化戰(zhàn)略為行動——企業(yè)全面預算管理

課程背景：

財務是所有戰(zhàn)略的執(zhí)行結果，企業(yè)經營管理過程中，如何通過預算，化戰(zhàn)略目標為行動？常言道：“凡事預則立，不預則廢”。預算管理是企業(yè)利用價值和價值形式在科學的市場預測基礎上,對企業(yè)未來的內部生產經營活動所進行的規(guī)劃、控制與協調。近年來，這種現代管理模式的理論方法和成功經驗日益被我國企業(yè)所重視和接受，但在實際工作中，還存在著一些誤區(qū)和盲區(qū)，比如預算與企業(yè)戰(zhàn)略脫節(jié)、缺乏合理有效的預算指標控制措施、在預算控制和考評等方面未給予應有的重視等，使得這項工作達不到預期的效果。

本課程將通過理論講解與實踐操作手法演示，并結合具體的國內實例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學員學習和掌握如下問題：如何編制合理的預算，并使預算得到有效的實施?如何結合企業(yè)的自身狀況設計控制要點；建立適合企業(yè)自身情況的內部控制系統(tǒng)；充分運用預算這一管理工具控制公司的整體運作。

課程收益：

● 系統(tǒng)地掌握全面預算體系精髓，有效執(zhí)行配合實時控制

● 提高企業(yè)全面預算意識，掌握基于戰(zhàn)略目標的管理方法

● 掌握預算的執(zhí)行要點，防范潛在危險，注重點面結合

● 掌握預算調整方法及有效調整工具：滾動預算

● 加強財務部門在預算管理中的作用，全面提升財務部全面預算的能力

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業(yè)高管、各部門負責人，以及相關管理人員

課程方式：轉變觀念/持續(xù)改進/落地實施。課程采用講師講授+實戰(zhàn)演練+小組決策+結果評析+經驗分享相結合的授課方式

課程大綱

導引：一般公司是如何做預算的

準備篇：了解全面預算，做好準備工作

第一講：全面預算概述

1. 從傳統(tǒng)的財務預算到全面預算管理

2. 全面預算管理的基本理念

3. 全面預算管理的特點和作用

4. 全面預算管理的主要內容

5. 預算的作用

——全面預算管理是一種資源戰(zhàn)略；為公司發(fā)展設定方向；實現績效和成本管控的有效路徑；實現整個公司的優(yōu)化配置

案例：一公司5年的規(guī)劃如何和預算目標基本一致的

第二講：預算準備

一、預算中涉及的會計方法與政策

1. 預算的口徑和財務報告口徑的統(tǒng)一

2. 預算相關的會計前提

3. 涉及的專業(yè)方法

二、全面預算的邏輯起點

1. 產品產量

2. 產品銷量

3. 公司戰(zhàn)略目標

三、編制預算方法

方法1：歷史數據調整

方法2：零基預算

方法3：彈性預算

四、公司戰(zhàn)略的制定及分解

1. 制定公司五年戰(zhàn)略目標

2. 分解公司戰(zhàn)略目標

案例：預算手冊及預算制度

編制篇：進行四大預算內容編制，全面完善編制

第一講：銷售預算的編制

一、市場預測與分析

1. 市場預測的主要指標

2. 市場預測信息的采集途徑

二、銷售數量預測

三、銷售價格預測

1. 毛利與成本假設

2. 營銷策略預決策

四、銷售收入的預算制定

1. 信用與預收款

2. 月度銷售收入分解

3. 利潤中心報表

4. 會計要素

五、銷售預測及方案制定

1. 銷售成本、營銷費用預測

2. 項目式銷售預算制定

工具：預算損益表

工具：營銷行動方案

六、銷售預算報告與質詢準備

七、銷售預測反饋系統(tǒng)的建立

八、銷售預算的執(zhí)行反饋與調整

舉例：一連鎖企業(yè)的銷售預測表

第二講：產品預算的編制

1. 產品規(guī)劃

2. 研發(fā)項目預算

3. 產品標準成本預計

4. 生產預算

5. 會計要素預算（成本、采購、存貨）

案例：以一個公司預算編制來看產品預算的編制

第三講：投資與資金預算

一、投資預算

1. 投資預算的范圍和責任部門

2. 投資預算的明細

3. 折舊與固定資產

二、資金預算

1. 資金需求與信貸額度

2. 資金預算明細

舉例：現金預測樣表

第四講：費用與人員預算

一、費用預算的基石

1. 費用預算分類

2. 人員預算與組織架構

3. 費用預算編制原則

4. 成本中心與利潤中心的設置

模板：費用預算明細模板

練習：具體預算方法案例演練

二、費用預算的注意事項

1. 各項費用的歷史數據

2. 可控費用與不可控費用

3. 變動費用與固定費用

4. 集中采購部門與使用部門

5. 定額消耗費用的額度制定

6. 公共費用分攤的原則制定

7. 費用預算的前后順序

案例：一公司編制的費用預算表

練習：以一個家庭案例來演練預算

管理篇：明確職責，高效進行預算管理

第一講：預算的執(zhí)行人——財務人員在預算中的作用

1. 職業(yè)經理人的預算技能

2. 預算技能的培訓內容

3. 不同組織的預算職能

4. 預算編制的一般安排

5. 財務部的預算角色

6. 財務總監(jiān)的預算角色

案例：財務部預算職責表

第二講：預算管理——滾動預算、執(zhí)行、分析

一、預算需要調整怎么辦

1. 有效解決方式：滾動預算

2. 需要考慮的內容：時機、指標、說辭、項目形式、發(fā)布

二、滾動預算的作用

1. 能夠及時給到管理層關于未來經營的最新預測畫面

2. 在資金變動的時候,更加有效進行資金管理

三、滾動預算的編制

1. 銷售預測的編制

2. 重要項目調整

3. 費用預測滾動

4. 資金預測滾動

四、預算跟蹤與分析

1. 預算執(zhí)行情況分析：月度分析案例

2. 預算差異分析：預算評估案例分析

3. 預算與KPI結合：實現與績效管理結合

練習：滾動預算編制案例演練

第三講：難點突破——常見的預算管理難點分析

一、產品預算難點分析

1. 產供銷計劃的協調

2. 產品績效難設置

3. 產能、投入產出

二、費用預算難點分析

1. 成本控制方法的實施

2. 可控費用與不可控費用的分析

3. 費用預算額度的討價還價

三、銷售預算難點分析

1. 銷售預測的準確性

2. 與績效考核容易沖突

3. 業(yè)務部門的不配合

4. 市場營銷費用的控制

四、關于目標準確性的理解

1. 預算中的追求完美

2. 管理與控制之間的關系

五、中小企業(yè)預算結癥

1. 預算管理的思想觀念的誤差

2. 預算證據不充分

3. 過于模式化

4. 預算批準中的非客觀因素大

六、改變關于預算管理的習慣誤解

1. 預算執(zhí)行不下去

2. 業(yè)務審批程序不規(guī)范

3. 信息系統(tǒng)薄弱

4. 執(zhí)行結果無效

課程總結回顧與答疑解惑