非財務經(jīng)理的財務管理

課程背景：

在現(xiàn)代經(jīng)濟和商業(yè)環(huán)境中，國際、國內經(jīng)濟形勢挑戰(zhàn)依舊，百年未有之大變局處于加速演變之中，國內外環(huán)境仍然具有極大不確定性。隨著全球產業(yè)鏈價值鏈重構，全球貿易或將持續(xù)低迷。國內經(jīng)濟下行壓力加大，消費增速減慢，有效投資增長乏力，企業(yè)經(jīng)營已進入微利時代。粗放式管理已無法應對當前激烈的商業(yè)競爭、無法滿足企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。稻盛和夫曾說：“不懂財務，不能成為真正的經(jīng)營者?！?/span>財務和業(yè)務嚴重脫節(jié)，一定會造成企業(yè)經(jīng)營決策的失誤，帶來巨大損失。

財務數(shù)據(jù)和指標紛繁復雜看不懂，如何與業(yè)務深度結合，發(fā)現(xiàn)業(yè)務背后的問題？

老板認為“表哥表姐”的分析完全沒有用，如何給到老板想要的分析數(shù)據(jù)？

粗放式管理帶來了規(guī)模增長，但效益越來越低，如何從內部挖掘經(jīng)營潛力？

利潤表數(shù)據(jù)明明很可觀，但為什么現(xiàn)金流卻斷了？

原材料、勞動力等成本費用不斷上升，利潤空間越來越薄，怎樣降本增效？

財務和業(yè)務之間互相看不爽、無法有效溝通，該怎么辦？

因此，在經(jīng)濟轉型時期，企業(yè)的老板及每位部門負責人應當樹立財務意識，具備財務思維，加強成本效益意識和精細化管理能力，提升資源使用效率、擴大企業(yè)利潤空間，才能實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

課程收益：

1、思維搭建—建立全員財務思維，樹立財務管理全局觀

2、透視財報—透過財報看經(jīng)營、看管理，掌握數(shù)據(jù)背后的信息

3、成本管控—進行科學成本管理，掌握成本控制方法

4、全面預算—全面提升經(jīng)營水平和效率，保障企業(yè)健康發(fā)展

5、稅收規(guī)劃—精準適用稅收政策，全面降低企業(yè)稅收風險

6、價值提升—助力企業(yè)戰(zhàn)略決策，規(guī)避風險，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業(yè)董事長、總經(jīng)理、高管及各部門負責人

課程方式：講師講授+案例分析+小組討論+工具運用

課程大綱

導引：財務管理思維——思路決定出路，理念決定價值

1. 數(shù)據(jù)思維

2. 現(xiàn)金流思維

3. 成本思維

4. 預算思維

5. 風險思維

案例導入：撞上老干媽，騰訊“逗鵝冤”！

第一講：經(jīng)營視角看財報——讀懂財務語言背后的故事

一、企業(yè)的“家底”：資產負債表

1. 資產負債表的結構

2. 關鍵指標閱讀，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的風險、優(yōu)勢和劣勢

1）償債能力

2）營運能力

3）盈利能力

4）發(fā)展能力

案例：某公司資產負債表數(shù)據(jù)解讀

案例：某大暴雷事件

二、企業(yè)的“面子”：利潤表

1. 利潤表的結構

2. 利潤代表一家企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力（兩種）

1）盈利能力

2）發(fā)展能力

案例：某公司利潤表數(shù)據(jù)解讀

案例：某公司發(fā)展能力分析

三、企業(yè)的“血液”：現(xiàn)金流量表

1. 現(xiàn)金流量表的結構

2. 現(xiàn)金流和利潤之間的關系

案例：某公司現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)解讀

案例：經(jīng)營、投資、籌資三大活動的不同功能

第二講：全面成本管理——降本增效出利潤

一、傳統(tǒng)成本管理思維轉變，業(yè)財融合

1. 從財務會計到管理會計

討論：從財務角度剖析精益成本管理思維

2. 從成本核算到成本管控

3. 傳統(tǒng)成本管理的誤區(qū)

1）成本管理是財務部的事情

2）成本管理就是能省則省

3）與產品效益、質量、戰(zhàn)略完全脫節(jié)

討論：成本分析、成本控制的目的是什么？

案例：生產部門為什么不認可財務的成本核算數(shù)據(jù)？

二、基于價值鏈的全面成本管控

1. 全面成本管理原理：戰(zhàn)略思維

案例：日本與中國的制造業(yè)對比

2. 全面成本管理的基本框架

1）從作業(yè)到管理到戰(zhàn)略

2）從研發(fā)到采購到生產到銷售

3）從事前控制到事中跟蹤到事后反饋

3. 全面成本管理的核心：價值鏈分析

1）通過一體化方式降低成本

2）通過行業(yè)價值鏈，消除不增值作業(yè)

3）利用上、下游價值鏈，降低成本

4）將部分成本較高的環(huán)節(jié)進行外包

5）對競爭對手進行價值鏈分析

工具：價值鏈分析的思維導圖

三、全環(huán)節(jié)全方位全員成本控制

1. 采購環(huán)節(jié)

1）庫存優(yōu)化

2）供應商談判

3）供應商評分制度

4）采購流程優(yōu)化

5）質量管理

案例：采購招標“越招越高”的陷阱

2. 生產制造環(huán)節(jié)

1）原材料消耗控制

2）能源消耗控制

3）廢品損失控制

4）制造費用控制

3. 營銷環(huán)節(jié)

1）客戶信用管理

2）合理的人員激勵措施

3）合適的銷售價格或折扣

4. 研發(fā)設計

1）優(yōu)化設計方案

2）加強項目進度

3）研發(fā)成本分析

5. 人力資源

1）合理的組織架構

2）營造組織氣氛

3）明確崗位職責

6. 日常管理

1）優(yōu)化公司作業(yè)流程

2）檢查、監(jiān)控、分析費用

7. 看不見的成本控制

1）資金成本

2）機會成本

3）沉沒成本

8. 戰(zhàn)略成本控制

1）與企業(yè)的戰(zhàn)略匹配

2）與企業(yè)的發(fā)展階段匹配

案例：如何判斷某項訂單該不該接？

互動：結合企業(yè)自身情況，找到成本控制的關鍵節(jié)點和方法

第三講：全面預算管理——上接戰(zhàn)略，下接績效

一、全面預算管理定位及全新認知

討論：財務預算與全面預算管理是什么關系？

1. 全面預算管理流程

1）預算編制

2）預算執(zhí)行

3）預算考評

討論：為什么要做全面預算管理？

2. 全面預算管理的不同模式

1）以銷售為核心

2）以利潤為核心

3）以現(xiàn)金流為核心

討論：如何上接戰(zhàn)略下接績效，保障預算落地？

3. 全面預算失效的原因分析

1）預算目標不切實際

2）預算管控不到位

3）考評體系不完善

討論：預算目標為什么總是完成不了？

二、全面預算編制全流程操作：上下結合，分級編制，逐級匯總

1. 編制流程：下達目標，目標制訂的三種策略、目標確定的三個關鍵

2. 編制流程：計劃制定，有措施有方法有資源有風險有結果

案例：西捷航空公司的圣誕奇跡是如何實現(xiàn)的？——創(chuàng)新行動方案

3. 編制流程：開展預算，預算編制的四大原則

預算編制不同方法的優(yōu)劣：固定預算法、彈性預算法、增量預算法、零基預算法等

三、全面預算的有效執(zhí)行

1. 預算與執(zhí)行為何脫節(jié)（你編你的，我做我的）

2. 預算控制的五大規(guī)則

規(guī)則一：全面控制

規(guī)則二：事前控制

規(guī)則三：總額控制

規(guī)則四：績效控制

規(guī)則五：重要控制

案例：費用報銷控制，形同雞肋的審批制度

3. 預算控制的方法

1）當期控制

2）累計控制

3）總量控制

討論：為什么有了預算，使用預算還要審批？

四、預算執(zhí)行中存在的問題

1. 不追蹤、重復審批、特批濫批、責任不清、獎罰不明

2. 公司預算管理的常見問題分析與正確做法

3. 預算過程中的危險傾向：控制有度，防止效能低下

案例：“兩搶”預算—年初搶指標，年末搶花錢。如何避免？

第四講：降低企業(yè)稅收風險——應享盡享稅收優(yōu)惠

一、應享盡享稅收優(yōu)惠

1. 最新稅收優(yōu)惠政策解析及運用

案例：小型微利企業(yè)所得稅稅收規(guī)劃（三項指標）

案例：企業(yè)招用退役士兵等特殊群體實現(xiàn)全稅種優(yōu)惠

2. 梳理各稅種核心邏輯

1）增值稅：鏈條稅（銷項-進項）

2）個人所得稅、企業(yè)所得稅：賺的多，交的多

3）房產稅：以房產為征稅對象

4）城鎮(zhèn)土地使用稅：以土地為征稅對象

5）印花稅：以合同、營業(yè)賬簿為載體

二、稅收規(guī)劃：不提早納稅，不交冤枉稅

1. 采購、生產、銷售等不同環(huán)節(jié)的涉稅規(guī)劃

案例：銷售過程中促銷方式手段不同，稅負不同

2. 合同簽訂的涉稅風險規(guī)避及節(jié)稅規(guī)劃

案例：混合銷售和兼營方式的轉變

3. 高管人員個稅規(guī)劃

案例：股東從公司拿錢近1億，稅籌失敗后補稅罰款近4800萬

4. 關聯(lián)交易稅務風險排查

案例：關聯(lián)企業(yè)資金拆借規(guī)劃

5. 識別“偽”稅籌

案例：洼地籌劃被查，補稅5247萬！

課程總結與回顧

1. 課程主要內容總結與回顧

2. 答疑解惑