信貸視角下財(cái)務(wù)主要舞弊點(diǎn)識別與分析

課程背景：

“新冠肺炎疫情”，對經(jīng)濟(jì)社會影響的強(qiáng)度超預(yù)期，引發(fā)國際、國內(nèi)政治、經(jīng)濟(jì)矛盾的深化。金融市場對外部沖擊高度敏感，市場異常波動風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。

造成國內(nèi)銀行金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)質(zhì)量逐季下滑，甚至“前清后冒、邊清邊冒，清的沒有冒得快”的被動局面，既不利于金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模的發(fā)展壯大，又阻礙了金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營業(yè)績的提升。尤其是當(dāng)“應(yīng)延盡延”政策過后如何面對、化解信貸資產(chǎn)質(zhì)量下降矛盾缺乏足夠的警惕和超前的保全意識。

因此，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，如何幫助授信工作人員從本質(zhì)上認(rèn)識信貸業(yè)務(wù)的字質(zhì)，自覺轉(zhuǎn)變和提升對信貸業(yè)務(wù)規(guī)律的認(rèn)識，進(jìn)一步增強(qiáng)對信貸風(fēng)險(xiǎn)的識別能力與防控能力，對后疫情時(shí)代銀行信貸資產(chǎn)會出現(xiàn)較大困難的可能性，積極排查、尋找過往授信業(yè)務(wù)中存在的缺陷、漏洞，有效利用當(dāng)前“應(yīng)延盡延”相對寬松的金融環(huán)境，在延期業(yè)務(wù)操作中采取積極措施予以彌補(bǔ)與消除，有效應(yīng)對后疫情時(shí)代銀行信貸不良貸款可能出現(xiàn)上升的被動局面，未雨綢繆，保持高度警惕和超前的保全意識。

針對商業(yè)銀行當(dāng)前普遍存在的“發(fā)展與風(fēng)控”矛盾突出的特點(diǎn)，本培訓(xùn)將以理念轉(zhuǎn)變?yōu)閷?dǎo)向，案例剖析為方法，掌握操作為根本，業(yè)績提升為目的，從信貸角度出發(fā)去看財(cái)務(wù)在信貸業(yè)務(wù)風(fēng)控中作用，重點(diǎn)放在“信貸財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別與防控”以及“財(cái)務(wù)指標(biāo)在貸后管理中運(yùn)用”兩個(gè)方面。

課程收益：

通過案例剖掌握一般財(cái)務(wù)信息甄別和“三表”勾稽關(guān)系在信貸業(yè)務(wù)中的實(shí)際運(yùn)用能力;通過大量案例有效地、快速識別一般的財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象。

課程對象：國有大銀行、股份制銀行、城商行、農(nóng)商行、農(nóng)信社(擔(dān)保公司、租賃公司)等各類銀行的經(jīng)營單位分管領(lǐng)導(dǎo)，信貸業(yè)務(wù)主管、客戶經(jīng)理(有信貸從業(yè)經(jīng)驗(yàn)者)，亦適用干融資租賃公司、融資擔(dān)保公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)的授信業(yè)務(wù)人員

課程方式：講師講授、案例分析、實(shí)操演練、小組討論等多形式的互動，要求全員積極參與。

課程大綱：

一、發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)造假的線索

1. 哪些行業(yè)容易出現(xiàn)造假情況

2. 對比同行公司-固定資產(chǎn)/產(chǎn)能/毛利等

3. 現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物-大存大貸現(xiàn)象和存款利息異常

4. 其他因素-上市費(fèi)/律師費(fèi)/審計(jì)費(fèi)/CFO辭職或會計(jì)事務(wù)所變更

5. 案例:賢豐控股董秘跳樓/中毅達(dá)高管集體辭職

二、收入與成本操縱造假

1. 常見收入與成本操縱造假問題及識別

2. 提前確認(rèn)收入-白酒企業(yè)利用預(yù)收款調(diào)控利潤

3. 違規(guī)確認(rèn)/銷售退回-提前確認(rèn)收入/下期

4. 大額銷售退回有關(guān)無中生有-綠大地虛構(gòu)銷售等

5. 稅務(wù)操縱-假發(fā)票或多公司對開/稅收優(yōu)惠

6. 虛減采購成本-振隆特產(chǎn)等造假案例

7. 案例:科龍電器寅吃卯糧、透支未來收入

三、費(fèi)用操縱造假

1. 常見費(fèi)用操縱造假問題及其識別方法

2. 費(fèi)用資本化處理-科技企業(yè)研發(fā)費(fèi)用資本化

3. 關(guān)于虛減費(fèi)用問題-攀鋼釩鈦等利用政府補(bǔ)助沖減成本

4. 應(yīng)收賬款少提壞賬、資產(chǎn)減值與折舊

5. 案例:通過費(fèi)用資本化將費(fèi)用推至未來

四、資產(chǎn)操縱造假

1. 常見資產(chǎn)操縱造假問題及相關(guān)識別方法要點(diǎn)總結(jié)

2. 虛構(gòu)銀行存款-偽造銀行單據(jù)/應(yīng)收票據(jù)異常

3. 虛構(gòu)應(yīng)收賬款-實(shí)際控制的客戶配合造假

4. 虛構(gòu)存貨、在建工程、固定資產(chǎn)等

5. 大股東墊資-IPO前體外注資/IPO后套現(xiàn)或挪用

6. 案例:萬福生科財(cái)務(wù)造假總結(jié)

五、現(xiàn)金流操縱造假

1. 常見現(xiàn)金流操縱造假問題及相關(guān)識別方法總結(jié)

2. 虛構(gòu)資金循環(huán)-東方電子造假

3. 案例分析關(guān)于現(xiàn)金結(jié)算-諸多農(nóng)業(yè)類企業(yè)

4. 虛構(gòu)海外客戶-銀廣夏等

5. 空殼公司與虛構(gòu)現(xiàn)金流-綠大地等

6. 案例:瑞幸咖啡(LK)財(cái)務(wù)造假之深度分析

六、渾水公司識別財(cái)務(wù)造假

1. 渾水究竟是家怎樣的公司

2. 被渾水狙擊的公司是否有共同點(diǎn)渾水公司識別財(cái)務(wù)造假秘訣

3. 渾水的做空方法和思路

4. 案例:輝山乳業(yè)造假的財(cái)務(wù)識別要點(diǎn)

七、透視康美藥業(yè)財(cái)務(wù)舞弊

1. *公司暴雷事件回顧

2. 公司基本情況及業(yè)務(wù)介紹更正內(nèi)容及注意事項(xiàng)差錯更正的

3. 真實(shí)的故事康美藥業(yè)背后的審計(jì)機(jī)構(gòu)關(guān)于保留意見

4. 能否撇清責(zé)任·財(cái)務(wù)舞弊綜合分析及要點(diǎn)總結(jié)

八、會計(jì)舞弊初識

1. 關(guān)于會計(jì)舞弊目的是什么

2. 常見虛假財(cái)務(wù)報(bào)告有哪些類型

3. 侵占資產(chǎn)的主要方式及其案例解析

4. 財(cái)務(wù)造假方法(會計(jì)方法VS非會計(jì)方法)

九、經(jīng)營造假主要手段

1. 內(nèi)部經(jīng)營文件或經(jīng)營數(shù)據(jù)造假

2. 通過關(guān)聯(lián)方或關(guān)聯(lián)方交易造假與交易對手之間的交易來作假

十、上市公司財(cái)務(wù)舞弊手段識別

1. 虛增收入粉飾報(bào)表

2. 通過隱瞞費(fèi)用虛增利潤利用關(guān)聯(lián)交易來舞弊

3. 掩飾交易或事實(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)造假

4. 虛增資產(chǎn)、資金體外循環(huán).非常規(guī)交易的財(cái)務(wù)舞弊解析

課程要點(diǎn)總結(jié)

現(xiàn)場答疑解惑

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