年度經(jīng)營計劃與全面預(yù)算管理

課程背景：

? 中國經(jīng)濟新常態(tài)下，原材料、勞動力價格不斷上升，競爭越趨激烈，利潤越來越薄，如何降本增效？如何提高企業(yè)競爭力? 如何從企業(yè)內(nèi)部挖潛提升績效?

? 每家企業(yè)在每年都會制定戰(zhàn)略目標、年度經(jīng)營計劃、年度成本預(yù)算，可每次在執(zhí)行時總會“不落地”、“華而不實”、或“計劃年年有、結(jié)果年年空”的場景。

? 如何制定年度經(jīng)營計劃？如何制定有效的年度經(jīng)營計劃？如何制定可實施、可執(zhí)行的、可落地的年度經(jīng)營計劃？

? 如何做年度預(yù)算計劃？如何做有效的年度預(yù)算計劃？如何做可實施、可執(zhí)行、可落地的年度預(yù)算計劃？

? 如何建立年度經(jīng)營計劃與預(yù)算控制機制來確保經(jīng)營計劃與預(yù)算計劃得到有效執(zhí)行和落實，來提升企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的有效實施，是擺在2019年度所有企業(yè)經(jīng)營決策者們的面前，且已迫在眉睫。

? 今天的企業(yè)從未如此直面轉(zhuǎn)型、戰(zhàn)略重構(gòu)、內(nèi)部挖潛提升績效的壓力，這不僅關(guān)乎企業(yè)的基業(yè)長青，也關(guān)乎企業(yè)的生死存亡，《年度經(jīng)營計劃與全面預(yù)算管理》做為戰(zhàn)略實施與運營管理的核心工具，承擔著承接戰(zhàn)略、規(guī)劃投入、控制運營、績效落地的重要職能，讓企業(yè)不同層級的管理人員了解和介入預(yù)算管理對企業(yè)經(jīng)營管理是大有幫助的。

課程特色：

? 本課程是具有20余年實踐經(jīng)驗、全球制造帝國的富士康集團首席運營官長期實踐而取得的成果和方法論，是經(jīng)上百家企業(yè)的管理咨詢經(jīng)驗而總結(jié)的成果。非常具有實用性和可操作性。

? 全程案例教學，通過講師提問、案例討論、現(xiàn)場演練、成果分享、講師點評，讓學員在專注思考中潛移默化轉(zhuǎn)換思維，掌握方法和技能，拿來即用，用之有效。

 課程時間：

? 2天（12小時）

授課對象：

? 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)營層高管、各部門主管經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、以及負責預(yù)算執(zhí)行的管理干部

授課方式：

? 案例教學 + 案例討論分享+講師深度點評 + 現(xiàn)場咨詢、輔導(dǎo)，互動分享及講師點評時間超過40%

 課程大綱：

 破冰：

? 從七人分粥談企業(yè)管理機制的設(shè)計

? 預(yù)算的主線是什么？

? 為什么要做預(yù)算？

? 是基于預(yù)算做計劃，還是基于計劃做預(yù)算？

? 年度經(jīng)營計劃與年度預(yù)算的關(guān)系？

第一單元：年度經(jīng)營計劃的流程、方法、工具

一、 年度經(jīng)營計劃的制定

1. 完整的年度經(jīng)營計劃框架和主要內(nèi)容

2. 企業(yè)戰(zhàn)略實施的過程

3. 企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行的SPORTI閉環(huán)系統(tǒng)

4. 年度經(jīng)營計劃制定的四大原則

5. 公司經(jīng)營計劃制定的七步法

6. 公司目標分解重點及注意事項

案例：某企業(yè)年度目標體系結(jié)構(gòu)

7. 年度經(jīng)營計劃的工具——OGSMA演練

1) 如何制定【目標】？

a) 制定目標的SMART原則

b) 制定目標的6W2H方法

c) 制定目標的SWOT方法

d) 演練：制定【目標】

2) 如何制定【策略】？

a) 制定策略的魚骨圖法

b) 制定策略的干支葉法

c) 演練：制定【策略】

3) 如何制定【衡量標準】？

a) 制定衡量標準的三要素法

b) 演練：制定【衡量標準】

4) 如何制定【工作計劃】？

a) 制定工作計劃的步驟

b) 制定工作計劃的四要素法

c) 演練：制定【工作計劃】

5) OGSMA做什么與怎么做的關(guān)系

8. 完整演練：《年度經(jīng)營計劃》的制定

9. 《年度經(jīng)營計劃與預(yù)算編制》的方案與實施步驟

a) 經(jīng)營層做什么？怎么做？為什么做？如何實施？

b) 管理層做什么？怎么做？為什么做？如何實施？

c) 執(zhí)行層做什么？怎么做？為什么做？如何實施？

10. 年度經(jīng)營計劃關(guān)鍵指標（KPI）的制定

a) KPI制定的原則

b) KPI制定的方法

c) 如何簽訂《年度目標責任狀》？

d) 《年度經(jīng)營目標責任狀》與述職活動的召開

11. 年度經(jīng)營計劃的實施的考核模式

12. 《年度經(jīng)營計劃報告》制作的基本框架

13. 完整演練：《年度經(jīng)營計劃報告》的演練

第二單元：年度經(jīng)營預(yù)算的流程、方法、工具

破冰：

老和尚為什么沒水喝

一、 年度預(yù)算管理角色選擇

討論：誰在負責預(yù)算管理

1) 預(yù)算管理委員會組成

2) 預(yù)算管理工作機構(gòu)設(shè)置

3) 預(yù)算的兩本“圣經(jīng)”

4) 預(yù)算管理中的誤區(qū)

5) 如何讓快?？炫?/span>

6) 預(yù)算目標的確定原則

7) 全面預(yù)算管理的“十大轉(zhuǎn)變”

二、 預(yù)算編制篇

1) 全面預(yù)算管理流程

2) 全面預(yù)算管理方案的構(gòu)成

練習：財務(wù)預(yù)算演練

3) 業(yè)務(wù)預(yù)算的編制

4) 預(yù)算編制方法

a) 增量預(yù)算法

b) 杠桿預(yù)算法

c) 彈性預(yù)算法

d) 零基預(yù)算法

5) 如何實施【營銷預(yù)算】？

a) 增量預(yù)算法演練

b) 案例研究

c) 銷售預(yù)算執(zhí)行控制方案

d) 營銷費用預(yù)算項目設(shè)立

6) 如何實施【生產(chǎn)預(yù)算】？

a) 生產(chǎn)成本的預(yù)算項目

b) 變動成本預(yù)算演練

c) 物料消耗量預(yù)算控制方案演練

d) 能源成本預(yù)算控制方案演練

e) 設(shè)備更新改造方案演練

7) 如何實施【采購預(yù)算】？

a) 采購價格預(yù)算演練

b) 采購降成本預(yù)算演練

c) 采購價格預(yù)算執(zhí)行方案演練

8) 如何實施【研發(fā)預(yù)算】？

a) 技術(shù)研發(fā)預(yù)算控制方案

b) 研發(fā)成本預(yù)算控制方案

9) 如何實施【客服預(yù)算】？

a) BP客戶維護費用預(yù)算方案

b) 產(chǎn)品維修預(yù)算方案

10) 如何實施【人力資源預(yù)算】？

a) 崗位薪金預(yù)算控制方案

b) 變動人力成本預(yù)算控制方案演練

c) 培訓教育人力成本預(yù)算控制方案演練

d) 人力招聘成本預(yù)算控制方案演練

11) 如何實施【財務(wù)預(yù)算】？

a) 損益預(yù)算

b) 資產(chǎn)負債預(yù)算

c) 資金流量預(yù)算

d) 信貸預(yù)算控制方案

e) 應(yīng)收/應(yīng)付控制預(yù)算方案

f) 專項工程預(yù)算方案

g) 稅負減免預(yù)算方案

h) 融資成本預(yù)算方案

i) 固定資產(chǎn)投入預(yù)算方案

j) 可控費用預(yù)算

12) 如何實施【管理費用預(yù)算】？

a) 銷售差旅費動因分析

b) 雜項支出動因分析

三、 預(yù)算陳述和答辯

1) 經(jīng)營層領(lǐng)導(dǎo)陳述的要點

2) 市場部預(yù)算陳述要點

3) 生產(chǎn)部陳述要點

4) 采購部陳述要點

5) 客服部陳述要點

6) 人力資源部陳述要點

7) 資本投入的陳述要點

8) 財務(wù)部陳述的要點

四、 決策層質(zhì)詢《預(yù)算方案》的確定

五、 預(yù)算執(zhí)行與控制

六、 預(yù)算執(zhí)行要素

1) 預(yù)算執(zhí)行關(guān)注點

2) 預(yù)算執(zhí)行的原則

3) 滾動預(yù)算編制

4) 預(yù)算外審批

5) 預(yù)算外審批權(quán)限表

七、 預(yù)算考核

a) 預(yù)算考核對象

b) 預(yù)算考核指標與KPI的關(guān)聯(lián)

c) 非可控責任考核的注意事項

八、 預(yù)算獎勵的辦法

九、 案例研討

1) 案例一：針對“會哭的孩子有奶吃”，怎么辦？

2) 案例二：互相調(diào)劑，這樣可行嗎？

3) 案例三：完成利潤指標就萬事大吉了嗎？

4) 案例四：張冠李戴可以嗎?

5) 案例五：有余糧，明年用可以嗎？

6) 案例六：年底突擊花錢風怎么辦？

十、 年度經(jīng)營計劃 & 年度預(yù)算成功實施的“心法”

十一、 企業(yè)必須完善的幾項制度、體系

課程總結(jié)：提問、答疑