房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風(fēng)險管理與納稅策劃

【課程背景】
房地產(chǎn)行業(yè)的涉稅問題一直是政府、稅務(wù)機關(guān)、公眾和媒體關(guān)注的焦點。
2013年央視《每周質(zhì)量報告》報道了國內(nèi)數(shù)十家知名房企在主要涉稅稅種存在拖欠、漏稅等的行為，在全國引發(fā)軒然大波，盡管后來很多被點名的房企都站出來反駁和解釋，此事件暫時沒有被擴大和發(fā)酵，但也向房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)出一個強烈的信號：加強企業(yè)內(nèi)部的涉稅風(fēng)險管理，提高稅收核算能力和日常稅務(wù)工作的梳理和檢查。

【課程大綱】
第一模塊 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收基礎(chǔ)知識概述
一、房地產(chǎn)行業(yè)的稅收現(xiàn)狀及政策走向
二、房地產(chǎn)行業(yè)涉稅的主要稅種
三、房地產(chǎn)行業(yè)稅收管理中存在的問題和風(fēng)險

第二模塊 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)主要稅種的稅收管理知識與政策分析
一、營業(yè)稅的管理
-營業(yè)稅稅目、稅率與計稅依據(jù)
-營業(yè)稅相關(guān)的稅收政策解讀與分析
二、土地增值稅的管理
-土地增值稅計稅依據(jù)的具體確認
-土地增值稅計稅依據(jù)的基本規(guī)定
-土地增值稅計稅依據(jù)的其他規(guī)定
-土地增值稅的清算
-土地增值稅清算范圍
-扣除項目的規(guī)定
-土地增值稅清算資料的報送
-清算后發(fā)生支出的處理
-土地增值稅相關(guān)的稅收政策解讀與分析
三、企業(yè)所得稅的管理
-企業(yè)所得稅納稅人、稅率與應(yīng)納稅所得額的計算
-企業(yè)所得稅稅前扣除的相關(guān)規(guī)定
-企業(yè)所得相關(guān)稅優(yōu)惠政策分析與解讀

第三模塊  房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不同開發(fā)階段的涉稅風(fēng)險管理與納稅策劃
一、公司設(shè)立與征地環(huán)節(jié)階段
-股東抽逃出資的風(fēng)險
-設(shè)立房地產(chǎn)公司股東身份的選擇與稅負
-前期立項主要稅收風(fēng)險規(guī)避
-土地使用權(quán)的取得方式與稅收負擔(dān)
-取得土地使用權(quán)環(huán)節(jié)涉及稅種分析
二、取得土地使用權(quán)的不同方式及稅負比較分析與籌劃
-出讓招拍掛方式購買土地使用權(quán)
-購買整體資產(chǎn)
-購買轉(zhuǎn)讓土地
-合并目標企業(yè)
-分立購買股權(quán)/或直接購買股權(quán)（股權(quán)溢價）
-拆遷方式取得土地使用權(quán)
-前期報批報建準備
-融資方式與稅務(wù)處理
-合同訂立、股權(quán)方式與土地方式解析談判技巧與籌劃
三、項目施工建設(shè)環(huán)節(jié)階段
-開發(fā)成本核算內(nèi)容 
-項目開發(fā)成本對象的確定：
-項目特殊開發(fā)方式（1）代建    （2）聯(lián)合開發(fā)
-施工建設(shè)階段各類合同簽訂、票據(jù)結(jié)算與稅收管理
（1）銷售方同時負責(zé)安裝
（2）工程大包合同
（3）清包工合同
-票據(jù)審核管理與風(fēng)險防范
-發(fā)票對后期土地增值稅及企業(yè)所得稅影響
四、預(yù)售環(huán)節(jié)階段
-商品房預(yù)售條件
-預(yù)售商品房的會計核算
-預(yù)售階段納稅要求
-現(xiàn)房銷售條件
-企業(yè)所得稅預(yù)繳
-未完工年度匯算清繳
五、項目竣工環(huán)節(jié)階段
-完工年度成本的分配與結(jié)轉(zhuǎn)
-完工年度所得稅匯算清繳
-完工年度財務(wù)核算與稅務(wù)管理注意事項
六、項目清盤環(huán)節(jié)階段
-土地增值稅清算
-公司注銷清算
-注銷前由于預(yù)征土地增值稅導(dǎo)致多繳企業(yè)所得稅的退稅問題