財務(wù)報表分析與舞弊識別

課程背景：

不想當將軍的士兵不是好士兵，不會看報表的領(lǐng)導(dǎo)不是好領(lǐng)導(dǎo)，大數(shù)據(jù)時代的決策靠數(shù)據(jù)，三拍憑感覺早已過時，報表是死的，人是活的，透過冷冰冰的數(shù)字看到的是鮮活的企業(yè)經(jīng)營活動，讓數(shù)字說話，并且要說真話是本課程的核心。

企業(yè)風險就像病人生病，企業(yè)決策者就像醫(yī)生診病，財務(wù)就像那檢驗報告提供者，企業(yè)財務(wù)報表就好比檢驗報告，決策者看不懂報表就如醫(yī)生看不懂檢驗報告一樣。

建立財務(wù)思維，就能洞悉企業(yè)的秘密，看到企業(yè)正面臨哪些財務(wù)風險、企業(yè)財報數(shù)據(jù)背后的真相、企業(yè)真實的經(jīng)營狀況是怎樣的，從而做出正確的財務(wù)決策以及管理和投資決策。

財務(wù)報告是商業(yè)的通用語言，如何看懂、看活、看透企業(yè)財務(wù)報告已經(jīng)成本企業(yè)非財管理人員需要掌握的一項技能，通過報表數(shù)據(jù)能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營過程中的問題，進而有針對性的采取措施解決問題。

公司未來的發(fā)展拼的不僅是業(yè)務(wù)經(jīng)營能力的高低，更要拼財務(wù)管理能力的高低。資深企業(yè)財稅實戰(zhàn)講師將從三大財務(wù)報表的解讀與分析、降本增效、規(guī)避涉稅風險降低稅收成本三個方面進行講解，以提升非財管理人員的財務(wù)思維及財稅知識，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展保駕護航！

課程收益：

● 掌握三大財務(wù)報表的結(jié)構(gòu)與項目核算內(nèi)容及分析

● 透過現(xiàn)象看本質(zhì)，透過報表看企業(yè)，風險的源頭是業(yè)務(wù)發(fā)生。

課程時間：約1-2天 6小時/天.

課程對象：企業(yè)董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、企業(yè)中、高層管理人員和骨干（含財務(wù)）

課程方式：講師講授+數(shù)據(jù)分析+視頻評價+案例研討+講師點評+現(xiàn)場咨詢與輔導(dǎo)

課程大綱

第一部分：業(yè)財融合

1、會計的主要職責是對業(yè)務(wù)監(jiān)督和管理

2、只會做記錄和填制憑證的會計是沒有價值的

3、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員是真正的財務(wù)工作者

4、財務(wù)部門是財務(wù)信息和資料匯總整理中樞

5、財務(wù)記錄是業(yè)務(wù)過程和結(jié)果會計語言的描述

6、財務(wù)報表是財務(wù)部門匯總財務(wù)信息的結(jié)果

7、使用財務(wù)報表的是非財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)決策層

8、財務(wù)出報表以支持決策給人看懂為標準

案例：企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和決策者相當于醫(yī)生，財務(wù)相當于體檢報告數(shù)據(jù)提供者。

9、不怕領(lǐng)導(dǎo)學(xué)財務(wù)、就怕財務(wù)當領(lǐng)導(dǎo)

案例：馬老師金句：天不怕，地不怕，就怕CFO當CEO！

案例：華為業(yè)務(wù)崗領(lǐng)導(dǎo)干部升職必須要學(xué)《財經(jīng)管理綱要》

10、財務(wù)的做賬技術(shù)、溝通藝術(shù)、數(shù)字魔術(shù)

第二部分：企業(yè)財報

1. 財務(wù)報表和財務(wù)報告一字之差、天壤之別

2. 企業(yè)的數(shù)字魔術(shù)——財務(wù)報表：

1)、面子：資產(chǎn)負債表（定期照張相）

2)、里子：利潤表（一段錄像）

3)、日子：現(xiàn)金流量表（錢來錢往）

3. 一主兩附：資產(chǎn)負債表（主）、利潤表（當年未分配利潤附表）、現(xiàn)金流量表（貨幣資金附表）

4. 案例：領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)就像駕駛，規(guī)模小開的是車，規(guī)模大開的是飛機。

5. 案例：三拍決策：拍腦袋決策、拍胸脯保證、拍屁股走人

第三部分：資產(chǎn)負債表

1. ”正“字形的資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)

2. 資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益三元結(jié)構(gòu)

3. 資產(chǎn)：在我手里的都是我的

4. 案例：企業(yè)廣告冊里企業(yè)簡介的常用套路

5. 負債：拿別人的錢來賺錢，你的在我手里就是我的

6. 所有者權(quán)益：真正屬于自己的

7. 討論：真實的報表上的數(shù)字就一定是真實情況么？

8. 案例：100萬買房，30萬首付，70萬按揭體會下資產(chǎn)負債表

9. 討論：房子是資產(chǎn)還是負債？

10. 資產(chǎn)各項目排列順序暗藏的玄機

11. 流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)

12. 貨幣資金：錢本位，一切的中心

13. 現(xiàn)金流量表：貨幣資金的來龍去脈

14. 金融資產(chǎn)：你不理財、財不理你

15. 應(yīng)收和預(yù)付：賬面上的資產(chǎn)，拿不回來都是浮云

16. 其他應(yīng)收款：這個筐有點大，啥都往里裝

17. 存貨和固定資產(chǎn)：看起來很值錢，你變賣一個試試

18. 無形資產(chǎn)：紙面財富，不變現(xiàn)一文不值

19. 在建工程：最大的賬面魔幻

20. 商譽：垃圾桶加惡水缸，見不得人的都往里塞

21. 長期待攤費用：偽裝成資產(chǎn)的費用，永遠無法變現(xiàn)

22. 開發(fā)支出：一半資產(chǎn)一半費用，隨時可以變性的變色龍

23. 投資：債券股權(quán)房產(chǎn)各種投資都在，有點不務(wù)正業(yè)

24. 流動負債和非流動負債

25. 借款和債券：融資好渠道

26. 應(yīng)付和預(yù)收：正常業(yè)務(wù)往來，自我利益最大化工具

27. 應(yīng)付職工薪酬：欠職工的必須償還

28. 應(yīng)交稅費：國家不容欠稅，否則國法伺候

29. 其他應(yīng)付款：暗藏玄機

30. 所有者權(quán)益和未分配利潤

31. 實收資本：開公司的本錢

32. 公積：發(fā)展留存基金，不能賺錢都分完

33. 未分配利潤：歷年利潤的累計，當年利潤要看《利潤表》

34. 案例：商貿(mào)公司成立到進貨賣貨

第四部分：利潤表

1. 財務(wù)鐵三角：收入、利潤、資金

2. 利潤表：盈利能力的體現(xiàn)，企業(yè)的里子加面子

3. 只和銷售交易有關(guān)的業(yè)務(wù)表達

4. 利潤 = 收入 - 成本 - 費用

5. 收入—-賺錢有利潤的前提

6. 成本—-取得收入的交易付出代價

7. 收入成本的主營與其他

8. 營業(yè)外收入與支出

9. 費用—-花出去的錢都是費用么？

10. 投資收益：賺錢的途徑可不只有經(jīng)營一項

11. 資產(chǎn)減值損失：庫存有成本，存貨及其他資產(chǎn)放貶值的損失

12. 利潤的三重境界：營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤

13. 所得稅費用：隱形股東的分紅

14. 案例：商貿(mào)公司銷售獲利路線圖

15. 案例：用漏斗過濾來理解利潤的形成

第五部分：現(xiàn)金流量表

1. 現(xiàn)金流量表：經(jīng)營活力的體現(xiàn)，最不會說謊的報表

2. 權(quán)責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制

3. 案例：通過家庭收支體會現(xiàn)金流量表

4. 現(xiàn)金流入流出的三種類型：經(jīng)營、投資、籌資

5. 案例：水箱一個進水管一個出水管同時開，什么時候能加滿？

6. 現(xiàn)金流量凈增相當于輸血和失血

7. 期末余額就是下期能用的錢

第六部分：財務(wù)報表分析工具和指標應(yīng)用（外行看熱鬧，內(nèi)行看門道）

1、財報分析三板斧：比較、比率、因素

2、財報指標四大類：盈利、營運、償債、發(fā)展

3、償債能力指標分析

①、短期償債能力指標：運營資本、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率、現(xiàn)金流量比率、額外因素

②、長期償債能力指標：資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權(quán)比率、權(quán)益乘數(shù)、長期資本負債率、利息保障倍數(shù)等

4、盈利能力指標分析

①、盈利能力指標：

銷售凈利率、毛利率，資產(chǎn)凈利率、收益率、報酬率，營業(yè)利潤率，成本費用利潤率

②、盈利質(zhì)量指標：現(xiàn)金回收率，盈利現(xiàn)金比率，銷售收現(xiàn)比率

5、企業(yè)內(nèi)功表現(xiàn)：營運能力指標分析

①、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

②、存貨周轉(zhuǎn)率

③、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

④、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

⑤、營運資本周轉(zhuǎn)率

⑥、非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

⑦、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

6、發(fā)展能力指標分析

①、股東權(quán)益增長率

②、資產(chǎn)增長率

③、銷售增長率

④、凈利潤增長率

⑤、營業(yè)利潤增長率

第七部分：財務(wù)報表常見舞弊行為識別和分析

1、什么是財務(wù)報表舞弊

2、財務(wù)報表舞弊動機分析

1）、經(jīng)濟利益趨勢

2）、政治利益趨勢

3、財務(wù)報表舞弊的危害

(1) 不利于企業(yè)健康發(fā)展

(2) 會損害相關(guān)利益者的利益

(3) 會造成證券市場失去應(yīng)有功能

(4) 對市場經(jīng)濟秩序造成破壞

4、財務(wù)報表常見舞弊手段

(1) 虛增收入

(2) 虛增利潤

(3) 虛假資產(chǎn)估算

(4) 重組并購

(5) 關(guān)聯(lián)交易虛增收入

(6) 選擇性披露會計信息

5、不同的動機舞弊手段差異分析

（1）稅務(wù)用財務(wù)報表舞弊

（2）銀行貸款用財務(wù)報表舞弊

（3）上市披露報表舞弊

（4）其他方面用報表舞弊

6、財務(wù)報表舞弊的防范

（1）采用科學(xué)方法進行報表復(fù)合

（2）規(guī)范審計程序

（3）完善企業(yè)內(nèi)控制度

（4）加強企業(yè)外部治理機制建設(shè)