新形勢下的信貸風(fēng)險(xiǎn)識別與防控（全流程）

課程背景：

由于中國銀行業(yè)處于快速發(fā)展的階段，信貸人員（包括客戶經(jīng)理、貸款評審人員）隊(duì)伍普遍存在從業(yè)人員的年輕化，且較長一段時(shí)期，信貸業(yè)務(wù)的培訓(xùn)多為簡單化、碎片化的模式，培訓(xùn)效果偏重于規(guī)模而忽視對信貸本質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識的培養(yǎng)，導(dǎo)致操作層面“不會管”、“不敢管”和“不盡職”的尷尬的局面比較普遍，其表現(xiàn)為：“前臺”調(diào)查不充分、全面而流于形式；“中臺”的授信審查、審批過于表面化而走過場，不能有效地揭示風(fēng)險(xiǎn)和防控風(fēng)險(xiǎn)。導(dǎo)致國內(nèi)的銀行金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)質(zhì)量面臨不斷下滑的壓力，甚至不良貸款“前清后冒、邊清邊冒，清的沒有冒得快”的被動(dòng)局面，影響了商業(yè)銀行業(yè)的健康發(fā)展。

因此，如何幫助銀行授信工作人員如何從本質(zhì)上認(rèn)識金融風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)，自覺轉(zhuǎn)變和提升對“信貸是以還本付息為條件的借貸行為，其有別于投資活動(dòng)”的經(jīng)濟(jì)規(guī)律的認(rèn)識，增強(qiáng)對信貸風(fēng)險(xiǎn)的識別能力與防控能力，未雨綢繆地保持高度的警惕和超前的保全意識，努力克服“三重壓力”可能對銀行業(yè)造成的沖擊，積極穩(wěn)妥推進(jìn)銀行信貸業(yè)務(wù)的績效發(fā)展，已是銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)防控培訓(xùn)工作的重要課題。

課程效益：

本次培訓(xùn)通過對典型案例、判例的分析、解盤，提升授信從業(yè)人員的信貸風(fēng)險(xiǎn)識別與防控能力和操作技能為著力點(diǎn)，通過對授信盡職要求的理解，自覺形成良好的信貸文化，掌握信貸工作“平衡“的法則暨：”速度與質(zhì)量的平衡、收入與成本的平衡、發(fā)展與管理的平衡“，在信貸業(yè)務(wù)中落實(shí)“四堅(jiān)持原則”暨：”堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展的原則、堅(jiān)持合規(guī)性經(jīng)營的原則、堅(jiān)持收益性的原則、堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)可控性的原則“，努力實(shí)現(xiàn)信貸業(yè)務(wù)“放得出、管得住、收得回”的管理目標(biāo)，促進(jìn)銀行信貸業(yè)務(wù)的質(zhì)效發(fā)展。

課程對象：國有銀行、股份制銀行、城商行、農(nóng)商行等金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營單位信貸分管領(lǐng)導(dǎo)，授信管理、審批人員及信貸業(yè)務(wù)審計(jì)稽核人員。

課程大綱：

一、新形勢下信貸風(fēng)險(xiǎn)特征及管理要求

1. 放款前后銀行地位變化看信貸全流程管理的的重要性（簡述）：

1) 商業(yè)銀行不僅是經(jīng)營“風(fēng)險(xiǎn)”的金融機(jī)構(gòu)，而且是通過對金融“風(fēng)險(xiǎn)”的有效識別和有效管理實(shí)現(xiàn)銀行盈利。

2) 如何改變“重放輕收，重放輕管”的信貸管理模式？應(yīng)將有效的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿到貸款生命周期中的每一個(gè)環(huán)節(jié)，以《貸款新規(guī)》為準(zhǔn)則，落實(shí)好監(jiān)管當(dāng)局關(guān)于“信貸全流程管理”的核心要義，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化信貸管理的目標(biāo)。

2. 影響信貸資產(chǎn)質(zhì)量的主要風(fēng)險(xiǎn)特征的分析（案例分析）：

1) 分析當(dāng)前信貸從業(yè)人員隊(duì)伍過于“年輕化”而形成的”不會管、不敢管、不盡職“的現(xiàn)象；（案例分析）

2) 造成信貸管理被動(dòng)局面的原因分析及對策（案例分析）。

① 對新金融環(huán)境變化的認(rèn)識不足

② 對貸前管理盡職關(guān)口前移不足

③ 對貸后管理重要性的理解不足

④ 對借款人的經(jīng)營狀況關(guān)注不足

⑤ 對信貸風(fēng)控財(cái)務(wù)知識儲備不足

⑥ 對信貸風(fēng)控法律作用重視不足

3) 結(jié)合典型案例的剖析，找出銀行信貸資產(chǎn)“前清后冒，邊清邊冒，清的沒有冒的快”的癥結(jié)所在，必須摒棄“鐘情抵押，忽視本原，忘卻審慎“的觀念，扭轉(zhuǎn)“有押即貸，高估多貸，變現(xiàn)困難，不足清償；有保就放，核保不慎，追保遇阻，代償艱難；或有債權(quán)，有名無實(shí)，如意算盤，全部落空”的不正確的信貸理念和做法，在實(shí)務(wù)中切實(shí)將信貸風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)口前移。

二、信貸風(fēng)險(xiǎn)識別、防控的要求與方法

1. 銀行授信活動(dòng)的實(shí)質(zhì)，就是解決以下“四個(gè)問題”的過程：

1) 做什么？——解決貸前調(diào)查”三要素”的對象問題（借款用途、償還能力、還款方式），準(zhǔn)確識別與認(rèn)識第一還款來源概念和管理要求。

2) 好做嗎？——解決調(diào)查、分析過程借貸雙方信息不對稱及尋找風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施的盡調(diào)問題， 以《盡職指引》及運(yùn)用交叉檢驗(yàn)等方法去“找證據(jù)”達(dá)到調(diào)查驗(yàn)證的目的，及時(shí)地、動(dòng)態(tài)地跟蹤、管理客戶有效資產(chǎn)的變化，防患于未來。

3) 怎么做？——解決信貸業(yè)務(wù)收益與風(fēng)控平衡的授信方案設(shè)計(jì)問題，暨要貫徹、落實(shí)“安全性、流動(dòng)性、收益性”三性原則。

4) 管得住？——解決貸款發(fā)后至本息安全收回全過程的問題，堅(jiān)持“誰放款，誰負(fù)責(zé)”的原則，將授信管理貫穿于信貸業(yè)務(wù)的全流程。

2. 免責(zé)的前提時(shí)盡職：

1) 授信盡職的依據(jù)與要求？（案例）

2) 授信調(diào)查盡職要求。（案例）

3) 授信審查盡職要求。（案例）

4) 授信審批盡職要求。（案例）

5) 授信后管理盡職要求。（案例）

3. 盡職調(diào)查目標(biāo)就是查找有效資產(chǎn)。

1) 剔除負(fù)債及或有負(fù)債后剩余的、能夠用來變現(xiàn)并償還債務(wù)的資產(chǎn)為有效資產(chǎn)。其可能是不動(dòng)產(chǎn)，也可能是動(dòng)產(chǎn)，既可以是流動(dòng)資產(chǎn)，也可以是固定資產(chǎn)。

2) 信貸業(yè)務(wù)就是要循著“問題-懷疑-取證”的思路展開盡職調(diào)查，運(yùn)用”交叉檢驗(yàn)“等方法進(jìn)行”財(cái)務(wù)“、”非財(cái)務(wù)“因素的核實(shí)，要以”實(shí)地調(diào)查為主，間接調(diào)查為輔“以及”信息收集與核實(shí)可同時(shí)進(jìn)行“。（案例）

3) 一般情況下，借款人為了能獲得貸款，會充分（甚至夸大）向銀行展示其所有的資產(chǎn)，但有可能會刻意隱瞞其負(fù)債情況。對借款人債務(wù)的評估應(yīng)是整個(gè)信貸調(diào)查、評估工作的重點(diǎn)和難點(diǎn)。

4. 第一還款來源包括的范圍？

1) 第一還款來源為：經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流，以及投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)帶來的現(xiàn)金流。通俗表示：“掙的錢”、“借的錢”、“賣家當(dāng)”獲得的現(xiàn)金流。

2) 對第一還款來源的管理必須在了解債務(wù)人過去、現(xiàn)在全部來源的基礎(chǔ)上，以動(dòng)態(tài)眼光對其借款用途及未來產(chǎn)生的現(xiàn)金流進(jìn)行預(yù)測和監(jiān)管。

5. 撰寫授信報(bào)告：

1) 必須將風(fēng)險(xiǎn)識別程度在授信報(bào)告中充分揭示出來，并且將風(fēng)險(xiǎn)防控措施在授信報(bào)告中表述明確。（案例）

2) 一般授信報(bào)告的基本框架：一、授信客戶背景情況；二、授信業(yè)務(wù)背景情況；三、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析；四、經(jīng)營/管理風(fēng)險(xiǎn)分析；五、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析；六、授信額度確定；七、借款原因和還款能力分析；八、擔(dān)保分析；九、綜合結(jié)論及授信安排。

三、客戶經(jīng)營情況的盡職調(diào)查與分析

1. 授信客戶準(zhǔn)入的原則：“熟知你的客戶和熟知客戶的業(yè)務(wù)，對不了解的行業(yè)和客戶，不得輕易貸款”；選擇企業(yè)實(shí)際控制人及高管具有良好個(gè)人品質(zhì)的客戶，對銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制是具有決定性的意義。（案例分析）

2. 對債務(wù)人經(jīng)營能力、現(xiàn)金流等情況調(diào)查分析：

1) 債務(wù)人（管理者）的人品、誠信度及道德水準(zhǔn)；

2) 行業(yè)背景的分析——重視行業(yè)而不能唯行業(yè)，只有被淘汰的企業(yè)，很少有被淘汰的行業(yè)；新興行業(yè)、高科技行業(yè)或成長性行業(yè)的企業(yè)不一定都是好企業(yè)，夕陽行業(yè)不是所有企業(yè)都是差的客戶；關(guān)鍵是要選擇到好的客戶。

3) 銷售政策或銷售渠道是一個(gè)企業(yè)（客戶）成敗的決定性因素。

4) 專精特新——是指中小企業(yè)具備專業(yè)化、精細(xì)化、特色化、新穎化的特征。

四、財(cái)務(wù)報(bào)表的分析及財(cái)務(wù)舞弊的識別

1. 目前信貸業(yè)務(wù)對財(cái)務(wù)報(bào)表分析、利用的現(xiàn)狀？

1) 財(cái)務(wù)盡調(diào)須做到“四會”（會“看”、會“懂”、會“用”、會“防”）。

2) 好的信貸分析是以數(shù)字為支撐，僅有數(shù)字不一定能做出好的信貸分析。

3) 財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法: 償債能力分析；營運(yùn)能力分析；盈利能力分析；發(fā)展能力（成長性）分析；杜邦分析體系。

4) 審計(jì)報(bào)告的意見形式？

2. 根據(jù)重要性原則，對主要會計(jì)科目的分析及運(yùn)用的方法和作用。

1) 資產(chǎn)類主要科目分析（案例）,

? 貨幣資金——風(fēng)控要點(diǎn)：“真實(shí)性、可支配性、償債性”

? 應(yīng)收賬款——風(fēng)空要點(diǎn)：應(yīng)收賬款的交易對手？應(yīng)收賬款與銷售額關(guān)系？應(yīng)收賬款的出路？（應(yīng)收賬款質(zhì)押、保理的信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)及防控要求……）；

? 其他應(yīng)收款——是否存在關(guān)聯(lián)企業(yè)或股東不合理占用資金？

? 存貨——存貨管理的虛假形式？

? 固定資產(chǎn)——租賃項(xiàng)目對信貸業(yè)務(wù)的影響？固定資產(chǎn)貸款與項(xiàng)目融資的區(qū)別？項(xiàng)目融資評估方法與要點(diǎn)？

? 無形資產(chǎn)（商譽(yù)）——風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)？

2) 負(fù)債類主要科目分析（案例）

? 短期借款——除了規(guī)模、價(jià)格、條件外，還應(yīng)關(guān)注：一般企業(yè)融資形式與渠道？金融創(chuàng)新與風(fēng)險(xiǎn)控制？借新還舊、展期及無還本續(xù)貸的法律規(guī)定？借名、假名、冒名貸款的風(fēng)險(xiǎn)及防范？

? 應(yīng)付賬款——是構(gòu)成經(jīng)營性流入的組成

3) 所有者權(quán)益科目分析（案例）

? 權(quán)益科目——認(rèn)繳制的特點(diǎn)及風(fēng)控要點(diǎn)，如何通過自然人、法人、非法人組織企業(yè)特征的識別，以提高盡調(diào)質(zhì)量和營銷效率？《公司法》關(guān)于法定盈余公積金的規(guī)定？

? 出資人不出任企業(yè)法定代表人的四種情況，識別“防火墻”風(fēng)險(xiǎn)。

? 公司股權(quán)（票）是否已質(zhì)押及質(zhì)押比例？

? 防范“空麻袋背米”的欺詐（案例）。

3. 三表的分析及作用

1) 資產(chǎn)負(fù)債表反映三類信息——短期償債能力，資本結(jié)構(gòu)和長期償債能力，財(cái)務(wù)彈性；資產(chǎn)負(fù)債率不是決定企業(yè)破產(chǎn)與否的唯一指標(biāo)（案例）

2) 利潤表是反映企業(yè)在一定會計(jì)期間經(jīng)營成果的報(bào)表——不同結(jié)構(gòu)損益表表達(dá)的信息解讀（案例）；營業(yè)收入造假幾種手法分析，粉飾報(bào)表一般會有哪些途徑？（虛增銷售的案例，變更折舊政策的案例，通過納稅表與利潤表關(guān)系揭示利潤造假的案例）

3) 現(xiàn)金流量表是反映在一定會計(jì)期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表 ——現(xiàn)金流量八類模型分析。

4. 三表勾稽關(guān)系在信貸授信業(yè)務(wù)中的運(yùn)用

1) 一分鐘識別三表的真實(shí)性的方法。

2) “三表”的勾稽關(guān)系只能驗(yàn)證“三表”存在某種對應(yīng)關(guān)系和關(guān)聯(lián)性，但不能將有對應(yīng)關(guān)系作為判斷“三表”真實(shí)性的唯一標(biāo)準(zhǔn)。

5. 財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊識別（案例分析）

6. 查賬的基本方法。“表里如一”辨用途；簡易的查賬方法；財(cái)務(wù)信息印證的方法。

五、《民法典》及相關(guān)法釋條件下的授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施的取舍

1. 擔(dān)保的形式及一般規(guī)定和要求：

1) 擔(dān)保范圍、擔(dān)保期間；擔(dān)保的資格；同一債務(wù)兩個(gè)以上保證人如何實(shí)現(xiàn)？人保、物保并存時(shí)如何實(shí)現(xiàn)擔(dān)保權(quán)？

2) 轉(zhuǎn)讓債務(wù)的保證責(zé)任及責(zé)任免除；合同的主、從關(guān)系及主、從合同無效的法律責(zé)任？債務(wù)轉(zhuǎn)讓的條件及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？

3) 公司、上市公司、分公司擔(dān)保分析防控？

2. 保證擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的防控：

1) 合格保證人及保證人風(fēng)險(xiǎn)提示（案例分析）

2) 無效擔(dān)保的規(guī)定（案例）

3) 學(xué)校、幼兒園等主體提供擔(dān)保的效力？

4) 擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的防控要點(diǎn)？

3. 抵押擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的防控：

1) 抵押擔(dān)保的基本概念

2) 貸款抵押擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)及案例分享：

4. 質(zhì)押擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的防控：

1) 抵押與質(zhì)押的區(qū)別——應(yīng)收賬款質(zhì)押風(fēng)險(xiǎn)的防控：應(yīng)收賬款確認(rèn)時(shí)間，應(yīng)收賬款質(zhì)押信用風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的的防控要點(diǎn)。

2) 質(zhì)押風(fēng)險(xiǎn)的防控要點(diǎn)？

六、貸時(shí)——方案制定要求，合同的準(zhǔn)備、額度的使用，授信產(chǎn)品的運(yùn)用

1. 授信產(chǎn)品的種類特征及運(yùn)用條件分析（*）

2. 設(shè)計(jì)授信方案的目標(biāo)和原則（*）

3. 授信合同的準(zhǔn)備：

1) 關(guān)于授權(quán)書的董事會決議、股東會決議——借款人、保證人（案例）

2) 如何識別印章的真假?

3) 復(fù)印件的風(fēng)險(xiǎn)防控要求及表見代理？（案例）

4. 實(shí)貸實(shí)付的形式及監(jiān)管要求？

七、堅(jiān)持“誰放款，誰負(fù)責(zé)”的貸后檢查原則

1. 貸后管理的意義和管理要求？

1) 貸前調(diào)查是防范授信風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，貸后管理是控制授信風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵；

2) 貸后管理是法律賦予貸款人的權(quán)利，也是借款人必須履約的義務(wù)；

2. 貸后管理的具體內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)？

1) 貸后檢查和貸款資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)？

2) 貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的落實(shí)及措施？

3) 授信檔案的管理要求及作用？（打官司就是打證據(jù)的案例）；

4) 貸后管理的標(biāo)準(zhǔn)——早識別、早預(yù)警、早發(fā)現(xiàn)、早處置；

5) 貸后風(fēng)險(xiǎn)管理的原則——有風(fēng)險(xiǎn)沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)就是失職，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)沒有及時(shí)提示和處置就是瀆職。

3. 不良貸款的管理和處置？（*）

1) 不良貸款處置的四原則；

2) 不良貸款保全的基本手段與方法（*）；

3) 防范、化解并舉，防范應(yīng)優(yōu)先于化解；

4) 不良貸款管理應(yīng)最基本的要求——帳銷、案存、權(quán)在（*）

八、信貸法律風(fēng)險(xiǎn)常見類型及問題（判例分析）

1. 三名（借名、假名、冒名）貸款危害及各方責(zé)任？（*）冒名貸款中的借款合同是無效還是不成立？銀行違規(guī)發(fā)放冒名貸款的刑事風(fēng)險(xiǎn)？

2. 保證金賬戶是否可凍結(jié)、扣劃？貸款保證金能對抗第三者？（*）

3. 未經(jīng)總行批準(zhǔn)，銀行分支機(jī)構(gòu)對外提供擔(dān)保要承擔(dān)法律責(zé)任嗎？（*）

4. 公司分支機(jī)構(gòu)和內(nèi)設(shè)部門是否可以作為借款人或擔(dān)保人？（*）

5. 學(xué)校、醫(yī)院等公益性單位是否可以作為借款人或擔(dān)保人？學(xué)校醫(yī)院的公益設(shè)施可否作抵質(zhì)押？何為非盈利法人？（*）機(jī)關(guān)法人能做保證人嗎？居委會、村委會能做保證人嗎？

6. 未成年人是否可以將登記本人名下財(cái)產(chǎn)為父母借款作擔(dān)保？（*）

7. 夫妻一方對外所負(fù)債務(wù)，是否為夫妻共同債務(wù)？夫妻一方借款，能不能讓配偶一塊還？夫妻雙方離婚協(xié)議中對債務(wù)分擔(dān)的約定，能否對抗債權(quán)人？夫妻一方死亡，是否對夫妻共同債務(wù)產(chǎn)生影響？

8. 配偶、原配偶、新配偶的責(zé)任？（*）

9. 借新還舊、展期、無還本續(xù)貸法律責(zé)任相同嗎？（*）

10. 人保+物保及“無論無論”條款就一定安全？（*）債務(wù)人物保和第三人的人保并存時(shí)，債權(quán)人是否必須先以債務(wù)人的物保實(shí)現(xiàn)債權(quán)？第三人提供的物保和人保并存時(shí)，債權(quán)的實(shí)現(xiàn)有無順序要求？債務(wù)人的物保和第三人物保并存時(shí)，需不需要先處置債務(wù)人提供的抵押物？

11. 《新?lián)Ｖ贫冉忉尅穼τ诠緸樗颂峁?dān)保的新規(guī)定? （*）上市公司對外擔(dān)保有哪些特殊要求？ 公司為他人提供擔(dān)保未召開相應(yīng)決議擔(dān)保效力如何？越權(quán)擔(dān)保的如何認(rèn)定債權(quán)人在接受公司提供擔(dān)保時(shí)是善意的？擔(dān)保無效的法律后果？

12. 夫妻股權(quán)爭議是否會危機(jī)信貸資產(chǎn)安全？夫妻一方未經(jīng)對方同意轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否有效？（*）

13. 結(jié)合《民法典》，分析盈利法人、自然人、非法人組織企業(yè)的區(qū)別對信貸防控的要求？（*）

14. 表見代理如何運(yùn)用？結(jié)合《民法典》關(guān)于簽名、蓋章或者按指印規(guī)定（*）

15. 采礦權(quán)是質(zhì)押還是抵押？會有哪些風(fēng)險(xiǎn)？（*）

16. 格式合同法律風(fēng)險(xiǎn)：對格式條款有兩種以上解釋如何處理？格式條款和非格式條款規(guī)定不一致如何處理？

17. 最高額擔(dān)保業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)：最高額擔(dān)保和一般擔(dān)保？高額抵押和普通抵押的區(qū)別？

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