企業(yè)涉稅犯罪（刑事）風險預防與合規(guī)整改策略

課程背景：

隨著國家六部委聯(lián)合打擊涉稅犯罪力度加大和金稅四期的全面實施，納稅人涉稅犯罪被追究刑事責任的現(xiàn)象日益突出。

為了保護好納稅人切身利益，降低刑罰風險，根據“《最高人民檢察院公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定（二）》的通知”和九部委《關于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機制的指導意見（試行）》兩個文件精神，結合稅收工作實際案例，全面講解每一種涉稅犯罪行為的構成，刑罰責任辨析和預防措施，幫助納稅人正確認識和掌握國家相關法律法規(guī)，掌握預防涉稅犯罪的方式方法，做好日常納稅風險防范和規(guī)避工作。

課程收益：

● 全面認識涉稅犯罪危害，強化納稅人法律風險意識，提高涉稅犯罪預防能力

● 比較分析3個方面的11種常見稅務行政違法行為和涉稅犯罪行為，明確稅務行政違法行為和涉稅犯罪行為的聯(lián)系和區(qū)別，幫助納稅人掌握分析納稅風險的方式方法，做好日常納稅風險防控

● 通過實際審判案例，詳細解讀刑法中列舉的14個涉稅犯罪行為的構成特點、立案標準、刑罰依據和尺度，幫助納稅人掌握國家相關法律法規(guī)

● 揭秘涉稅刑事犯罪合規(guī)整改工作流程和方法，提高涉案人員法律風險應對能力

課程對象：企業(yè)管理人員、合規(guī)及風控人員、財務管理人員、法務管理人員、自然人納稅人

課程時間：2天，6小時/天

課程方式：講師講授+案例分析+課堂討論+實操演練

課程大綱：

導入：涉稅犯罪（刑事）成為企業(yè)當前最大納稅風險

資料鏈接：1. 2022年全國稅務機關查處重大涉稅違法案件情況數據分析

2. 2023全國稅務工作會議主題：狠打涉稅違法犯罪，嚴查征收過頭稅費

課堂討論：為什么說涉稅犯罪是企業(yè)最大的納稅風險？

第一講：企業(yè)涉稅犯罪（刑事）風險與危害

一、什么人可能成為涉稅犯罪嫌疑人？

1. 納稅人（單位和個人）

2. 代扣代繳稅款義務的法人單位和個人

3. 與涉稅業(yè)務有關的其他人

二、企業(yè)出現(xiàn)什么事可能被追究刑事責任？

1. 偷稅漏稅相關犯罪行為

2. 虛開、買賣增值稅專用發(fā)票等犯罪行為

3. 騙取出口退稅等相關犯罪行為

4. 制售假發(fā)票類罪犯罪行為

三、企業(yè)涉稅犯罪要承擔什么責任？

1. 涉稅犯罪與多種經濟犯罪互相復合涉及罪名多

2. 行政責任與刑事責任相互銜接交織

3. 涉案人員和單位要承擔行政責任風險

4. 涉案人員和單位要承擔刑事責任風險

課堂討論：請你談談你認識的人中有因為納稅問題被追究刑事責任的嗎？都是因為哪些方面問題被追究刑事責任的？

第二講：企業(yè)涉稅犯罪（刑事）風險的來源與預防

一、企業(yè)涉稅犯罪（刑事）風險出現(xiàn)原因

1. 企業(yè)過分追求經濟利益、徇私枉法

2. 納稅人不知法懂法

3. 企業(yè)內部合規(guī)管理缺失

4. 社會環(huán)境影響

二、社會監(jiān)管體系的完善加劇企業(yè)涉稅犯罪（刑事）風險暴露

1. 金稅四期實施強化了對企業(yè)涉稅犯罪（刑事）風險監(jiān)督

2. 國家六部委專項打擊涉稅犯罪工作常態(tài)化

3. 涉稅犯罪舉報工作機制發(fā)揮重要作用

三、企業(yè)涉稅犯罪（刑事）風險預防措施

1. 事前預防——開展稅務合規(guī)管理做好（刑事）風險防控

2. 事中預防和整改——用好風險管理“五步工作法”

3. 刑事審判監(jiān)督中——利用刑事辯護爭取最大利益

4. 運用涉稅犯罪刑事合規(guī)整改機會降低（刑事）風險損失

案例：湖北某某環(huán)境工程有限公司、李某明逃稅案

第三講：稅務行政違法風險與刑事犯罪風險辨析

一、納稅人行政違法風險與刑事違法風險是有區(qū)別的

1. 表現(xiàn)形式不同

1）三類稅務行政違法行為

2）十四稅務刑事犯罪行為

2. 規(guī)范依據不同

3. 處理結果不同

1）7種稅務行政處罰形式

2）5種刑罰

4. 兩者是可以相互銜接和轉化

二、對企業(yè)“偷稅”行為的認定與辨析

1. “征管法”上“偷稅”和“刑法”中“逃稅”行為異同辨析

2. 行為人“主觀”認識成為區(qū)別兩種行為的關鍵

3. 對偷稅行為的準確定性關系到處理后果的不同

三、納稅人涉稅犯罪風險阻卻事由解析

1. 行政違法“首違不罰”

2. 涉稅犯罪“首罪不刑”

案例：1. 范冰冰偷稅案解析  2. 虛開發(fā)票行政違法和刑事犯罪的差異有哪些？

課堂討論：

1. 如何認識和理解《稅收征收管理法》第六十三條關于“偷稅”行為界定的？

2. 你是如何認識“首違不罰”的？對哪些行政違法行為稅務機關可以不處罰？

第四講：對涉稅犯罪構成（刑事風險）認識與預防

一、納稅人涉稅犯罪的主要范圍與形式

1. 規(guī)避稅款繳納義務的犯罪：逃稅罪、抗稅罪、逃避追繳欠稅罪等

2. 騙稅犯罪：騙取出口退稅罪、虛開增值稅專用發(fā)票、虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票罪

3. 妨害發(fā)票管理犯罪

資料鏈接：刑事合規(guī)業(yè)務

二、納稅人可能被司法機關追究刑事責任的常見行為

1. 逃稅罪的立案追訴標準認定與規(guī)避

2. 抗稅罪的立案追訴標準認定與規(guī)避

3. 逃避追繳欠稅罪立案追訴標準的認定與規(guī)避

4. 騙取出口退稅罪的立案追訴標準認定與規(guī)避

5. 虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪立案追訴標準認定與規(guī)避

6. 虛開發(fā)票罪立案追訴標準認定與規(guī)避七、偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪認定與規(guī)避

7. 偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪認定與規(guī)避

8. 非法出售增值稅專用發(fā)票罪立案追訴標準認定與規(guī)避

9. 非法購買增值稅專用發(fā)票、購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪立案追訴標準認定與規(guī)避

10. 非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪立案追訴認定與規(guī)避

11. 非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪立案追訴標準認定

12. 非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪認定

13. 非法出售發(fā)票罪認定

14. 持有偽造的發(fā)票罪認定與規(guī)避

第五講：納稅人在涉稅刑事犯罪合規(guī)整改過程中的策略和方法

一、涉稅刑事合規(guī)整改為納稅人進行自我救贖創(chuàng)造機會

1. 涉稅刑事犯罪合規(guī)是當前刑事合規(guī)工作重點

2. 涉稅刑事合規(guī)是優(yōu)化營商環(huán)境的重要措施

3. 涉稅刑事合規(guī)業(yè)務是刑事、民事、行政交叉業(yè)務的重要組成部分，也是刑事辯護業(yè)務的延伸

二、涉稅刑事合規(guī)為納稅人規(guī)避風險提供系統(tǒng)服務

1. 事前：提供刑事合規(guī)業(yè)務咨詢、合規(guī)培訓和建章立制、提供避免法律風險的建議

2. 事中：

1）提供合規(guī)調查

2）診斷刑事法律風險

3）提出有針對性的防范或避免法律風險的服務

3. 事后：“刑事調查的應對”中的各項具體合規(guī)整改工作

三、在稅務稽查環(huán)節(jié)做好稅務合規(guī)預防刑罰風險的具體策略

1. 在態(tài)度上，積極配合稅務稽查

2. 組織專業(yè)人士認真進行自查和評估納稅風險

3. 做好與稽查人員的有效溝通，有理有據

4. 注重稽查資料和工作程序等相關證據歸集和備份

5. 聘請涉稅服務第三方專業(yè)人員提前介入

四、在司法審判監(jiān)督環(huán)節(jié)涉稅犯罪行為的合規(guī)管理策略

1. 涉稅刑事合規(guī)整改

2. 涉稅犯罪合規(guī)不起訴

3. 第三方機構監(jiān)督合規(guī)整改

課堂討論：1. 你們是如何開展稅務合規(guī)工作的？

2. 由于某項納稅風險爆雷，企業(yè)的法人和相關責任人可能被究行政責任或者刑事責任，你們是如何應對的？

資料鏈接：最高檢釋放刑事合規(guī)積極信號，展望2023年涉稅犯罪企業(yè)合規(guī)動向

課程總結與回顧

1. 課程主要內容總結與回顧

2. 答疑解惑