財務舞弊風險的預防和控制

【課程背景】

財務舞弊行為是企業(yè)經(jīng)營管理過程中的一顆毒瘤，其存在嚴重影響了企業(yè)的生存和發(fā)展，因此，預防和控制舞弊行為的發(fā)生是企業(yè)健康發(fā)展的基礎。

財務舞弊是如何發(fā)生的呢？

財務舞弊能夠通過哪些手段來預防和控制呢？

這些問題將會通過黃老師的課程得到一個清晰的答案，本課程通過加強企業(yè)內(nèi)控體系建設、加強預算體系建設以及經(jīng)營分析來實現(xiàn)舞弊行為的事前、事中、事后控制。

黃老師具有豐富的財務舞弊風險預防和控制方面的經(jīng)驗，在結合自身幾十年不同行業(yè)、不同類型企業(yè)工作實踐的基礎上，采取理論結合實際的教學模式，讓學員既掌握理論知識，也掌握實操工具，達到學之即用的良好效果。

【課程收益】

?  掌握財務舞弊的控制方法

?  掌握財務舞弊的控制措施和具體的分析手段

?  了解財務舞弊的全過程控制理念

【課程特色】經(jīng)驗凝結，授人以漁；內(nèi)容科學，邏輯清晰；理實交融，拓寬視野

【課程對象】財務人員

【課程時間】1-2天（每天6小時）

【課程大綱】

引言：人天生是好人還是壞人

案例講解：人性的兩面性

一、舞弊行為產(chǎn)生的原因

1、什么是舞弊

案例講解：騰訊反舞弊調(diào)查

2、為什么會發(fā)生舞弊行為

?  舞弊產(chǎn)生的壓力

?  舞弊的借口

?  舞弊產(chǎn)生的機會

案例講解：子公司經(jīng)理虛報費用數(shù)百萬元，公司內(nèi)控出了什么問題

討論：舞弊為什么不容易被發(fā)現(xiàn)

二、以內(nèi)控建設來預防和控制舞弊

1、內(nèi)控體系的發(fā)展歷史

?  全面內(nèi)控體系框架

?  薩班斯法案對內(nèi)控體系運用的作用

?  全面風險控制體系

2、內(nèi)控體系在我國應用情況

思考：什么是內(nèi)控

3、內(nèi)控的框架體系

?  內(nèi)控五大目標

?  內(nèi)控五大要素

6、環(huán)境對人的影響

?  發(fā)展戰(zhàn)略對舞弊有什么影響

?  組織架構在舞弊防范中的作用

?  人員素質(zhì)對舞弊防范有什么影響

案例講解

課堂討論

7、舞弊預防中的人員分工

?  崗位牽制

?  崗位職責

8、企業(yè)分權中的舞弊問題

?  權限設計

案例講解：科學的分權體系

9、人力資源對舞弊風險防范的作用

案例講解：法興銀行舞弊案

10、舞弊造成外部公共利益損失有哪些

綜合案例講解

11、企業(yè)文化對舞弊風險的影響

?  企業(yè)文化建設四步法

案例講解：企業(yè)反舞弊文化建設

12、企業(yè)建設舞弊風險預防機制-利益共享機制

13、經(jīng)營流程中的舞弊風險應對

?  舞弊風險五步法應對

14、舞弊風險管理策略

?  四大策略

15、風險評估-可能性及發(fā)生時損失大小

16、重大風險預警機制

17、防范風險內(nèi)部控制七大措施

18、制度流程體系建立

19、銷售循環(huán)中的舞弊風險識別和控制

20、生產(chǎn)循環(huán)中的舞弊風險識別和控制

21、采購循環(huán)中的舞弊風險識別和控制

22、信息溝通在發(fā)現(xiàn)舞弊行為中的作用

23、財務舞弊行為的內(nèi)部監(jiān)督

綜合案例講解

課堂練習：

三、通過預算體系來預防舞弊風險

思考：預算對舞弊防范有什么樣的作用

1、舞弊頭頂上的利刃-預算體系

?  通過預算控制年度、月度費用開支

?  通過資金預算控制年度、月度資金開支

2、什么樣的預算體系讓舞弊無縫可鉆

?  科學的財務預測體系

?  財務預測的四大步驟

?  為什么預算在許多情況下淪為了一種形式主義

3、財務編制的依據(jù)-策略和行動計劃

?  不科學的策略和行動計劃往往是舞弊的溫床

?  策略和行動計劃如何編制

?  財務在這個過程中如何把握策略和行動計劃的合理性

?  財務編制和策略與行動計劃之間的關系

案例講解：預算淪為形式，公司不合理費用大量發(fā)生

四、通過財務分析發(fā)現(xiàn)舞弊行為

1、財務審核分析的內(nèi)容

?  合同及單據(jù)

?  報表分析

?  經(jīng)營分析

2、合同舞弊風險把控的八大要點

3、中小企業(yè)防范舞弊風險的方法

?  集中采購

?  招標采購

?  線上采購

4、收入類單據(jù)舞弊風險控制

5、三項費用類單據(jù)舞弊風險控制

6、采購類單據(jù)舞弊風險控制

案例講解：某企業(yè)舞弊行為反映的內(nèi)控問題

7、借款類單據(jù)舞弊風險控制

8、從三大報表看舞弊

案例講解：舞弊行為的稽查路徑

綜合案例講解

課堂練習

五、新時代背景下的舞弊風險防范要求

1、傳統(tǒng)財務在防范舞弊風險中的四大弊端

2、改變工作職能，從源頭上做好舞弊風險防范

3、業(yè)財要做到三融合

?  融信

?  融心

?  融行

4、財務在預防舞弊風險中的工作職能定位

5、信息化技術對預防舞弊風險的影響

6、企業(yè)財務組織建設的方向

案例：利用數(shù)字化技術預防和控制舞弊風險

7、新形勢下舞弊風險防范需要具備的能力和素質(zhì)

綜合案例講解

課堂練習