全面預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施

課程背景：

預(yù)算管理是企業(yè)利用價(jià)值和價(jià)值形式在科學(xué)的市場(chǎng)預(yù)測(cè)基礎(chǔ)上,對(duì)企業(yè)未來(lái)的內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所進(jìn)行的規(guī)劃、控制與協(xié)調(diào)。近年來(lái)，這種現(xiàn)代管理模式的理論方法和成功經(jīng)驗(yàn)日益被企業(yè)所重視和接受，但在實(shí)際工作中，還存在著一些誤區(qū)和盲區(qū)，比如預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略脫節(jié)、缺乏合理有效的預(yù)算指標(biāo)控制措施、在預(yù)算控制和考評(píng)等方面未給予應(yīng)有的重視等，使得預(yù)算管理達(dá)不到預(yù)期的效果。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財(cái)務(wù)預(yù)算在企業(yè)管理中的地位越來(lái)越重要。預(yù)算既是一種核算工具也是一種管理方法，越來(lái)越多的企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)中使用預(yù)算管理。預(yù)算在企業(yè)管理的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、過(guò)程跟蹤控制、結(jié)果考核評(píng)價(jià)中起著重要的作用。企業(yè)全面預(yù)算管理的重要性已不言而喻，它已經(jīng)成為企業(yè)管理不可或缺的手段，從全面預(yù)算管理的成功實(shí)踐看，全面預(yù)算不僅僅是一個(gè)由預(yù)算規(guī)劃、編制、執(zhí)行、控制所組成的管理過(guò)程，更是一個(gè)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的保障工具；以及將企業(yè)績(jī)效管理和企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力有效結(jié)合的系統(tǒng)管理工具。

課程收益：

本課程將通過(guò)理論講解與實(shí)踐操作手法演示，并結(jié)合具體的國(guó)內(nèi)實(shí)例分析更直觀、更生動(dòng)、更易接受地讓學(xué)員學(xué)習(xí)和掌握如下問(wèn)題：如何編制合理的預(yù)算，并使預(yù)算得到有效的實(shí)施?如何結(jié)合企業(yè)的自身狀況設(shè)計(jì)控制要點(diǎn)；建立適合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制系統(tǒng)；充分運(yùn)用預(yù)算這一管理工具控制公司的整體運(yùn)作。

具體學(xué)習(xí)收益主要概括為以下幾點(diǎn)：

● 系統(tǒng)地掌握全面預(yù)算體系精髓，有效執(zhí)行配合實(shí)時(shí)控制

● 提高企業(yè)全面預(yù)算意識(shí)，掌握基于戰(zhàn)略目標(biāo)的管理方法

● 掌握預(yù)算的執(zhí)行要點(diǎn)，防范潛在危險(xiǎn)，注重點(diǎn)面結(jié)合

● 通過(guò)預(yù)算管理對(duì)公司經(jīng)營(yíng)進(jìn)行有效的監(jiān)控與考評(píng)

● 將預(yù)算與公司戰(zhàn)略緊密結(jié)合，化戰(zhàn)略為行動(dòng)

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：企業(yè)高管、各部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員、預(yù)算相關(guān)人員

課程方式：講師講授、案例研討、角色演練、小組討論 

課程大綱

第一講：企業(yè)戰(zhàn)略與預(yù)算管理

一、戰(zhàn)略預(yù)算管理

1. 預(yù)算及戰(zhàn)略預(yù)算原理

2. 戰(zhàn)略預(yù)算管理模塊

3. 戰(zhàn)略預(yù)算管理內(nèi)容

案例分析

二、預(yù)算管理如何讓戰(zhàn)略落地

1. 為什么預(yù)算與實(shí)際差距較大

2. 預(yù)算的今天與明天

案例分析

三、如何進(jìn)行預(yù)算管理

1. 確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃

2. 全面計(jì)劃實(shí)施

3. 監(jiān)督經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

4. 積極調(diào)整改進(jìn)工作

案例分析

第二講：企業(yè)全面預(yù)算管理解讀

一、全面預(yù)算管理的整體流程

1. 預(yù)算的責(zé)任單位

2. 預(yù)算的管理目標(biāo)

3. 預(yù)算計(jì)劃的制定

4. 預(yù)算草案的編制

5. 預(yù)算的執(zhí)行

6. 預(yù)算的跟蹤與分析

7. 預(yù)算的決策與考核

二、全面預(yù)算管理的運(yùn)行流程

1. 全面預(yù)算的編制

2. 全面預(yù)算的執(zhí)行

3. 全面預(yù)算的跟蹤管理

4. 全面預(yù)算結(jié)果的修改

第三講：全面預(yù)算管理實(shí)施前必要的準(zhǔn)備工作

一、全面預(yù)算管理體系的設(shè)定

1. 全面預(yù)算組織體系

2. 全面預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)體系

3. 全面預(yù)算編制體系

4. 全面預(yù)算報(bào)告體系

5. 全面預(yù)算監(jiān)控體系

6. 全面預(yù)算考核體系

二、全面預(yù)算的管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置

1. 預(yù)算的權(quán)力機(jī)構(gòu)

2. 預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)

3. 預(yù)算的監(jiān)督機(jī)構(gòu)

4. 預(yù)算的評(píng)價(jià)分析機(jī)構(gòu)

5. 管理機(jī)構(gòu)的職能

第四講：全面預(yù)算管理的編制方法

一、全面預(yù)算的編制規(guī)則

1. 自上而下模式

2. 自下而上的模式

3. 上下結(jié)合的模式

二、全面預(yù)算編制的程序

1. 預(yù)算目標(biāo)的制定

2. 分預(yù)算的編制

3. 預(yù)算的協(xié)調(diào)修正與管理

4. 預(yù)算的審核與決策

5. 預(yù)算的審批與下達(dá)

6. 預(yù)算的執(zhí)行與實(shí)施

三、全面預(yù)算的主要內(nèi)容

1. 預(yù)算與發(fā)展規(guī)劃的結(jié)合

2. 預(yù)算與資本性支出的管理

3. 企業(yè)研發(fā)性投入的預(yù)算管理

4. 中長(zhǎng)期人力資源的預(yù)算計(jì)劃

5. 企業(yè)發(fā)展薪酬與績(jī)效的預(yù)算編制

6. 企業(yè)戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備管理

四、企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是基本前提

1. 運(yùn)營(yíng)管理計(jì)劃

2. 資本支出計(jì)劃

3. 市場(chǎng)營(yíng)銷與研發(fā)投入計(jì)劃

4. 采購(gòu)與融資管理計(jì)劃

5. 生產(chǎn)執(zhí)行與成本控制計(jì)劃

6. 人力資源管理計(jì)劃

五、全面預(yù)算內(nèi)容

1. 經(jīng)營(yíng)預(yù)算內(nèi)容

2. 資本預(yù)算內(nèi)容

3. 財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容

4. 預(yù)算的類別

5. 各項(xiàng)預(yù)算的關(guān)系

6. 預(yù)算的編制方法

第五講：如何保障全面預(yù)算管理的有效執(zhí)行

一、如何保證預(yù)算有效執(zhí)行

1. 預(yù)算執(zhí)行的跟蹤分析及費(fèi)用控制

2. 預(yù)算管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制

3. 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制

4. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方式

5. 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)框架

6. 預(yù)算的考核管理和激勵(lì)機(jī)制

二、預(yù)算執(zhí)行中常見(jiàn)問(wèn)題

1. 預(yù)算不落地問(wèn)題

2. 預(yù)算管理不到位問(wèn)題

3. 預(yù)算中無(wú)預(yù)算問(wèn)題

4. 預(yù)算指標(biāo)不明確問(wèn)題

5. 預(yù)算無(wú)監(jiān)督問(wèn)題

6. 預(yù)算執(zhí)行不足的問(wèn)題

7. 預(yù)算執(zhí)行中常見(jiàn)行為剖析

8. 公司預(yù)算管理的常見(jiàn)問(wèn)題分析與借鑒

案例分析

三、預(yù)算的監(jiān)督與檢查

1. 全面預(yù)算管理監(jiān)督主體

1）監(jiān)事會(huì)——最高級(jí)別監(jiān)控主體

2）財(cái)務(wù)總監(jiān)——預(yù)算監(jiān)控負(fù)責(zé)人

3）財(cái)務(wù)、內(nèi)審和人力——監(jiān)控和信息反饋中心

4）各責(zé)任主體——執(zhí)行者的自我監(jiān)控

5）員工——自我激勵(lì)

2. 檢查的方法和手段

3. 預(yù)算調(diào)整的條件

1）市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化

2）公司戰(zhàn)略發(fā)生重大變化

3）內(nèi)部人事重大變更

4）發(fā)生不可抗力

4. 預(yù)算調(diào)整程序

1）相關(guān)部門提交《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》

2）精審核提交預(yù)算管理委員會(huì)

3）對(duì)于超10%調(diào)整，提交董事會(huì)

4）對(duì)申請(qǐng)作出審批

5）由預(yù)算部門下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知書

第六講：全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析與考核

一、預(yù)算分析與報(bào)告

1. 預(yù)算定期的管理

2. 預(yù)算結(jié)果的監(jiān)督分析

3. 預(yù)算的審計(jì)評(píng)估

4. 預(yù)算的報(bào)告與考核

二、預(yù)算分析結(jié)果的改進(jìn)與對(duì)策

1. 預(yù)算修正的跟蹤

2. 目標(biāo)分解的完成跟蹤

3. 不達(dá)標(biāo)情況分析總結(jié)

4. 分析差異的改進(jìn)與對(duì)策

5. 預(yù)算的執(zhí)行趨勢(shì)預(yù)測(cè)分析

6. 目標(biāo)企業(yè)值的對(duì)比分析評(píng)估

三、預(yù)算考核

1. 差異結(jié)果的分析

2. 數(shù)據(jù)指標(biāo)體系

3. KPI指標(biāo)的建立

4. 考核結(jié)果的執(zhí)行

四、激勵(lì)制度

1. 預(yù)算激勵(lì)制度的目的

2. 激勵(lì)制度的制定

3. 制度執(zhí)行的依據(jù)

第七講：全面預(yù)算實(shí)施的總結(jié)、反饋與改進(jìn)

一、全面預(yù)算的反饋機(jī)制

1. 預(yù)算總結(jié)會(huì)議

2. 預(yù)算控制的反饋機(jī)制——成本分析與調(diào)整

3. 對(duì)預(yù)算執(zhí)行的分析與調(diào)查

4. 如何建立有效的預(yù)算跟蹤體系

5. 收入、成本費(fèi)用預(yù)算的自動(dòng)跟蹤表格

6. 預(yù)算差異分析與責(zé)任回歸

二、全面預(yù)算的改進(jìn)措施

1. 改進(jìn)預(yù)算

2. 超越預(yù)算

三、以全面預(yù)算管理促進(jìn)企業(yè)的戰(zhàn)略實(shí)施