便為所得稅匯算清繳提供有益的參考。

【課程大綱】

一、視同銷售收入

1、投、分、換、抵、贈(zèng)

2、與增值稅口徑區(qū)別

3、新收入準(zhǔn)則下收入確認(rèn)的變化

4、買送行為及貨物賠償

5、取得其他經(jīng)濟(jì)利益及商業(yè)實(shí)質(zhì)

二、資金借貸面面觀

1、非關(guān)聯(lián)方借款利息的形式

2、關(guān)聯(lián)方借款利息對(duì)債資比的要求

3、集團(tuán)內(nèi)單位(含企業(yè)集團(tuán))之間的資金無(wú)償借貸

4、不符合獨(dú)立交易原則的特別納稅調(diào)整

5、股東財(cái)產(chǎn)抵押的費(fèi)用及借款的財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)

三、研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除

1、研發(fā)費(fèi)用的扣除比例

2、高新認(rèn)定與加計(jì)扣除的差異

3、稅收優(yōu)惠的疊加

4、加計(jì)扣除不包括的七項(xiàng)活動(dòng)

5、委外研發(fā)的加計(jì)扣除

四、營(yíng)銷費(fèi)用中廣宣費(fèi)（醫(yī)藥行業(yè)）

1、 廣宣費(fèi)的行業(yè)扣除標(biāo)準(zhǔn)及調(diào)整

2、 醫(yī)療改革兩票制的影響

3、 CSO營(yíng)銷發(fā)票的列支風(fēng)險(xiǎn)

4、 傭金扣除比例

五、職工薪酬涉稅

1、工資薪金涉稅調(diào)整

2、教育經(jīng)費(fèi)涉稅調(diào)整

3、福利費(fèi)涉稅調(diào)整

4、工會(huì)經(jīng)費(fèi)涉稅調(diào)整

5、公積金及補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)

企業(yè)價(jià)值觀： 誠(chéng)信做人，負(fù)責(zé)做事，實(shí)效主義，追求共贏