企業(yè)并購重組中的稅務管理

【課程背景】

并購重組是資源整合、實現(xiàn)企業(yè)跨越式發(fā)展的重要推動力，在國家大力發(fā)展資本市場的背景下，企業(yè)并購重組的動力原來越強，并購重組的頻率也越來越高。

并購重組是一個復雜的過程，其中涉及并購目標、標的選擇、價值評估等諸多環(huán)節(jié)，而決定并購重組能否順利進行的重點因素包括并購稅務風險控制、并購如何實現(xiàn)稅務架構優(yōu)化等，稅務因素是并購重組考慮的核心內(nèi)容之一。

那么，

并購重組過程中涉及哪些主要稅種？

如何管理并購重組中的稅務問題？

跨國并購如何設計稅務架構？

這些問題都會在本課程當中找到答案！并購重組涉及到的六大模塊、六大稅種在本課程中通過案例一一給大家進行講解，幫助各位學員掌握并購重組中的稅務管理技巧。

黃老師從事財務管理工作二十多年，對并購重組具有多項目操作經(jīng)驗，在稅法解讀和相關政策規(guī)定上有較深研究，黃老師采取理論結合實際的教學模式，讓學員既掌握理論知識，也掌握實操工具，達到學之即用的良好效果。

【課程收益】

?  掌握企業(yè)合并中的稅務管理

?  掌握資產(chǎn)收購和股權收購中的稅務管理

?  掌握公司分立和債務重組中的稅務管理

?  掌握跨國并購重組中的稅務設計和稅務管理

【課程特色】經(jīng)驗凝結，授人以漁；內(nèi)容科學，邏輯清晰；理實交融，拓寬視野

【課程對象】財務人員

【課程時間】1-2天（每天6小時）

【課程大綱】

一、企業(yè)合并中的稅務管理

1、什么是企業(yè)并購

2、并購的主要內(nèi)容

?  企業(yè)合并

?  資產(chǎn)收購

?  股權收購

3、并購的八大流程

4、并購重組六大稅種相關稅法規(guī)定

5、企業(yè)合并案例講解：全部為股份支付情況下的稅務處理

?  企業(yè)合并一般性稅務處理

?  企業(yè)合并特殊性稅務處理

?  企業(yè)所得稅處理

?  個人所得稅處理

?  增值稅處理

?  土地增值稅處理

?  契稅處理

?  印花稅處理

6、企業(yè)合并案例講解：部分為非股份支付情況下的稅務處理

?  非股份支付所得稅計算

?  其他稅務事項處理

7、企業(yè)合并資料報送要求

8、合并后合并重組事項發(fā)生變化處理要求

討論：某合并事項是否構成特殊重組事項

二、資產(chǎn)收購和股權收購中的稅務管理

1、 稅法相關規(guī)定

2、案例講解：100%直接控制下的股權或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)所得稅處理

?  母公司向100%控制的子公司劃轉(zhuǎn)股權或資產(chǎn)，獲得100%股權支付

?  母公司向100%控制的子公司劃轉(zhuǎn)股權或資產(chǎn)，未獲得股權或非股權支付

?  100%控制的子公司向母公司劃轉(zhuǎn)股權或資產(chǎn)，未獲得股權或非股權支付

?  100%控制的兩家子公司轉(zhuǎn)股權或資產(chǎn)，劃出方?jīng)]有獲得任何股權或非股權支付

3、 收購過程中需要向稅務機關提交的資料

4、收購后發(fā)生相關事項變更處理方法

5、案例講解：資產(chǎn)收購和股權收購稅收比較

?  資產(chǎn)收購和股權收購中六大稅種比較

?  資產(chǎn)收購、股權收購如何取舍

案例討論：重組事項涉及到的各稅種分析

三、公司分立中的稅務管理

1、重組的六大內(nèi)容

2、公司分立相關稅收政策規(guī)定

3、案例分析：公司分立一般性稅務處理

?  派生分立一般性稅務處理

?  分立企業(yè)稅務處理

?  被分立企業(yè)稅務處理

4、案例分析：公司分立特殊性稅務處理

?  派生分立特殊性稅務處理

?  分立企業(yè)稅務處理

?  被分立企業(yè)稅務處理

5、案例分析：公司分立全部股份支付稅務處理

?  分立企業(yè)稅務處理

?  被分立企業(yè)稅務處理

6、案例分析：公司分立部分非股份支付稅務處理

?  分立企業(yè)稅務處理

?  被分立企業(yè)稅務處理

課堂練習：計算公司分立下企業(yè)計稅基礎

7、公司清算情況下的稅務管理

?  清算情況下的稅收相關政策規(guī)定

?  案例：清算情況下的股東所得稅計算

8、案例分析：新設分立情況下的所得稅處理

?  分立企業(yè)稅務處理

?  被分立企業(yè)稅務處理

?  被分立企業(yè)股東稅務處理

9、分立情況下的其他稅種管理

四、債務重組中的稅務管理

1、債務重組相關稅收政策規(guī)定

2、案例講解：債務重組一般性稅務處理

?  債務人稅務處理

?  債權人稅務處理

3、案例講解：債務重組特殊性稅務處理

?  債務人稅務處理

?  債權人稅務處理

4、案例講解：債轉(zhuǎn)股稅務處理

?  債務人稅務處理

?  債權人稅務處理

5、債務重組中的其他稅種管理

討論：債轉(zhuǎn)股轉(zhuǎn)股范圍是否包含控股公司股權

五、跨國并購中的稅務管理

1、跨國并購相關稅收政策規(guī)定

2、境外中資控股公司、居民企業(yè)認定

?  案例講解：中資控股公司、居民企業(yè)認定

3、非居民企業(yè)認定

4、案例講解：VIE架構稅務籌劃

5、跨國并購案例講解：境外公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)公司股權稅務處理

6、跨國并購案例講解：境內(nèi)企業(yè)實施境外并購

?  案例：直接并購模式稅務特點

?  案例：間接并購模式稅務特點