2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳預(yù)期籌劃與企業(yè)頂層設(shè)計(jì)

第一部分：企業(yè)頂層架構(gòu)設(shè)計(jì)與優(yōu)化

第二部分：從名企避稅案，謀劃房地產(chǎn)企業(yè)涉稅籌劃戰(zhàn)略

第三部分：稅務(wù)司法審判案例，謀劃企業(yè)涉稅應(yīng)對(duì)策略

第四部分：2021年企業(yè)所得最新政策梳理、解析、應(yīng)用

第五部分：企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入，納稅時(shí)間確認(rèn)、調(diào)節(jié)、優(yōu)化

第六部分：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目確認(rèn)、自查、籌劃

第七部分：企業(yè)資產(chǎn)使用與處理所得稅前扣除、自查、節(jié)稅

第八部分：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策梳理、運(yùn)用、備案

第一部分：企業(yè)頂層架構(gòu)設(shè)計(jì)與優(yōu)化

1、股東持股比例背后的“權(quán)力密碼”

2、“有限合伙企業(yè)股權(quán)架構(gòu)”下的頂層設(shè)計(jì)與涉稅策劃

3、“自人然直接架構(gòu)”下的頂層設(shè)計(jì)與涉稅策劃

4、“控股公司架構(gòu)”下的頂層設(shè)計(jì)與涉稅策劃

5、“混合股權(quán)架構(gòu)”下的頂層設(shè)計(jì)與涉稅策劃

第二部分：從名企避稅案，謀劃房地產(chǎn)企業(yè)涉稅籌劃戰(zhàn)略

1、從“宗慶后補(bǔ)交個(gè)人所得稅2億元”思考個(gè)稅謀略；

2、從“陳發(fā)樹股權(quán)避稅10億元”思考股權(quán)轉(zhuǎn)讓謀略；

3、從“張大中一次性繳個(gè)稅5.6億元”思考買賣公司謀略；

4、從“范冰冰偷逃稅款補(bǔ)稅超8億元”思考稅法與刑法處置；

5、從“平安保險(xiǎn)員工代持股納稅40%”思考員工股權(quán)激勵(lì)謀略；

第三部分：稅務(wù)司法審判案例，謀劃企業(yè)涉稅應(yīng)對(duì)策略

1、稅收不可轉(zhuǎn)嫁，合同決定承擔(dān)！

2、不該繳的稅，10年后也能找稅務(wù)局退！

3、虛開增值稅專用發(fā)票，經(jīng)偵、稅務(wù)，到底誰(shuí)說(shuō)了算？

4、減稅降費(fèi)，業(yè)務(wù)解決稅收，合同解決稅負(fù)！

5、稅務(wù)局用“實(shí)質(zhì)重于形式”，有時(shí)候也不管用！

6、發(fā)生銷售退回，已交的稅，可以找稅務(wù)局退！

7、虛開發(fā)票、失控發(fā)票，稅務(wù)不一定有證據(jù)！

8、稅務(wù)稽查處罰，是有程序要求的，否則……！

9、股東從公司借款，既不還，又未用于經(jīng)營(yíng)就得繳稅！

第四部分：2021年企業(yè)所得最新政策梳理、解析、應(yīng)用

1、小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策，如何在匯算清繳中應(yīng)用？

2、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠有何變化？

3、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除調(diào)整，有何變化？

4、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表有何修訂？

5、固定資產(chǎn)加速折舊，是否還在有效期之內(nèi)？

6、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠，是否還在有效期之內(nèi)？

……

第五部分：企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入，納稅時(shí)間確認(rèn)、調(diào)節(jié)、優(yōu)化

1、貨物銷售收入納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確認(rèn)？如何與銷售合同銜接？如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)？如何實(shí)現(xiàn)清繳籌劃？

2、現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣、銷售折讓、銷售退回、售后回購(gòu)、以舊換新、買一贈(zèng)一（買一送一、有獎(jiǎng)銷售、捆綁銷售）等幾種特殊情況下的貨物銷售收入究竟該如何確認(rèn)？增值稅收入確認(rèn)規(guī)定是否適用于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)？

3、銷售商品并提供勞務(wù)時(shí)該如何確認(rèn)收入？混合銷售、兼營(yíng)，如何區(qū)分？如何籌劃？

4、提供勞務(wù)收入納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何把控？完工進(jìn)度如何計(jì)量？成本如何核算？

5、什么是財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入？財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入與貨物銷售收入有什么不同？如何區(qū)分？

6、財(cái)產(chǎn)銷售收入是否構(gòu)成業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的計(jì)算依據(jù)？

7、轉(zhuǎn)讓企業(yè)股權(quán)時(shí)，如何計(jì)算確定其應(yīng)稅所得？盈余公積是否可以扣除？

8、特許權(quán)使用費(fèi)收入與貨物銷售收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等有什么區(qū)別？如何確認(rèn)收入？

9、租金收入與讓渡資產(chǎn)使用權(quán)究竟有什么區(qū)別？租金收入確認(rèn)時(shí)間的如何規(guī)定？

10、跨年提前一次性收取的租金收入該如何處理才對(duì)納稅人有利呢？

11、企業(yè)之間無(wú)償提供資金借貸在企業(yè)所得稅上是否也必須確認(rèn)收入？

12、企業(yè)在取得利息收入時(shí)直接沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用是否會(huì)對(duì)企業(yè)所得稅產(chǎn)生影響？

13、銀行理財(cái)產(chǎn)品收益是否可以作為權(quán)益性投資性收益？流轉(zhuǎn)稅處理與企業(yè)所得稅處理又有什么差異？

14、應(yīng)當(dāng)如何正確理解視同銷售收入的稅法范圍？如何利用視頻銷售進(jìn)行節(jié)稅籌劃？

15、商品房銷售收入是否適用貨物銷售收入的規(guī)定？

16、商品房銷售收入的所得稅規(guī)定與土地增值稅的規(guī)定差異比較？

17、商品房預(yù)售收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的特別規(guī)定

18、不征稅收入與免稅收入有何差異？不征稅收入究竟有哪些？如何享受？

19、企業(yè)所得稅核定征收企業(yè)，有何利潤(rùn)風(fēng)險(xiǎn)？

20、收入確定稅會(huì)有何差異？如何調(diào)節(jié)？

第六部分：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目確認(rèn)、自查、籌劃

一、工資、三項(xiàng)“工資附加費(fèi)用”、保險(xiǎn)，稅前扣除自查與籌劃

1、哪些人員發(fā)生的報(bào)酬屬于工資薪金支出？企業(yè)人員發(fā)生的支出是否都是工資薪金支出嗎？工資薪金支出與社保有何關(guān)聯(lián)？

2、沒(méi)有代扣代繳個(gè)人所得稅的工資支出能否在企業(yè)所得稅前扣除？

3、代員工個(gè)人負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅稅款可以作為工資薪金支出在企業(yè)所得稅前進(jìn)行扣除嗎？

4、臨時(shí)工、季節(jié)工、實(shí)習(xí)生、農(nóng)民工待遇支出，是工資薪金還是勞務(wù)報(bào)酬？如何優(yōu)化？

5、工資薪金總額的構(gòu)成內(nèi)容都包括哪些？三項(xiàng)“工資薪金附加費(fèi)”以及社保費(fèi)等屬于工資薪金總額范圍嗎？

6、三項(xiàng)“工資附加費(fèi)用”稅前扣除限額計(jì)算的依據(jù)與標(biāo)準(zhǔn)是如何規(guī)定的？福利部門工作人員的工資薪金可以作為計(jì)算基數(shù)嗎？

7、稅法上對(duì)職工福利費(fèi)列支的范圍有明確界定嗎？企業(yè)傷亡補(bǔ)助能否作為職工福利費(fèi)在稅前扣除？

8、職工福利費(fèi)等稅前扣除時(shí)也須取得合法有效的票據(jù)嗎？職工食堂發(fā)生的一些費(fèi)用比如說(shuō)向農(nóng)民個(gè)人購(gòu)買的蔬菜未取得發(fā)票也能稅前扣除？

9、企業(yè)能夠準(zhǔn)確把握職工教育經(jīng)費(fèi)的列支范圍嗎？員工的學(xué)歷教育與學(xué)位教育費(fèi)用支出可以作為職工教育經(jīng)費(fèi)嗎？企業(yè)高管的境外考察費(fèi)用可以作為職工教育經(jīng)費(fèi)嗎？

10、可以稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)究竟需要什么條件？是否以設(shè)立工會(huì)組織為必要條件？可以稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)必須取得專用收據(jù)為限嗎？

11、社保費(fèi)用的稅前扣除的條件是什么？是不是社會(huì)保險(xiǎn)都能夠稅前扣除？員工個(gè)人繳納的社保費(fèi)用尤其是異地繳納的社保費(fèi)可否稅前扣除？補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)與補(bǔ)充保險(xiǎn)能否稅前扣除？

12、雇主責(zé)任險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)、團(tuán)體意外險(xiǎn)，企業(yè)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)，都可以稅前扣除嗎？

二、開辦費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)與宣傳費(fèi)

1、開辦費(fèi)的內(nèi)容到底包括哪些？籌辦期間何時(shí)結(jié)束？

2、籌辦期間如何辦理所得稅申報(bào)？開辦費(fèi)究竟在何時(shí)進(jìn)行稅前扣除？如何進(jìn)行稅前扣除？

3、開辦費(fèi)中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等是否需要作納稅調(diào)整？

4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的范圍有沒(méi)有明確的界定？視同銷售收入是否可以全額參與計(jì)算？

5、企業(yè)在沒(méi)有銷售收入的情況下，業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何計(jì)算扣除？

6、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在只有商品房預(yù)售收入的情況下可以按照預(yù)售收入計(jì)算扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)嗎？

7、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)與籌辦期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以合并計(jì)算扣除嗎？

8、稅法對(duì)廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除比例是如何規(guī)定的？業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)與業(yè)務(wù)招待費(fèi)有明確的界限嗎？

9、廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除計(jì)算的基數(shù)？視同銷售收入是否可以全額參與計(jì)算？

10、企業(yè)在沒(méi)有取得銷售收入的情況下，廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)如何計(jì)算扣除？

11、企業(yè)開辦費(fèi)用中的廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)如何進(jìn)行扣除？

12、關(guān)聯(lián)企業(yè)間廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)如何分?jǐn)偪鄢?/span>

三、借款利息、手費(fèi)費(fèi)、傭金、捐贈(zèng)支出，稅前如何扣除？如何優(yōu)化？

1、借款費(fèi)用稅前扣除類型都有哪些？（資本化與費(fèi)用化、金融機(jī)構(gòu)的借款、非關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款、關(guān)聯(lián)方借款、對(duì)個(gè)人的借款、投資未到位時(shí)的借款、無(wú)償資金拆借等）

2、關(guān)聯(lián)方借款沒(méi)有利息支出是否會(huì)被稅務(wù)進(jìn)行納稅調(diào)整？

3、因固定資產(chǎn)建造、產(chǎn)品生產(chǎn)等原因發(fā)生的借款利息，什么情況下費(fèi)用化支出？什么情況下資本化支出？

4、企業(yè)因向個(gè)人借款而發(fā)生的利息支出可以稅前扣除嗎？利息的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)是什么？

5、如何理解金融機(jī)構(gòu)同期同類借款利率？誰(shuí)來(lái)舉證？

6、投資者在投資未到位時(shí)所發(fā)生的借款利息該如何進(jìn)行稅前扣除？

7、預(yù)提但未實(shí)際支付的借款利息支出以及沒(méi)有取得發(fā)票的借款利息支出能否稅前扣除？

8、關(guān)聯(lián)方借款利息支出，債資比是如何規(guī)定的？有何特殊性?

9、企業(yè)因?qū)ν馔顿Y而發(fā)生的借款利息能否稅前扣除？

10、借款利息收入，企業(yè)所得稅、增值稅、個(gè)人所得稅，如何繳納？如何籌劃？

11、如何理解和把握手續(xù)費(fèi)、傭金的概念與范圍？

12、手續(xù)費(fèi)及傭金稅前扣除的條件是如何規(guī)定的？

13、如何通過(guò)傭金、手續(xù)實(shí)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)籌劃？

14、企業(yè)捐贈(zèng)支出，捐贈(zèng)渠道有何要求？扣除限額有何規(guī)定？扣除期限有何限制？減稅降費(fèi)有何優(yōu)惠？

第七部分：企業(yè)資產(chǎn)使用與處理所得稅前扣除、自查、節(jié)稅

1、固定資產(chǎn)該從何時(shí)開始計(jì)提折舊？在未取得發(fā)票的情況下是否可以計(jì)提折舊？如果可以，那么又該如何計(jì)提折舊？

2、稅法設(shè)定了固定資產(chǎn)折舊的最低年限，那么會(huì)計(jì)年限高于稅法年限時(shí)是否仍然需要進(jìn)行納稅調(diào)整？

3、在什么情況下企業(yè)可以加速折舊？除了加速折舊之外，稅法對(duì)固定資產(chǎn)折舊還有哪些規(guī)定？

4、稅法設(shè)定的固定資產(chǎn)修理支出作資本化處理的條件是什么？如果會(huì)計(jì)上已經(jīng)作資本化，但卻不符合稅法規(guī)定的大修理支出條件，那么是否也需要進(jìn)行納稅調(diào)整？

5、固定資產(chǎn)評(píng)估增值可以通過(guò)折舊攤銷扣除嗎？

6、投資性房地產(chǎn)在企業(yè)所得稅法上應(yīng)當(dāng)如何處理？

7、企業(yè)外購(gòu)與自創(chuàng)的商譽(yù)能否在稅前攤銷扣除嗎？

8、稅法對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限是如何規(guī)定的？土地?cái)備N年限是否按無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限確定？

9、通過(guò)投資途徑取得的無(wú)形資產(chǎn)必須取得發(fā)票嗎？如果沒(méi)有發(fā)票，那么憑什么入賬？

10、在企業(yè)所得稅上，企業(yè)以現(xiàn)金購(gòu)買投資資產(chǎn)而發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)是否記入投資資產(chǎn)的成本？

11、投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)，如何確認(rèn)投資資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓成本并進(jìn)行稅前扣除？

12、稅法上的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用包括哪些內(nèi)容？固定資產(chǎn)的改良支出如何進(jìn)行攤銷？

13、資產(chǎn)損失實(shí)現(xiàn)稅前扣除都需要具備哪些條件？是否必須以會(huì)計(jì)確認(rèn)為前提條件？

14、企業(yè)之間發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)管理不相關(guān)的一般資金借貸損失能否在稅前扣除？如果不能，那么可否有其他方法實(shí)現(xiàn)稅前扣除？

15、企業(yè)重組中發(fā)生的資產(chǎn)損失是否可以稅前扣除？

16、企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的損失能否稅前扣除？如果可以，那么需要哪些條件？

17、企業(yè)政策性搬遷資產(chǎn)發(fā)生的損失究竟該如何處理？搬遷所得如何籌劃？

第八部分：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策梳理、運(yùn)用、備案

1、企業(yè)股權(quán)投資中所包含的股息、紅利所得是否可以享受免稅收入待遇？

2、享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的條件究竟該如何把握？人員數(shù)量如何計(jì)算？資產(chǎn)規(guī)模如何確定？

3、是不是資產(chǎn)規(guī)模、從業(yè)人數(shù)、應(yīng)納稅所得額滿足規(guī)定條件的小型微利企業(yè)都能夠享受稅收優(yōu)惠？

4、企業(yè)以財(cái)政撥款資金實(shí)施技術(shù)開發(fā)費(fèi)用能否享受加計(jì)扣除優(yōu)惠？

5、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得中包含的設(shè)備、材料價(jià)款是否也可以視同技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得享受優(yōu)惠？嵌入式軟件稅收優(yōu)惠如何享受？