嚴(yán)征管下票據(jù)合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)及管理實(shí)務(wù)

課程背景：

2019年是國地稅征管體制改革以后，新稅務(wù)機(jī)構(gòu)正式運(yùn)行的第一年，稅收征管環(huán)境正在發(fā)生著巨大的變化，隨著減稅降費(fèi)政策的貫徹執(zhí)行，必然伴生的是利用金稅三期系統(tǒng)、大數(shù)據(jù)和信息化手段加強(qiáng)稅收征管與稅務(wù)稽查的力度，這使得企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與問題暴露無遺。以票控稅是我國稅收管理的一大特色，全面營改增后，增值稅發(fā)票的范圍覆蓋到所有經(jīng)營活動(dòng)，增值稅發(fā)票的使用范圍迅速擴(kuò)大，特別是增值稅專用發(fā)票可以進(jìn)行稅款抵扣，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過金稅三期等技術(shù)手段加大了發(fā)票的管理和稽查力度。

事實(shí)上，企業(yè)在處理票據(jù)、合同事宜時(shí)，往往容易忽視涉稅風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)對票據(jù)、合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管控十分必要。本課程從票據(jù)相關(guān)的最新政策法規(guī)著手，從企業(yè)兩大稅種（增值稅和企業(yè)所得稅）角度出發(fā)探討如何加強(qiáng)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控；同時(shí)針對企業(yè)簽訂合同中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行探討, 指出企業(yè)進(jìn)行合同涉稅管理與風(fēng)險(xiǎn)防范的必要性, 分析了企業(yè)常見合同的涉稅風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)的防范策略。

課程收益：

本課程將結(jié)合近年來不斷改革的最新稅收政策，對企業(yè)票據(jù)合同方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一次全面的梳理和講解，以合同基本法律知識(shí)為基礎(chǔ)，以涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控、規(guī)避及化解為主線，以真實(shí)案例為背景，使廣大財(cái)會(huì)人員、合同法務(wù)人員等，在新征管體制背景下，掌握企業(yè)票據(jù)合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范方法，有效規(guī)避企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)約稅收成本，為企業(yè)增收創(chuàng)益。

★【與時(shí)俱進(jìn)】系統(tǒng)梳理并解讀最新財(cái)稅新政策改革動(dòng)態(tài)

★ 【全局掌控】全面掌握企業(yè)票據(jù)所涉及的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方法

★ 【緊扣實(shí)務(wù)】準(zhǔn)確把握工作過程中合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避方法

★ 【防范未然】新征管體制下知己知彼提前做好涉稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對準(zhǔn)備

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對象：企業(yè)財(cái)務(wù)中心總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)人員、企業(yè)管理者、合同法務(wù)人員等

課程方式：講師講授、案例分析、實(shí)操演練、小組討論、工具演示等多形式的互動(dòng)，要求全員積極參與。

課程大綱

第一講：【政策篇】最新稅收政策解讀

一、近年來稅收政策改革概述

1. 改革關(guān)鍵詞

2. 兩會(huì)后最新稅收政策動(dòng)態(tài)

3. 下一步稅收政策改革研判

二、征管環(huán)境變化及企業(yè)應(yīng)對之策

熱點(diǎn)分析：新征管環(huán)境下企業(yè)如何把握稅收政策改革背后的趨勢？

第二講：【票據(jù)篇】票據(jù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控

一、與增值稅有關(guān)的發(fā)票涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1. 發(fā)票及發(fā)票類型

案例分析：增值稅抵扣憑證有哪些，有什么要求？

2. 增值稅發(fā)票開具中的重難點(diǎn)處理

案例分析：各種銷售結(jié)算方式的發(fā)票開具時(shí)間

案例分析：增值稅簡易征收涉及的疑難問題

案例分析：混合銷售、兼營業(yè)務(wù)行為怎樣開具發(fā)票

案例分析：以折扣方式銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)怎樣開具增值稅專用發(fā)票

案例分析：商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返利、進(jìn)場費(fèi)、展示費(fèi)如何開具發(fā)票

案例分析：銷貨退回、開票有誤、銷售折讓、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形怎樣開票

案例分析：開票限額不能滿足經(jīng)營需要怎么辦

案例分析：開票項(xiàng)目與經(jīng)營范圍的關(guān)系

案例分析：不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有哪些？開了有什么后果

3. 增值稅抵扣憑證的重難點(diǎn)處理

1）哪些業(yè)務(wù)不能抵你抵了

2）哪些業(yè)務(wù)能抵你卻沒抵

3）哪些進(jìn)項(xiàng)可以一次性抵，你卻分期抵

法規(guī)鏈接：【2019年第39號(hào)公告】關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告第五條

4）該退的稅有沒有申請退

1）自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度

法規(guī)鏈接：【2019年第39號(hào)公告】關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告第八條

案例分析：企業(yè)丟失發(fā)票如何處理

案例分析：收到異常增值稅扣稅憑證（走逃票）怎樣處理

4. 虛開發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1）虛開發(fā)票的界定

課堂討論：你所知道的虛開發(fā)票有哪些情形？

2）虛開增值稅專用發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

案例分析：虛開增值稅專用發(fā)票案件的行政和刑事處罰案例

3）虛開增值稅普通發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

案例分析：虛開普通發(fā)票案件的行政和刑事處罰案例

4）非法購買增值稅發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

案例分析：某企業(yè)非法購買增值稅發(fā)票的行政和刑事處罰案例

二、與企業(yè)所得稅有關(guān)的發(fā)票涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1. 扣除憑證新規(guī)

法規(guī)鏈接：【國家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)】關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告

2. 扣除憑證新規(guī)運(yùn)用

案例分析：支付給無法開具發(fā)票的非法人單位的費(fèi)用能否憑收據(jù)扣除

案例分析：企業(yè)因侵權(quán)賠付可否憑法院判決、收付款憑證在稅前扣除

第三講：【合同篇】合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控

一、合同的概述

1. 合同的定義及分類

2. 合同的主要條款

3. 合同的權(quán)利義務(wù)終止

4. 合同的違約責(zé)任

二、常見合同的涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控

1. 購銷合同

案例：采購合同約定買方負(fù)擔(dān)全部稅款的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

案例：簽訂購銷合同應(yīng)注意的涉稅事項(xiàng)（9項(xiàng)）

2. 借款合同

1）關(guān)于利率的約定

2）企業(yè)和個(gè)人借款應(yīng)注意的問題

案例：無償借款合同是否涉及增值稅的問題

案例：與股東（自然人）的往來款的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

3.  租賃合同

案例：合同中應(yīng)明晰動(dòng)產(chǎn)與不動(dòng)產(chǎn)租金的金額

案例：合同中約定一次性收取租金的稅務(wù)處理

第四講：【應(yīng)對篇】企業(yè)涉稅危機(jī)應(yīng)對

一、查前：防患于未然

1. 查誰？

風(fēng)險(xiǎn)防范：企業(yè)如何降低被選中為稽查對象的風(fēng)險(xiǎn)？

2. 誰查？

3. 查什么？

4. 怎么罰？

風(fēng)險(xiǎn)防范：什么情況下會(huì)被追究刑事責(zé)任，量刑標(biāo)準(zhǔn)是什么？

案例分析：某明星偷逃稅款案例分析及啟發(fā)

二、查中：遇事怎么辦？

1. 企業(yè)無過錯(cuò)的情況下如何應(yīng)對？

1）行政復(fù)議與行政訴訟

案例分析：某企業(yè)善意取得增值稅進(jìn)項(xiàng)票抵扣勝訴案例分析及啟發(fā)

2）對不合理政策有意見如何合理表達(dá)訴求？

案例分析：一封信改變廈門地稅一項(xiàng)“不合理”的政策

2. 企業(yè)失誤觸發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的情況如何應(yīng)對？

案例分析：廈門某影視服務(wù)工作室誤操作導(dǎo)致補(bǔ)繳稅款案例分析及啟發(fā)

案例分析：廈門某高新技術(shù)企業(yè)虛開虛抵增值稅發(fā)票案例分析及啟發(fā)

三、查后：吃一塹長一智

1. 企業(yè)被稽查后如何規(guī)避再次被稽查的風(fēng)險(xiǎn)

案例分析：廈門某KTV隱瞞銷售收入近億元被查案例分析及啟發(fā)

課程要點(diǎn)總結(jié)

現(xiàn)場答疑解惑