管理增值引擎——非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理

課程背景：

近年來隨著業(yè)財融合理念的深入，不少企業(yè)要求業(yè)務(wù)與財務(wù)雙向融合，尤其強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)人員需要掌握與業(yè)務(wù)相關(guān)的基礎(chǔ)財務(wù)知識，例如南坡集團(tuán)要求經(jīng)理分必須懂得負(fù)債率等財務(wù)知識、中糧集團(tuán)要求經(jīng)理必會三張報表等,非財經(jīng)理的財管思維是企業(yè)不可缺失的一課。

本課程從非財務(wù)管理者為何要懂財務(wù)展開，引入非財經(jīng)理人的“管理者駕駛艙”模型，并將晦澀的財報翻譯成清晰易懂的業(yè)務(wù)語言，從三表中俯瞰資金來源，運(yùn)營效率，安全邊際等核心問題。使管理者從意識層面能重視財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中的重要性，在決策層面能結(jié)合財務(wù)視角布局企業(yè)戰(zhàn)略、制定業(yè)務(wù)決策，在經(jīng)營管控層面能運(yùn)用財務(wù)管理工具，從繁冗數(shù)據(jù)中找到企業(yè)經(jīng)營的關(guān)鍵線索并逐一剖析各財務(wù)指標(biāo)。助力學(xué)員成為現(xiàn)代管理學(xué)之父德魯克所說的“有效的管理者”。

課程收益：

● 轉(zhuǎn)變觀念：掌握會計語言，讀懂財務(wù)報告，從意識上主動接受財務(wù)型思維；

● 業(yè)財融合：打破業(yè)財壁壘，從源頭上解決業(yè)務(wù)與財務(wù)同頻溝通、同力協(xié)作的難題，降低業(yè)財溝通成本，真正掌握業(yè)務(wù)、財務(wù)融合技能；

● 價值創(chuàng)造：從“管理者駕駛艙”模型切入，使管理者掌握如何在業(yè)務(wù)運(yùn)營過程中帶入財務(wù)視角，從而產(chǎn)生價值增值；

● 將課堂知識內(nèi)化形成一套“管理者財務(wù)思維”，包括增強(qiáng)成本管控能力，熟悉預(yù)算編制內(nèi)容及流程，提升財務(wù)共識達(dá)成績效指標(biāo)，強(qiáng)化現(xiàn)金流意識提高資金運(yùn)作效率等，能將該套完整的財務(wù)思維體系用于其工作中形成切實可行的業(yè)務(wù)理念，為企業(yè)創(chuàng)造價值。

課程特色：

☆針對非財學(xué)員特別定制：語言風(fēng)趣幽默，用非財語言講解財務(wù)數(shù)據(jù)背后的本質(zhì)，輕松拆解轉(zhuǎn)化財務(wù)指標(biāo)為業(yè)務(wù)可行性指標(biāo)，深入淺出的講解及豐富案例的演繹讓學(xué)員充分理解知識；

☆形式多樣：課程設(shè)計除傳統(tǒng)的PPT課件展示外，通過視頻播放、案例展示、模擬演練、習(xí)題答卷，答疑互動等環(huán)節(jié)全方位立體化幫助學(xué)員掌握知識點(diǎn)內(nèi)容；

☆易學(xué)實用：課程引用多種模型和案例，用接地氣的方式使學(xué)員輕松地吸收財務(wù)知識，設(shè)置多處互動交流環(huán)節(jié)引導(dǎo)學(xué)員積極思考，并結(jié)合本企業(yè)問題點(diǎn)分析，達(dá)到舉一反三、靈學(xué)會用的目的。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業(yè)總裁、總經(jīng)理、集團(tuán)公司事業(yè)部的總經(jīng)理、職業(yè)經(jīng)理人以及極具潛質(zhì)的高層管理人員、各部門負(fù)責(zé)人、非財務(wù)的管理人員

課程方式：講師講授+案例分析+視頻互動+模擬演練

課程大綱

第一講：循序漸進(jìn)——揭開財務(wù)管理思維的面紗

一、揭秘——財務(wù)管理思維

1. 是長期性與創(chuàng)造性的謀劃

1）戰(zhàn)略——布局謀篇，淵圖遠(yuǎn)算

2）全面預(yù)算——謀定后動，有的放矢

3）現(xiàn)金管理——糧草先行，保駕護(hù)航

4）降本增效——積沙成塔，集腋成裘

5）盈利模式——不為小利，必有大謀

6）風(fēng)險管控——杜漸防萌，居安思危

2. 是管理者駕駛艙

視頻引入：介紹航空駕駛艙儀表盤等，引入管理者駕駛艙概念，突出數(shù)據(jù)管理重要性

1）管理者駕駛艙4D原理：建模——數(shù)據(jù)——分析——報告

2）避免管理偏航——學(xué)會使用財務(wù)儀表盤來駕駛業(yè)務(wù)戰(zhàn)機(jī)

二、了解——業(yè)務(wù)了解財務(wù)管理思維的目的

案例引入：一個出租司機(jī)眼里的成本核算

1. 優(yōu)化業(yè)務(wù)流程

2. 達(dá)成績效指標(biāo)

3. 了解隱性業(yè)務(wù)成本——會議成本，溝通成本，機(jī)會成本，加班成本等

三、引用——業(yè)務(wù)掌握財務(wù)管理思維的應(yīng)用

1. 財務(wù)管理的價值創(chuàng)造

1）全價值鏈的財務(wù)管理

2）滲透式融合的價值增值

2. 一個財務(wù)概念——經(jīng)營周期

1）經(jīng)營周期的概念

2）經(jīng)營周期與應(yīng)收周期，現(xiàn)金周期，存貨周期的關(guān)系

第二講：“初識廬山真面目”——輕松看懂三大財務(wù)報表

一、資產(chǎn)負(fù)債表——企業(yè)的“骨架”，搭建底子

1. 企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的左右架構(gòu)——企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的原理

1）左邊是What：企業(yè)有哪些家底？

2）右邊是Where：錢是從哪兒來的？

2. 企業(yè)償債能力評價

1）從流動資產(chǎn)的質(zhì)量分析

2）風(fēng)險控制——預(yù)防長短錯配

練習(xí)：通過案例數(shù)據(jù)，練習(xí)資產(chǎn)與負(fù)債的長短期搭配規(guī)劃

案例：恒大資9.3億理財產(chǎn)品逾期，2000億商票逾期

3. 公司財務(wù)安全評價

1）資本的結(jié)構(gòu)

2）債務(wù)構(gòu)成及商業(yè)信用融資方式

2）利息的保障

練習(xí)：掌握債務(wù)、資產(chǎn)、所有者權(quán)益間的構(gòu)成比率以及利息保障倍數(shù)等比率

4. 公司資產(chǎn)管理能力評價

1）總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)與管理

2）債權(quán)的構(gòu)成應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)與管理

3）存貨的構(gòu)成與管理

4）固定資產(chǎn)的投資決策與管理

5）流動資產(chǎn)的構(gòu)成與管理

6）無形資產(chǎn)的管理

練習(xí)：練習(xí)掌握資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等比率

案例：某知名房企的比率分析

5. 從供銷視角看資產(chǎn)負(fù)債表

1）企業(yè)的供應(yīng)端分析——應(yīng)付款項、預(yù)付款項、存貨等

2）企業(yè)的銷售端分析——應(yīng)收賬款、預(yù)收款項等

小組討論：

1）你的資金鏈條牢固嗎？

2）所處產(chǎn)業(yè)鏈中的地位與財務(wù)風(fēng)險的關(guān)系？

3）5力分析：你的企業(yè)資金能力、生產(chǎn)能力、市場能力、研發(fā)能力、銷售能力匹配嗎？是否需要調(diào)整？

二、利潤表——企業(yè)的“肌肉”，秀出面子

1. 利潤的形成

圖示：銷售成本的形成過程

2. 管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用與財務(wù)費(fèi)用

案例：廣告費(fèi)用與財務(wù)費(fèi)用的作用

3. 盈余質(zhì)量分析

1）毛利率與凈利率的變化

2）費(fèi)用金額和費(fèi)用率的變化

討論：給出案例資料，學(xué)員分組討論

- 廣告費(fèi)用支出的效果如何？為什么？

- 固定資產(chǎn)投資對企業(yè)利潤的影響？

3）應(yīng)收款回款情況對盈余質(zhì)量的影響

案例：從蓮花健康的壞賬計提看其盈余質(zhì)量

4）非經(jīng)營性項目——投資收益，公允價值變動，資產(chǎn)處置損益等

案例：雅戈爾投資收益

三、現(xiàn)金流量表——企業(yè)的“血脈”，形成里子

1. 運(yùn)轉(zhuǎn)正常的現(xiàn)金流量

2. 現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析——現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出

3. 通過現(xiàn)金流量表分析盈余質(zhì)量

案例：雅戈爾投資性現(xiàn)金流

4. 產(chǎn)業(yè)鏈地位分析

第三講：“一眼萬年”——財務(wù)分析，讓你看透數(shù)字奧秘

一、成本分析與定價管理

1. 不同方式進(jìn)行成本分類

1）根據(jù)成本與產(chǎn)品之間的關(guān)系劃分

2）根據(jù)成本與業(yè)務(wù)量之間的關(guān)系劃分

3）根據(jù)生產(chǎn)費(fèi)用計入產(chǎn)品成本的方式劃分

4）據(jù)成本與產(chǎn)品生產(chǎn)工藝的關(guān)系劃分

5）根據(jù)成本與決策的關(guān)系劃分

6）根據(jù)成本與經(jīng)濟(jì)學(xué)及會計學(xué)的內(nèi)容劃分

2. 成本戰(zhàn)略

1）低成本戰(zhàn)略

2）差異化戰(zhàn)略

3）最優(yōu)成本供應(yīng)商戰(zhàn)略

4）低成本的聚焦戰(zhàn)略

5）差異化的聚焦戰(zhàn)略

案例：不同市場環(huán)境下的不同成本策略

3. 定價管理

1）定價目標(biāo)——利潤導(dǎo)向型，銷售導(dǎo)向型，競爭導(dǎo)向型

2）定價方法——成本導(dǎo)向定價法，需求導(dǎo)向定價法，差別導(dǎo)向定價法

3）定價策略

a新品定價策略——撇脂定價法，滲透定價法

b心理定價法——尾數(shù)定價，整數(shù)定價，招徠定價

案例：家樂福定價策略VS沃爾瑪定價策略

二、盈虧平衡分析

1. 傳統(tǒng)式損益表與貢獻(xiàn)式損益表

1）邊際貢獻(xiàn)

2）經(jīng)營性虧損VS費(fèi)用性虧損

2. 盈虧平衡點(diǎn)的計算

3. 安全邊際

工具：本量利工具

模擬演練：本量利工具的實操演練

討論：無中生有的利潤——只需要加大產(chǎn)量，而不需要做其他什么，就能增加利潤，請問這是為什么？又該怎樣設(shè)置經(jīng)營者的業(yè)績指標(biāo)？

三、杜邦分析工具——層層拆解、了解轉(zhuǎn)化財務(wù)指標(biāo)本質(zhì)

1. 二級拆解——反應(yīng)融資結(jié)構(gòu)

1）資產(chǎn)凈利率的業(yè)務(wù)本質(zhì)

2）權(quán)益乘數(shù)的業(yè)務(wù)本質(zhì)

2. 三級拆解——反應(yīng)經(jīng)營效率

1）銷售凈利率的業(yè)務(wù)本質(zhì)

2）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的業(yè)務(wù)本質(zhì)

3. 多級拆解——按業(yè)務(wù)實質(zhì)分類歸集

1）利潤性模塊分析

2）周轉(zhuǎn)性模塊分析

3）結(jié)構(gòu)性模塊分析

案例：某上市公司實際數(shù)據(jù)杜邦分析的敏感性測算

4. 將財務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)指標(biāo)

案例：某上市公司實際數(shù)據(jù)拆解轉(zhuǎn)化

第四講：預(yù)則立不預(yù)則廢——全面預(yù)算的開展

一、全面預(yù)算編制關(guān)鍵點(diǎn)

1. 1個起點(diǎn)——銷售額

2. 2個結(jié)果——回報，風(fēng)險

3. 3個抓手——利潤，周轉(zhuǎn)，結(jié)構(gòu)

二、參與編制框架流程

1. 量化預(yù)算——對業(yè)務(wù)的開展進(jìn)行具體數(shù)字量化，自下而上反映進(jìn)入預(yù)算系統(tǒng)

2. 過程管理——隨時糾偏，根據(jù)業(yè)務(wù)情況修正滾動預(yù)測

3. 績效管理——績效指標(biāo)達(dá)成情況考核

案例：預(yù)算不能改，但績效管理可以折中調(diào)和——諾基亞第三季度新增“項目完成獎”

三、預(yù)算編制方法

1. 增量預(yù)算

2. 零基預(yù)算

3. 彈性預(yù)算

4. 滾動預(yù)算

案例：增量預(yù)算的編制

四、如何在變化中管控預(yù)算

1. 嚴(yán)格資金支出審批手續(xù)

2. 建立科學(xué)的預(yù)算執(zhí)行分析反饋系統(tǒng)

3. 建立有效的績效考核體系

討論：如何防止編預(yù)算時打埋伏

課后隨堂練習(xí)及分析

學(xué)員分組答題