銀行客戶經(jīng)理的財(cái)務(wù)報(bào)表分析與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

課程背景：

銀行是支持國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要部門(mén)，面向企業(yè)放貸就要對(duì)企業(yè)的各種情況以銀行視角來(lái)進(jìn)行考察，確保所房貸客戶都是成長(zhǎng)前景良好，盈利能力優(yōu)質(zhì)，還款保證優(yōu)秀的企業(yè)，現(xiàn)實(shí)中，所獲得的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表僅是企業(yè)真實(shí)情況的一小部分，甚至有些企業(yè)專(zhuān)門(mén)為銀行“編制”報(bào)表，使得銀行客戶經(jīng)理很難獲取企業(yè)的真實(shí)情況。同時(shí)銀行客戶經(jīng)理非財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)的居多，首先要解決的是看懂看明白財(cái)務(wù)報(bào)表，其次才是通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)現(xiàn)企業(yè)造假和潛在風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別那些真正需要貸款的優(yōu)質(zhì)客戶。

課程收益：

● 掌握三大財(cái)務(wù)報(bào)表的結(jié)構(gòu)與項(xiàng)目核算內(nèi)容及分析

● 透過(guò)現(xiàn)象看本質(zhì)，透過(guò)報(bào)表看企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)的源頭是業(yè)務(wù)發(fā)生。

課程時(shí)間：約2天 6小時(shí)/天

課程對(duì)象：銀行客戶經(jīng)理，企業(yè)信貸服務(wù)人員

課程方式：講師講授+數(shù)據(jù)分析+視頻評(píng)價(jià)+案例研討+講師點(diǎn)評(píng)+現(xiàn)場(chǎng)咨詢與輔導(dǎo)

課程大綱

第一部分：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)表

1. 案例：通過(guò)對(duì)汽車(chē)儀表盤(pán)各項(xiàng)指標(biāo)的對(duì)比來(lái)理解下財(cái)務(wù)報(bào)表，領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)就像駕駛，規(guī)模小開(kāi)的是車(chē)，規(guī)模大開(kāi)的是飛機(jī)。

2. 財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告的產(chǎn)生者和使用者

3. 案例：通過(guò)醫(yī)院看病檢驗(yàn)科出具的檢驗(yàn)報(bào)告和檢驗(yàn)報(bào)告的使用者醫(yī)生理解財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告

4. 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)表包含的內(nèi)容與區(qū)別

5. 三表龍門(mén)陣：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表基本知識(shí)

6. 會(huì)計(jì)的3個(gè)“術(shù)”：做賬技術(shù)、溝通藝術(shù)、數(shù)字魔術(shù)。

7. 企業(yè)的數(shù)字魔術(shù)——財(cái)務(wù)報(bào)表：

1)、面子：資產(chǎn)負(fù)債表

2)、里子：利潤(rùn)表

3)、日子：現(xiàn)金流量表

8. 什么是財(cái)務(wù)分析

9. 財(cái)務(wù)分析的作用

10. 領(lǐng)導(dǎo)的三拍決策：拍腦袋決策、拍胸脯保證、拍屁股走人

第二部分：資產(chǎn)負(fù)債表的解讀與分析

1. 資產(chǎn)負(fù)債表的解讀

(1) 資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)

(2) 資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益主要項(xiàng)目的解讀

A、資產(chǎn)—-賺錢(qián)的來(lái)源，在我手里的就一定是我的么？

B、負(fù)債—-拿別人的錢(qián)來(lái)賺錢(qián)

C、所有者權(quán)益—-真正屬于自己的，也是企業(yè)的起跑線

關(guān)注點(diǎn)：新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則涉的新項(xiàng)目，如合同資產(chǎn)、合同負(fù)債等

案例：企業(yè)廣告冊(cè)里企業(yè)簡(jiǎn)介的常用套路

討論：報(bào)表上看到的就一定是真的么？

2. 資產(chǎn)負(fù)債表的分析

案例：從買(mǎi)房中體會(huì)下資產(chǎn)負(fù)債表

討論：房子是資產(chǎn)還是負(fù)債？

3、案例：以某商貿(mào)公司投資開(kāi)始買(mǎi)入賣(mài)出貨物的過(guò)程體會(huì)下資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)流向

關(guān)注點(diǎn)：水平分析、垂直分析等

第三部分：利潤(rùn)表的讀與分析

1. 利潤(rùn)表的解讀

(1) 利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)

盈利能力的體現(xiàn)，企業(yè)的里子加面子

A、收入—-賺錢(qián)有利潤(rùn)的前提。

B、成本—-取得收入的代價(jià)

C、費(fèi)用—-花出去的錢(qián)都是費(fèi)用么？

(2) 利潤(rùn)的三個(gè)層次：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)

關(guān)注點(diǎn)1：營(yíng)業(yè)成本、期間費(fèi)用

關(guān)注點(diǎn)2：稅前扣除憑證（發(fā)票等）的規(guī)范要求

(3) 重點(diǎn)項(xiàng)目的解讀

案例：從日常生活的發(fā)工資和柴米油鹽醬醋茶體會(huì)利潤(rùn)表

關(guān)注點(diǎn)：

1) 利潤(rùn)表的邏輯等式:利潤(rùn)=收入-成本-費(fèi)用+利得-損失

2) 新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則項(xiàng)目核算的業(yè)務(wù)范圍，如其他收益、資產(chǎn)處置收益、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出等

2. 利潤(rùn)表的分析

(1) 水平分析：關(guān)注營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)的變動(dòng)額與變動(dòng)幅度

(2) 項(xiàng)目分析：利潤(rùn)的來(lái)源

①　項(xiàng)目占收入的比重越大，其重要程度越高

②　企業(yè)無(wú)論盈利或是虧損，如何進(jìn)行原因分析？

第四部分：現(xiàn)金流量表的解讀與分析

1. 現(xiàn)金流量表的解讀

經(jīng)營(yíng)活力的體現(xiàn)，最不會(huì)說(shuō)謊的報(bào)表

案例：通過(guò)家庭收支體會(huì)現(xiàn)金流量表。

關(guān)注點(diǎn)：現(xiàn)金流量表的框架結(jié)構(gòu)與項(xiàng)目、現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)及其原因分析

2. 現(xiàn)金流量表分析的目的

3. 現(xiàn)金流量表的項(xiàng)目分析

(1) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)項(xiàng)目分析：【重點(diǎn)分析】

(2) 投資活動(dòng)項(xiàng)目分析

關(guān)注點(diǎn)：包括對(duì)內(nèi)擴(kuò)大再生產(chǎn)投資和對(duì)外擴(kuò)張性投資

(3) 籌資活動(dòng)項(xiàng)目分析

4. 企業(yè)未來(lái)獲取現(xiàn)金能力分析

5. 通過(guò)現(xiàn)金流量表進(jìn)行企業(yè)成長(zhǎng)能力分析

第五部分：財(cái)務(wù)報(bào)表分析工具應(yīng)用：償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、企業(yè)發(fā)展能力的分析

1. 重要指標(biāo)的理解：流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、毛利率、固定資產(chǎn)利潤(rùn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率等以及現(xiàn)金流相關(guān)的指標(biāo)

2. 重點(diǎn)看企業(yè)的產(chǎn)品是否賺錢(qián)？企業(yè)資源的利用效率是否高？企業(yè)用了多少杠桿？

3. 與同行業(yè)平均水平及龍頭企業(yè)相對(duì)比，找到差距。

4. 財(cái)務(wù)報(bào)表的分析方法：水平分析法、垂直分析法、趨勢(shì)分析法、比例分析法等