商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的實質(zhì)和內(nèi)容

課程背景：

由于中國銀行業(yè)處于快速發(fā)展的階段，信貸人員（包括客戶經(jīng)理、貸款評審人員）隊伍普遍存在從業(yè)人員的年輕化，且目前隱含信貸業(yè)務(wù)培訓(xùn)多為單一化、碎片化的模式，培訓(xùn)效果偏重于規(guī)模而忽視對信貸本質(zhì)和風(fēng)險意識的培養(yǎng)。導(dǎo)致操作層面“不會管”、“不敢管”和“不盡職”的尷尬的局面比較普遍，其表現(xiàn)為：“前臺”調(diào)查不充分、管理過程流于形式；“中臺”的授信審查、審批過于表面化而走過場，不能有效地揭示風(fēng)險和防控風(fēng)險。導(dǎo)致國內(nèi)的銀行金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)質(zhì)量面臨不斷下滑的壓力，甚至不良貸款“前清后冒、邊清邊冒，清的沒有冒得快”的被動局面，影響了商業(yè)銀行業(yè)的健康發(fā)展。

因此，如何幫助銀行授信工作人員如何從本質(zhì)上認(rèn)識金融風(fēng)險的本質(zhì)，自覺轉(zhuǎn)變和提升對“信貸是以還本付息為條件的借貸行為，其有別于投資活動”的經(jīng)濟(jì)規(guī)律的認(rèn)識，結(jié)合新修訂的“三個辦法一個規(guī)定”的再學(xué)習(xí)，進(jìn)一步增強對信貸風(fēng)險的識別能力與防控能力，未雨綢繆地保持高度的警惕和超前的保全意識，努力克服“三重壓力”可能對銀行業(yè)造成的沖擊，積極穩(wěn)妥推進(jìn)銀行信貸業(yè)務(wù)的績效發(fā)展，已是銀行信貸風(fēng)險防控培訓(xùn)工作的重要課題。

課程效益：

本次培訓(xùn)通過對典型案例、判例的分析、解盤，并結(jié)合新修訂的“三個辦法一個規(guī)定”的解讀，提升授信從業(yè)人員的信貸風(fēng)險識別與防控能力和操作技能為著力點，通過對授信理念的重新認(rèn)識和對盡職要求的理解，自覺形成良好的信貸文化，掌握信貸工作“平衡“的法則暨：”速度與質(zhì)量的平衡、收入與成本的平衡、發(fā)展與管理的平衡“，在信貸業(yè)務(wù)中落實“四堅持原則”暨：”堅持科學(xué)發(fā)展的原則、堅持合規(guī)性經(jīng)營的原則、堅持收益性的原則、堅持風(fēng)險可控性的原則“，努力實現(xiàn)信貸業(yè)務(wù)“放得出、管得住、收得回”的管理目標(biāo)，促進(jìn)銀行信貸業(yè)務(wù)的質(zhì)效發(fā)展。

課程對象：國有銀行、股份制銀行、城商行、農(nóng)商行等金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營單位信貸分管領(lǐng)導(dǎo)，授信管理、審批人員及信貸業(yè)務(wù)審計稽核人員。

課程大綱：

u 一個“理念”——商業(yè)銀行信貸理念？

1. 信貸實質(zhì)——是以還本付息為條件，將資金所有權(quán)在一定期限內(nèi)有償讓渡給借款人使用的一種借貸行為?！顿J款通則》第二條 本通則中所稱貸款系指貸款人對借款人提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。

2. 沒有“還本付息”和“一定時間內(nèi)”基本特征就可能是一種投資活動，投資：是以取得紅利、股利或控制為主要目的投資行為。這是貸款與投資的最主要區(qū)別之處。

3. 貸款不是以“收益”為是否放貸的唯一標(biāo)準(zhǔn)，到期收回貸款本、息是受法律的保護(hù)。《商業(yè)銀行法》第七條 商業(yè)銀行開展信貸業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查借款人的資信，實行擔(dān)保，保障按期收回貸款。商業(yè)銀行依法向借款人收回到期貸款的本金和利息，受法律保護(hù)。

4. 案列分析

u 二個“準(zhǔn)則”是規(guī)范銀行信貸活動的基本標(biāo)準(zhǔn)，以案例分析為主。

ˉ 準(zhǔn)則一，由《貸款新規(guī)》→“三個辦法一個規(guī)定”

1、2009、2010年中國銀監(jiān)會出臺四個文件《貸款新規(guī)》，俗稱“三個辦法一個指引”，經(jīng)2023年修訂辦法為“三個辦法一個規(guī)定”。修訂的重點內(nèi)容包括：適度拓寬流動資金貸款與固定資產(chǎn)貸款用途及貸款對象范圍，進(jìn)一步明確受托支付標(biāo)準(zhǔn)，合理調(diào)整貸款業(yè)務(wù)辦理模式，優(yōu)化流動資金貸款測算要求，明確貸款期限要求等。

2、“三個辦法一個規(guī)定”是約束銀行單方面信貸管理行為的部門規(guī)章；是堅持“強化風(fēng)險控制機(jī)制，堅持審慎性要求，做好穩(wěn)增長與防風(fēng)險之間的平衡”的原則；是法院審判的援引。

ˉ 準(zhǔn)則二，《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》是規(guī)范授信各崗位的最基本要求

1、授信工作盡職是商業(yè)銀行從事各項授信業(yè)務(wù)活動的工作人員履行了本指引規(guī)定的最基本的盡職要求。

2、免責(zé)的前提是盡職：

1) 授信盡職的依據(jù)與要求？（案例）

2) 授信調(diào)查盡職要求。（案例）

3) 授信審查盡職要求。（案例）

4) 授信審批盡職要求。（案例）

5) 授信后管理盡職要求。（案例）

3、盡職調(diào)查目標(biāo)就是查找有效資產(chǎn)。

1) 剔除負(fù)債及或有負(fù)債后剩余的、能夠用來變現(xiàn)并償還債務(wù)的資產(chǎn)為有效資產(chǎn)。其可能是不動產(chǎn)，也可能是動產(chǎn)，既可以是流動資產(chǎn)，也可以是固定資產(chǎn)。

2) 信貸業(yè)務(wù)就是要循著“問題-懷疑-取證”的思路展開盡職調(diào)查，對”財務(wù)“、”非財務(wù)“因素的核實要以”實地調(diào)查為主，間接調(diào)查為輔“以及”信息收集與核實可同時進(jìn)行“。（案例）

u 三個“要素”是規(guī)范銀行信貸活動的基本標(biāo)準(zhǔn)

1、 借款用途、償還能力、還款方式是商業(yè)銀行貸款應(yīng)嚴(yán)格審查的三要素。

2、 《商業(yè)銀行法》第三十五條 商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)對借款人的借款用途、償還能力、還款方式等情況進(jìn)行嚴(yán)格審查。商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)實行審貸分離、分級審批的制度。

3、 第一還款來源的概念

1) 第一還款來源的認(rèn)識——只要是借款人主動償債，不管其償債資金是來自于：經(jīng)營活動還是來自于投資活動或籌資活動，都?xì)w為第一還款來源。

2) 對第一還款來源的管理要求：在了解債務(wù)人過去、現(xiàn)在以上來源的基礎(chǔ)上，對借款用途及借款人未來進(jìn)行預(yù)測。

3) 對債務(wù)人的還款意愿和能力、違約成本等第一還款來源、第二還款來源進(jìn)行評估與判斷的方法。

4、《商業(yè)銀行法》首次提出“三性”原則：安全性是效益性的前提, 流動性是安全性的條件。

5、案例分析

u 四個“原則”是規(guī)范銀行信貸活動的基本標(biāo)準(zhǔn)

1、 四個原則是對信貸業(yè)務(wù)操作的具體規(guī)范：

2、 金融行業(yè)是在不斷地發(fā)展著——因此，金融風(fēng)險伴隨著經(jīng)濟(jì)活動的進(jìn)展而新的金融風(fēng)險類型也會層出不窮。

3、 不能因授信業(yè)務(wù)有風(fēng)險，就不去或不敢去發(fā)展業(yè)務(wù)。信貸業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)是平衡，包括速度與質(zhì)量的平衡、收入與成本的平衡、發(fā)展與管理的平衡。

4、 應(yīng)秉持“發(fā)展是硬道理”的態(tài)度，只有實踐才能提高對風(fēng)險的認(rèn)知能力，只有實踐才能提高防控風(fēng)險的能力

5、 要建立科學(xué)防范金融風(fēng)險體系，標(biāo)志：早識別、早預(yù)警、早發(fā)現(xiàn)、早處置

6、 防控金融風(fēng)險的原則：有風(fēng)險沒有及時發(fā)現(xiàn)就是失職；發(fā)現(xiàn)風(fēng)險沒有及時提示和處置就是瀆職。

7、 案例分析。

u 五個“方法”是信貸業(yè)務(wù)調(diào)查、盡職的基本功，以案列分析為主。

一、 交叉檢驗方法

1、 貸款調(diào)查前、調(diào)查中和調(diào)查報告撰寫和貸后檢查管理過程中通過對相同或不同信息來源途徑對信息的勾稽關(guān)系進(jìn)行真實性、準(zhǔn)確性、完整性印證。

2、 交叉檢驗方法（（六個一致性），案例分析。

二、 誠信的判斷方法

1. 授信客戶準(zhǔn)入的原則：“熟知你的客戶和熟知客戶的業(yè)務(wù)，對不了解的行業(yè)和客戶，不得輕易貸款”；選擇企業(yè)實際控制人及高管具有良好個人品質(zhì)的客戶，對銀行的風(fēng)險控制是具有決定性的意義。（案例分析）

2. 對債務(wù)人經(jīng)營能力、現(xiàn)金流等情況調(diào)查分析：

1) 債務(wù)人（管理者）的人品、誠信度及道德水準(zhǔn)；

2) 行業(yè)背景的分析——重視行業(yè)而不能唯行業(yè)，只有被淘汰的企業(yè)，很少有被淘汰的行業(yè)；新興行業(yè)、高科技行業(yè)或成長性行業(yè)的企業(yè)不一定都是好企業(yè)，夕陽行業(yè)不是所有企業(yè)都是差的客戶；關(guān)鍵是要選擇到好的客戶。

3) 銷售政策或銷售渠道是一個企業(yè)（客戶）成敗的決定性因素。

4) 專精特新——是指中小企業(yè)具備專業(yè)化、精細(xì)化、特色化、新穎化的特征。

三、 財務(wù)的分析方法（該項可根據(jù)需求擴(kuò)展為一天教學(xué)內(nèi)容），以案列分析為主。

1. 目前信貸業(yè)務(wù)對財務(wù)報表分析、利用的現(xiàn)狀？要求真實掌握債務(wù)人財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績、管理能力和現(xiàn)金獲得能力及償債能力揭示其財務(wù)狀況對償債能力影響的弱點(風(fēng)險)和優(yōu)勢(化解風(fēng)險) 。

1) 財務(wù)盡調(diào)須做到“四會”（會“看”、會“懂”、會“用”、會“防”）。

2) 好的信貸分析是以數(shù)字為支撐，僅有數(shù)字不一定能做出好的信貸分析。

3) 杜邦分析案例。

2. 根據(jù)重要性原則，對主要會計科目的分析及運用的方法和作用。

1) 資產(chǎn)類主要科目分析（案例）,

? 貨幣資金——風(fēng)控要點：“真實性、可支配性、償債性”

? 應(yīng)收賬款——風(fēng)空要點：應(yīng)收賬款的交易對手？應(yīng)收賬款與銷售額關(guān)系？應(yīng)收賬款的出路？（應(yīng)收賬款質(zhì)押、保理的信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險的特點及防控要求……）；

? 其他應(yīng)收款——是否存在關(guān)聯(lián)企業(yè)或股東不合理占用資金？

? 存貨——存貨管理的虛假形式？

? 固定資產(chǎn)——租賃項目對信貸業(yè)務(wù)的影響？固定資產(chǎn)貸款與項目融資的區(qū)別？項目融資評估方法與要點？

? 無形資產(chǎn)（商譽）——風(fēng)險特點？

2) 負(fù)債類主要科目分析（案例）

? 短期借款——除了規(guī)模、價格、條件外，還應(yīng)關(guān)注：一般企業(yè)融資形式與渠道？金融創(chuàng)新與風(fēng)險控制？借新還舊、展期及無還本續(xù)貸的法律規(guī)定？借名、假名、冒名貸款的風(fēng)險及防范？

? 應(yīng)付賬款——是構(gòu)成經(jīng)營性流入的組成

3) 所有者權(quán)益科目分析（案例）

? 權(quán)益科目——認(rèn)繳制的特點及風(fēng)控要點，如何通過自然人、法人、非法人組織企業(yè)特征的識別，以提高盡調(diào)質(zhì)量和營銷效率？《公司法》關(guān)于法定盈余公積金的規(guī)定？

? 出資人不出任企業(yè)法定代表人的四種情況，識別“防火墻”風(fēng)險。

? 公司股權(quán)（票）是否已質(zhì)押及質(zhì)押比例？

? 防范“空麻袋背米”的欺詐（案例）。

3. 三表的分析及作用

1) 資產(chǎn)負(fù)債表反映三類信息——短期償債能力，資本結(jié)構(gòu)和長期償債能力，財務(wù)彈性；資產(chǎn)負(fù)債率不是決定企業(yè)破產(chǎn)與否的唯一指標(biāo)（案例）

2) 利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的報表——不同結(jié)構(gòu)損益表表達(dá)的信息解讀（案例）；營業(yè)收入造假幾種手法分析，粉飾報表一般會有哪些途徑？（虛增銷售的案例，變更折舊政策的案例，通過納稅表與利潤表關(guān)系揭示利潤造假的案例）

3) 現(xiàn)金流量表是反映在一定會計期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表 ——現(xiàn)金流量八類模型分析。

4. 三表勾稽關(guān)系在信貸授信業(yè)務(wù)中的運用

1) 一分鐘識別三表的真實性的方法。

2) “三表”的勾稽關(guān)系只能驗證“三表”存在某種對應(yīng)關(guān)系和關(guān)聯(lián)性，但不能將有對應(yīng)關(guān)系作為判斷“三表”真實性的唯一標(biāo)準(zhǔn)。

5. 財務(wù)報表舞弊識別（案例分析）

四、 擔(dān)保的取舍方法（根據(jù)需求”擔(dān)保的取舍”+”常見法律問題“可擴(kuò)展為一天教學(xué)內(nèi)容），以案例分析為主。

1. 擔(dān)保的形式及一般規(guī)定和要求：

1) 擔(dān)保范圍、擔(dān)保期間；擔(dān)保的資格；同一債務(wù)兩個以上保證人如何實現(xiàn)？人保、物保并存時如何實現(xiàn)擔(dān)保權(quán)？

2) 轉(zhuǎn)讓債務(wù)的保證責(zé)任及責(zé)任免除；合同的主、從關(guān)系及主、從合同無效的法律責(zé)任？債務(wù)轉(zhuǎn)讓的條件及風(fēng)險點？

3) 公司、上市公司、分公司擔(dān)保分析防控？

2. 擔(dān)保方案設(shè)計的基本原則：

1) 有效——基礎(chǔ)

2) 有用——目的

3) 有度——關(guān)鍵

3. 保證擔(dān)保風(fēng)險的防控：

1) 合格保證人及保證人風(fēng)險提示（案例分析）

2) 無效擔(dān)保的規(guī)定（案例）

3) 學(xué)校、幼兒園等主體提供擔(dān)保的效力？

4) 擔(dān)保風(fēng)險的防控要點？

4. 抵押擔(dān)保風(fēng)險的防控：

1) 抵押擔(dān)保的基本概念

2) 貸款抵押擔(dān)保風(fēng)險防控要點及案例分享：

5. 質(zhì)押擔(dān)保風(fēng)險的防控：

1) 抵押與質(zhì)押的區(qū)別——應(yīng)收賬款質(zhì)押風(fēng)險的防控：應(yīng)收賬款確認(rèn)時間，應(yīng)收賬款質(zhì)押信用風(fēng)險、法律風(fēng)險、操作風(fēng)險的的防控要點。

2) 質(zhì)押風(fēng)險的防控要點？

五、 報告的撰寫方法（根據(jù)需求可擴(kuò)展一天教學(xué)內(nèi)容）

1、授信分析報告的基本框架

2、授信要素構(gòu)成授信方案

3、 授信方案設(shè)計的原則：設(shè)計好的授信方案的前提條件：熟悉、掌握產(chǎn)品的定義、對象的要求及受理的條件等規(guī)定。好的授信方案應(yīng)既滿足客戶融資需求，同時又能保障銀行利益

u 六個“細(xì)節(jié)”是信貸業(yè)務(wù)降低信貸資產(chǎn)不良率的重要措施（該項可根據(jù)需求擴(kuò)展為一天教學(xué)內(nèi)容），以案列分析為主。

一、 資料與證據(jù)

1、以還本付息為條件的信貸業(yè)務(wù)實質(zhì)，決定了銀行信貸會有一定比例貸款的本息將通過法律救助的方式實現(xiàn)收回目標(biāo)。因此，貸前的盡調(diào)核實，貸時的簽約放款，貸后的管理催收等階段所形成的資料都將可能成為“訴訟”的證據(jù)。

2、因存在盡調(diào)時對收集資料的意義認(rèn)識不足的情況存在，收集了虛假資料，合同制作的不規(guī)范，信貸檔案管理不到位等導(dǎo)致信貸資料或證據(jù)的無效，給銀行造成巨大的損失，教訓(xùn)是深刻。案列分析

3、復(fù)印件能成為證據(jù)嗎？案列分析

4、合同印鑒蓋章有何規(guī)定？最高院認(rèn)為：公章的真?zhèn)涡枰?jīng)過鑒定機(jī)構(gòu)才能做出判斷，因此在無其他證據(jù)證實合同相對人存在非善意情形，則應(yīng)當(dāng)判定合同相對人盡到了合理的注意義務(wù)。案例分析

5、證據(jù)必須符合“客觀真實性、關(guān)聯(lián)性和合法性”。對證據(jù)的采信直接關(guān)系到對案件事實的查明和法律的適用，是法院裁判的“基石”。案例分析