從年度經(jīng)營計(jì)劃到全面預(yù)算落地

課程背景：

臨近年底，幾乎所有的企業(yè)都會(huì)編制年度經(jīng)營計(jì)劃和全面預(yù)算方案，但如何制定出科學(xué)、有效的年度經(jīng)營計(jì)劃和全面預(yù)算方案，讓企業(yè)的資源配置達(dá)到帕累托最優(yōu)，以最少的本錢，做最多的事，達(dá)到最好的效果，則是很多企業(yè)會(huì)遇到以下管理難題：

1. 那企業(yè)究竟應(yīng)該如何制定科學(xué)合理的年度經(jīng)驗(yàn)計(jì)劃，并借助預(yù)算工具讓其成功落地呢？

2. 如何制定年度經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)？制定目標(biāo)的過程中有需要重點(diǎn)關(guān)注哪些事項(xiàng)？

3. 年度經(jīng)營計(jì)劃明明做的很漂亮，但為什么總是很難落地？執(zhí)行中也經(jīng)常遇到各種問題？

4. 如何將年度經(jīng)營計(jì)劃分解成業(yè)務(wù)或部門計(jì)劃，并將其轉(zhuǎn)化為可以執(zhí)行的具體任務(wù)和活動(dòng)？

5. 年度經(jīng)營計(jì)劃制定完成后，企業(yè)環(huán)境發(fā)生變化了怎么辦？修改之前的計(jì)劃，還是重新制定？

6. 預(yù)算考評(píng)如何設(shè)置才能發(fā)揮應(yīng)有的約束和激勵(lì)，并推動(dòng)年度經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算的順利執(zhí)行？

本課程，輔導(dǎo)企業(yè)如何避開編制年度經(jīng)營計(jì)劃與全面預(yù)算方案過程中的各種坑與雷，順利完成年度經(jīng)營計(jì)劃與全面預(yù)算方案的編制、分解和執(zhí)行工作，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長。

課程收益：

● 入木三分：掌握深度剖析年度經(jīng)營計(jì)劃制定和執(zhí)行的問題本質(zhì)，解決經(jīng)營計(jì)劃的落地難題

● 授之以漁：掌握年度經(jīng)營計(jì)劃從目標(biāo)制定、執(zhí)行落地到評(píng)價(jià)反饋的全流程操作

● 量化管理：掌握用數(shù)據(jù)量化目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算、考核，實(shí)現(xiàn)全面量化管理

● 計(jì)劃編制：掌握年度經(jīng)營計(jì)劃科學(xué)編制的8個(gè)步驟

● 管控措施：掌握設(shè)計(jì)一整套年度計(jì)劃的管控措施的技巧

● 工具運(yùn)用：掌握以下五種工具的運(yùn)用：工具1：企業(yè)年度經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)分解表；工具2：企業(yè)不同部門年度經(jīng)營計(jì)劃書；工具3：年度經(jīng)營績(jī)效考核指標(biāo)庫；工具4：年度經(jīng)營計(jì)劃甘特圖；工具；5：預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告和匯報(bào)模板。

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：董事長、總經(jīng)理、各部門總監(jiān)、經(jīng)理及主管

課程方式：講師講授+互動(dòng)討論+案例分析+實(shí)戰(zhàn)演練

課程大綱

導(dǎo)入：企業(yè)為什么需要年度經(jīng)營計(jì)劃

第一講：年度計(jì)劃的起點(diǎn)——制定年度經(jīng)營目標(biāo)

一、制定目標(biāo)的三大原則

1. 市場(chǎng)原則：必須符合市場(chǎng)客觀需求

2. 股東期望原則：必須考慮行業(yè)凈資產(chǎn)收益率平均水平

3. 充分挖潛原則：在充分挖掘潛力的前提下確定預(yù)算目標(biāo)

二、制定目標(biāo)的三大依據(jù)

1. 銷售成長率

2. 市場(chǎng)占有率

3. 市場(chǎng)擴(kuò)大率

互動(dòng)討論：如何避免目標(biāo)和實(shí)際的“兩張皮”

三、年度經(jīng)營策略的制定——從目標(biāo)分解到策略

1. 以目標(biāo)為中心的年度經(jīng)營策略

2. 業(yè)務(wù)類策略診斷與ADP模型工具

3. 組織進(jìn)化與組織診斷工具

4. 組織提升策略

實(shí)戰(zhàn)演練：TB公司的年度經(jīng)營目標(biāo)的確定

第二講：年度經(jīng)營目標(biāo)分解——關(guān)鍵指標(biāo)和項(xiàng)目

一、年度經(jīng)營目標(biāo)分解的常見誤區(qū)

誤區(qū)一：把銷售計(jì)劃當(dāng)做年度經(jīng)營目標(biāo)

誤區(qū)二：計(jì)劃永遠(yuǎn)適應(yīng)不了變化

誤區(qū)三：計(jì)劃只能寫在紙上貼在墻上

二、年度經(jīng)營目標(biāo)分解的邏輯步驟

1. 自上而下：下達(dá)經(jīng)營目標(biāo)分解任務(wù)

2. 自下而上：上報(bào)審核匯總經(jīng)營目標(biāo)分解修改方案

3. 公司經(jīng)營策劃部匯總：平衡分析年度經(jīng)營計(jì)劃方案并審批

4. 公司董事會(huì)審批：下達(dá)年度經(jīng)營計(jì)劃終稿并執(zhí)行

三、三個(gè)維度分解年度經(jīng)營目標(biāo)

1. 責(zé)任人維度——經(jīng)營目標(biāo)分解到責(zé)任人

2. 關(guān)鍵項(xiàng)目和指標(biāo)維度——先粗后細(xì)，逐項(xiàng)分解

3. 執(zhí)行時(shí)間維度——年度預(yù)算按照先長后短依次分解

四、三大法分解年度經(jīng)營目標(biāo)

1. 魚刺圖目標(biāo)分解法

2. 價(jià)值樹目標(biāo)分解法

3. 戰(zhàn)略地圖目標(biāo)分解法

案例分析：A上市公司年度經(jīng)營目標(biāo)的分解

第三講：如何編制成年度經(jīng)營計(jì)劃

1．年度經(jīng)營計(jì)劃的內(nèi)容：新年度一系列目標(biāo)+計(jì)劃+行動(dòng)方案；

2. 編制年度經(jīng)營計(jì)劃的邏輯和思路：6W2H

3. 編制年度經(jīng)營計(jì)劃的程序

1）調(diào)查預(yù)測(cè)，估量機(jī)會(huì)

2）統(tǒng)籌安排，確定目標(biāo)

3）擬定方案，比較選優(yōu)

4）確定預(yù)算，綜合平衡

4. 編制年度經(jīng)營計(jì)劃的方法

1）滾動(dòng)計(jì)劃法

2）PDCA循環(huán)法

3）綜合平衡法

5. 編制年度經(jīng)營計(jì)劃的8個(gè)步驟

1）總結(jié)過往盤點(diǎn)分析：成績(jī)、問題和關(guān)鍵成功因素；

2）新年度戰(zhàn)略方向：3C戰(zhàn)略；

3）新年度經(jīng)營目標(biāo)確定：依據(jù)平衡積分卡設(shè)定的KPI指標(biāo)的確定；

4）新年度經(jīng)營策略確定：經(jīng)營方針、經(jīng)營重點(diǎn)和經(jīng)營思路；

5）新年度經(jīng)營策略對(duì)應(yīng)：5W1H（誰、在哪里、什么時(shí)候、做什么、需要誰協(xié)助，花多少錢）

6）新年度對(duì)應(yīng)的組織運(yùn)營體系：組織架構(gòu)+崗位職責(zé)+人員編制+薪酬激勵(lì)體系

7）新年度財(cái)務(wù)預(yù)算：三大報(bào)表預(yù)算+企業(yè)費(fèi)用結(jié)構(gòu)預(yù)算+企業(yè)預(yù)算管控辦法

8）新年度整體工作路線圖：按照責(zé)任維度+時(shí)間維度+指標(biāo)維度繪制甘特圖

互動(dòng)討論：編制年度經(jīng)營計(jì)劃需要注意哪些事項(xiàng)？

第四講：如何編制年度預(yù)算方案

一、預(yù)算的編制程序——上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總

1. 下達(dá)目標(biāo)

2. 編制上報(bào)

3. 審查平衡

4. 審議批準(zhǔn)

5. 下達(dá)執(zhí)行

二、選擇適合的預(yù)算編制方法

1. 責(zé)任中心制

2. 成本中心制

3. 收益中心制

4. 利潤中心制

三、預(yù)算編制應(yīng)注意的問題

問題一：確定科學(xué)可行的預(yù)算目標(biāo)

問題二：選擇科學(xué)的預(yù)算編制方法，提高預(yù)算的客觀性和準(zhǔn)確性

問題三：企業(yè)戰(zhàn)略導(dǎo)向、戰(zhàn)略目標(biāo)正確且明確

問題四：預(yù)算制定目標(biāo)應(yīng)與實(shí)際相結(jié)合

問題五：預(yù)算管理要做好預(yù)測(cè)做好

問題六：避免過繁過細(xì)

實(shí)戰(zhàn)演練：根據(jù)B公司情況，編制下一年度的銷售預(yù)算

第五講：經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行與控制

一、建立事前、事中監(jiān)控管理流程

1. 事先計(jì)劃：部署經(jīng)營計(jì)劃與全面預(yù)算方案的執(zhí)行

2. 事中控制：監(jiān)控經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算在事先計(jì)劃中

3. 事后分析：分析計(jì)劃與全面預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況的差異、找出原因

二、確定執(zhí)行中的“剛性”和“彈性”控制項(xiàng)目

1. 預(yù)算目標(biāo)的分解、責(zé)任指標(biāo)的落實(shí)等都必須講究剛性控制

2. 預(yù)算的編制方法和符合預(yù)算調(diào)整

三、計(jì)劃、預(yù)算的反饋報(bào)告和例會(huì)制度建立

互動(dòng)討論：計(jì)劃趕不上變化，環(huán)境變了，計(jì)劃和預(yù)算要怎么辦？

1. 預(yù)算和執(zhí)行結(jié)果的差異分析與調(diào)整：按月進(jìn)行差異分析，按半年進(jìn)行預(yù)算調(diào)整；

2. 建立預(yù)算預(yù)警機(jī)制，設(shè)置預(yù)警值：預(yù)算上下偏離5%進(jìn)行提醒；預(yù)算上下偏離10%進(jìn)行預(yù)警。

案例分析：C公司經(jīng)營管控三步走

第六講：計(jì)劃和預(yù)算的考核與評(píng)價(jià)

1. 考核內(nèi)容：執(zhí)行過程情況、執(zhí)行結(jié)果

2. 常用且有效的考評(píng)方法

3. 三大責(zé)任中心——特點(diǎn)設(shè)置考核側(cè)重點(diǎn)

1）成本費(fèi)用中心：考核成本費(fèi)用預(yù)算控制率；

2）收益中心：考核主要收入預(yù)算指標(biāo)達(dá)成率；

3）利潤中心：主要考核利潤預(yù)算指標(biāo)達(dá)成率。

4. 工作范圍考核側(cè)重點(diǎn)的設(shè)立

1）業(yè)務(wù)部門：主要考核業(yè)務(wù)指標(biāo)完成情況；

2）管理部門：主要考核管理職責(zé)履職情況

5. 企業(yè)特色的獎(jiǎng)懲機(jī)制的設(shè)置

1）目標(biāo)激勵(lì)：事先設(shè)定目標(biāo)，簽訂目標(biāo)責(zé)任書，事后依據(jù)目標(biāo)完成情況進(jìn)行獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)；

2）日常獎(jiǎng)懲：比如表揚(yáng)、贊賞、晉級(jí)和批評(píng)、處分、開除等。