所得稅匯算清繳及涉稅風(fēng)險規(guī)避

課程大綱：
1. 修訂后的新所得稅申報表4大特點(diǎn)
2. 2014年版申報表主要特點(diǎn)
3. 2014年版年度申報表主要八大變化
4. 2015年企業(yè)所得稅匯算清繳12個重點(diǎn)問題解讀
5. 稅前可以扣除的兩項(xiàng)關(guān)鍵點(diǎn)
6. 務(wù)實(shí)溝通的重要性
7. 七企業(yè)所得稅的年度納稅申報表
8. 八、兩大費(fèi)用的涉稅解析
一、管理費(fèi)用核算的節(jié)稅技巧
1. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)涉稅問題分析
2. 公司經(jīng)常與客戶一起出差考察業(yè)務(wù),客戶的一些機(jī)票等費(fèi)用是否允許稅前扣除?
3. 公司業(yè)務(wù)人員出差時，填列出差的誤餐補(bǔ)助一般都沒有發(fā)票，對于此項(xiàng)是否一定需要取得餐飲發(fā)票才可以列支？如果沒有餐飲發(fā)票，是否可以憑公司制定的規(guī)章制度填列報銷？
4. 為什么說企業(yè)差旅費(fèi)及補(bǔ)助是優(yōu)惠政策？賬務(wù)處理？
5. 差旅費(fèi)還是交際應(yīng)酬費(fèi)？如何分析判斷？
6. 會議費(fèi)還是業(yè)務(wù)招待費(fèi)？財稅如何處理？
7. 公司沒有自己的食堂，為解決職工的午餐問題，統(tǒng)一由某餐廳供餐，由公司統(tǒng)一結(jié)算，結(jié)算時餐廳開具的餐費(fèi)發(fā)票，對于取得餐費(fèi)發(fā)票如何處理呢？
8. 房東的名稱的水電費(fèi)能否稅前扣除？
9. 福利費(fèi)涉稅問題詳細(xì)解析
10. 勞保費(fèi)涉稅問題解析
11. 企業(yè)發(fā)生的旅游費(fèi)該做什么費(fèi)用？是稅前扣除還是個人承擔(dān)？
1) “管理費(fèi)用”中列支的高管旅游費(fèi)，即使已按工資、薪金項(xiàng)目代扣代繳了個人所得稅，也不得作為工資、薪金在企業(yè)所得稅前扣除，因?yàn)椴煌惙N要遵循不同的規(guī)定。
2) “職工福利費(fèi)”項(xiàng)目列支的旅游費(fèi)用也不能扣除?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》
3) “職工教育經(jīng)費(fèi)”中列支的中層人員外出培訓(xùn)學(xué)習(xí)時參觀當(dāng)?shù)氐木皡^(qū)的費(fèi)用，也不能扣除。 （財建[2006]317號)未包括旅游費(fèi)用
4) “工會經(jīng)費(fèi)”支出的旅游費(fèi)用與所得稅稅前扣除無關(guān)，只要能出具工會經(jīng)費(fèi)撥繳單，不用作納稅調(diào)整。
12. 辦公用品等涉稅問題分析
二、銷售費(fèi)用核算的節(jié)稅技巧
1. 銷售費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置
2. 廣告費(fèi)的稅前扣除要求
1) 廣告是通過經(jīng)工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作的
2) 已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)發(fā)票（增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票）
3) 通過一定的媒體傳播
4) 票據(jù)形式的要求
3.  業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等涉稅問題分析
1) 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)企業(yè)印刷的各種產(chǎn)品宣傳冊
2) 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的范圍
3) 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的目的
4) 票據(jù)形式的要求
三、所得稅關(guān)鍵點(diǎn)解析
1. 收入確認(rèn)的特點(diǎn)
2. 企業(yè)所得稅預(yù)繳涉及的法律責(zé)任
3. 巧用跨期發(fā)票，避免多繳稅
4. 企業(yè)所得稅稅前扣除憑證幾個具體問題的解析
5. 在年度結(jié)賬之后，以前年度賬目已結(jié)轉(zhuǎn)，又自查出應(yīng)計未計扣除項(xiàng)目和不準(zhǔn)扣除項(xiàng)目或超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分，應(yīng)在以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行賬務(wù)處理（會計分錄）
6. 實(shí)際案例分析
四、福利費(fèi)的稅務(wù)處理
1. 人人有份的實(shí)物福利個稅如何繳納？
2. 超標(biāo)準(zhǔn)支付的保險、住房公積金個稅如何處理？
3. 企業(yè)租用個人私家車的如何正確進(jìn)行財稅處理？
4. 企業(yè)員工服飾費(fèi)用如何作為合理支出稅前扣除？
5. 交通、通信補(bǔ)貼是否全額繳納個稅？
6. 企業(yè)所得稅工資薪金支出與個人所得稅明細(xì)申報的關(guān)系？個稅明細(xì)申報工資額是否可以作為企業(yè)所得稅工資薪金支出的稅收金額？安全獎等直接進(jìn)費(fèi)用科目，沒有**“應(yīng)付工資”等科目核算，未代扣代繳個人所得稅，則此部分工資性支出是否屬于合理工資薪金在企業(yè)所得稅前扣除？
7. 勞務(wù)派遣支出如何稅前扣除？
8. 外籍員工費(fèi)用如何稅前扣除？
9. 按照《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財務(wù)管理的通知》（財企[2009]242號）的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工療養(yǎng)費(fèi)用、未辦職工食堂統(tǒng)一供應(yīng)午餐支出列入企業(yè)的職工福利費(fèi)，這部分支出稅前能否計入職工福利費(fèi)從扣除？企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補(bǔ)助、未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費(fèi)補(bǔ)貼如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
10. 為員工報銷的通訊費(fèi)如何稅前扣除？
11. 為員工報銷MBA、EMBA等學(xué)歷教育費(fèi)用如何稅前扣除？
12. 企業(yè)發(fā)生的夏季高溫補(bǔ)貼費(fèi)如何所得稅處理？