企業(yè)全面預(yù)算編制、分析及績效提升

課程背景：

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財(cái)務(wù)預(yù)算在企業(yè)管理中的中心地位越來越重要。預(yù)算即是一種核算工具也是一種管理方法，越來越多的公司在日常運(yùn)營中使用預(yù)算管理，預(yù)算在企業(yè)管理的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、過程跟蹤控制、結(jié)果考核評價(jià)中起著重要的作用。預(yù)算的功能是將企業(yè)的愿景與使命編制成可具體實(shí)施執(zhí)行的一個(gè)個(gè)小目標(biāo)，能夠責(zé)任到人與部門并且能夠在時(shí)間上進(jìn)行跟蹤管理與控制，預(yù)算更是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的保障工具。

課程收益：

▲ 從公司角度學(xué)習(xí)了解預(yù)算的重要必性;

▲ 掌握預(yù)算與企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的關(guān)系;

▲ 學(xué)會(huì)使用預(yù)算編制的方法與作用;

▲ 通過學(xué)習(xí)掌握預(yù)算分析，對績效管理評價(jià)考核;

▲ 了解預(yù)算對工作目標(biāo)的修正與控制;

▲ 預(yù)算執(zhí)行中的常見問題防范。

課程時(shí)間：1天，6小時(shí)/天。 

授課對象：企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、審計(jì)經(jīng)理、審計(jì)主管、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管，及會(huì)計(jì)、審計(jì)和稅務(wù)部門相關(guān)骨干。

授課方式：轉(zhuǎn)變觀念/持續(xù)改進(jìn)/落地實(shí)施；講師講授+案例分析+案例研討+現(xiàn)場演練+小組決策+結(jié)果評析+經(jīng)驗(yàn)分享；案例均是由老師親身操作，真實(shí)可鑒，針對性強(qiáng).課程將在愉快幽默的氛圍中引導(dǎo)學(xué)員學(xué)習(xí)并實(shí)踐財(cái)務(wù)管理知識(shí)。

課程大綱

第一講 什么是全面預(yù)算管理？

一、全面預(yù)算是一種綜合管理能力

1）事前：目標(biāo)管理

2）事中：過程管理

3）事后：結(jié)果管理

案例：OKR目標(biāo)管理法

案例：德勝公司周目標(biāo)管理法

二、全面預(yù)算提供統(tǒng)一管理平臺(tái)

三、全面預(yù)算是對企業(yè)規(guī)劃設(shè)計(jì)的能力

1）經(jīng)營環(huán)境評估（行業(yè)環(huán)境，市場環(huán)境，政策環(huán)境，法律環(huán)境）

2）確定發(fā)展目標(biāo)

3）目標(biāo)綜合平衡（短期，中期、長期）

四、全面預(yù)算是對企業(yè)生命周期管理能力

1）企業(yè)初創(chuàng)期的資本預(yù)算管理

2）企業(yè)成長期的銷售預(yù)算管理

3）企業(yè)成熟期的成本預(yù)算管理

4）企業(yè)衰退期的現(xiàn)金流預(yù)算管理

案例：中石化資本預(yù)算

案例：制造、地產(chǎn)、互聯(lián)網(wǎng)銷售預(yù)算及對比

案例：建筑、制造、化工成本預(yù)算及對比

案例：項(xiàng)目全周期現(xiàn)金流預(yù)算管理

五、全面預(yù)算的小循環(huán)體系

1）確定年度目標(biāo)

2）預(yù)算編制與審批

3）預(yù)算執(zhí)行與控制

4）預(yù)算分析與調(diào)整

5）預(yù)算考核與評價(jià)

6）作為下年決策依據(jù)

六、全面預(yù)算的大循環(huán)體系

1）企業(yè)戰(zhàn)略管理（使命愿景、經(jīng)營計(jì)劃、目標(biāo)管理）

2）人力資源管理（組織管理、績效管理、企業(yè)文化）

3）企業(yè)運(yùn)營管理（研發(fā)管理、營銷管理、采購管理、生產(chǎn)管理）

4）企業(yè)財(cái)務(wù)管理（投資管理、成本管理）

案例：企業(yè)內(nèi)部控制體系與全面預(yù)算結(jié)合

第二講 預(yù)算管理的四個(gè)基礎(chǔ)能力

一、全面預(yù)算管理一把手領(lǐng)導(dǎo)力

二、公司治理組織結(jié)構(gòu)的凝聚力

三、編制預(yù)算制度體系的統(tǒng)御力

四、規(guī)劃企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的前瞻力

第三講 全面預(yù)算的六個(gè)誤區(qū)

一、預(yù)算是財(cái)務(wù)部的事情？

1）預(yù)算不只是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，還包括業(yè)務(wù)計(jì)劃

2）預(yù)售不僅僅是一個(gè)數(shù)據(jù)，要反映業(yè)務(wù)變化

3）預(yù)算的各個(gè)部門都扮演自己在組織中角色

圖例：全面預(yù)算部門角色分配圖

二、預(yù)算只要保持增長就好？

1）與同行競爭對手比，增長夠不夠？

2）找準(zhǔn)我們的賽道，思考該不該增長？

三、預(yù)算是領(lǐng)導(dǎo)發(fā)布的指標(biāo)，我承接就是了？

1）預(yù)算是一個(gè)雙向，多次協(xié)調(diào)的結(jié)果

2）預(yù)測是降雨，預(yù)算是人工降雨

3）預(yù)算實(shí)施過程，就是人性博弈的過程

（1）動(dòng)機(jī)博弈

（2）慣性博弈

（3）歸因博弈

（4）惰性博弈

4）通過合理的機(jī)制化博弈為共贏

四、預(yù)算就是玩數(shù)字游戲，想變就變？

1）信息遺漏或規(guī)則不清導(dǎo)致預(yù)算變動(dòng)

2）不確定因素變化導(dǎo)致的預(yù)算變動(dòng)

3）從銷售預(yù)測到預(yù)算，怎么才能更準(zhǔn)確？

五、經(jīng)營分析是財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)要看的？

六、經(jīng)營分析和預(yù)算沒啥關(guān)系，是相對分離的？

第四講 全面預(yù)算的編制方法講解

一、固定預(yù)算法及案例講解

二、彈性預(yù)算法及案例講解

三、滾動(dòng)預(yù)算法及案例講解

四、零基預(yù)算法及案例講解

五、概率預(yù)算法及案例講解

第五講 全面預(yù)算分析方法講解

一、全面預(yù)算分析在經(jīng)營中的作用

二、全面預(yù)算分析，將各種信息流整合

三、全面預(yù)算的主要分析方法介紹

案例：因素分析法在全面預(yù)算中的運(yùn)用

案例：企業(yè)利潤分析中杜邦分析法運(yùn)用

第六講 全面預(yù)算實(shí)踐案例講解

案例： DAE公司全面預(yù)算管理案例分析

案例：看中環(huán)股份如何玩轉(zhuǎn)成本預(yù)算

案例：這家公司的滾動(dòng)預(yù)算簡直6到飛起

課程總結(jié)及答疑互動(dòng)：構(gòu)建本次課程學(xué)習(xí)思維導(dǎo)圖-結(jié)語